農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究

第一章 導(dǎo)論

第一節(jié) 研究背景

第二節(jié) 研究目的和意義

第三節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)

第四節(jié) 研究思路和方法

第五節(jié) 研究的創(chuàng)新之處

第二章 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)理論及發(fā)展趨勢(shì)

第一節(jié) 內(nèi)部控制的范圍

第二節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)

第三節(jié) 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素與結(jié)構(gòu)

第四節(jié) 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)

第五節(jié) 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的界定

第三章 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

第一節(jié) 農(nóng)業(yè)上市公司發(fā)展現(xiàn)狀

《農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》內(nèi)容簡(jiǎn)介：農(nóng)業(yè)上市公司的誕生與發(fā)展，對(duì)于我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量和農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，提升我國(guó)農(nóng)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，加快實(shí)現(xiàn)我國(guó)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化都具有非常重要的意義。然而近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效下滑、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，嚴(yán)重影響到農(nóng)業(yè)上市公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。究其原因，在很大程度上歸結(jié)為農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的失效。為了規(guī)范內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，國(guó)家有關(guān)部門(mén)和盈利組織已經(jīng)制定并實(shí)施與內(nèi)部控制制度相關(guān)的法規(guī)或政策。這些法規(guī)和政策的發(fā)布和實(shí)施，對(duì)于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，整頓和規(guī)范社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序，都有十分重要的意義?？梢哉f(shuō)，我國(guó)內(nèi)部控制制度在理論及法規(guī)建設(shè)方面都取得了重要的階段性成果。我國(guó)上市公司對(duì)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中所起的重要作用是認(rèn)同的，很多企業(yè)已基本上建立了內(nèi)部控制制度。但是，內(nèi)部控制在我國(guó)企業(yè)的實(shí)施狀況卻不容樂(lè)觀。因此，研究農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題，有必要從內(nèi)部控制系統(tǒng)的角度分析內(nèi)部控制失效的原因?；谵r(nóng)業(yè)上市公司的行業(yè)特性，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制監(jiān)控等問(wèn)題?！掇r(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》正是基于這一思考展開(kāi)研究的。

何鳳平編著的《農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》以農(nóng)業(yè)上市公司為研究對(duì)象，針對(duì)農(nóng)業(yè)上市公司行業(yè)特性、內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，提出完善農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的總體思路。通過(guò)借鑒美國(guó)COSO委員會(huì)的最新報(bào)告《風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，從內(nèi)部控制的八大要素（控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)控制：目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)；信息與溝通；控制活動(dòng)和監(jiān)控）分析農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部控制問(wèn)題。重點(diǎn)分析農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境、農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和對(duì)農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)控。提出了完善農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：優(yōu)化農(nóng)業(yè)上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境；建立農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)；加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)控等。側(cè)重點(diǎn)在于分析如何有效地執(zhí)行上市公司內(nèi)部控制制度，而不是側(cè)重于內(nèi)部控制的具體設(shè)計(jì)。研究主要分為以下幾個(gè)部分：

《農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究》第一章導(dǎo)論。本章主要闡述了論文的研究背景及研究目的和意義，綜述了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究動(dòng)態(tài)，界定了本文的研究范圍，明確了研究方法和思路，并說(shuō)明了本文的可能創(chuàng)新之處。

第二章 農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)理論及發(fā)展趨勢(shì)。本章首先對(duì)農(nóng)業(yè)上市公司、內(nèi)部、控制、內(nèi)部控制的內(nèi)涵進(jìn)行了闡述；其次介紹了內(nèi)部控制的范圍和當(dāng)前主流的內(nèi)部控制目標(biāo)，確定企業(yè)內(nèi)部控制與管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、管理控制之間的關(guān)系，對(duì)當(dāng)前主流的內(nèi)部控制目標(biāo)作出評(píng)價(jià)；最后，全面論述了內(nèi)部控制的構(gòu)成要素和結(jié)構(gòu)，介紹了COSO內(nèi)部控制整體框架的結(jié)構(gòu)和COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的結(jié)構(gòu)，以及農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵進(jìn)行界定。

第三章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。本章介紹了農(nóng)業(yè)上市公司的發(fā)展現(xiàn)狀，分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題，指出農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制體系完善的關(guān)鍵點(diǎn)在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)控。

第四章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境。首先對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)涵進(jìn)行了重新界定，指出內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境；然后分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素和外部環(huán)境要素；最后提出農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的完善思路。

第五章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。本章介紹了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，突出了企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。指出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)處理幾個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。參照COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制幾個(gè)環(huán)節(jié)。以農(nóng)業(yè)上市公司為例，提出了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的時(shí)序多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法，并對(duì)企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了研究。

第六章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告方法。本章首先分析了上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告模式。主要介紹了美國(guó)和英國(guó)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和報(bào)告模式，并將兩種模式進(jìn)行比較分析。同時(shí)，對(duì)我國(guó)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告的要求進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。其次分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告程序和方法。主要介紹了內(nèi)部控制的三種評(píng)價(jià)方式：自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督。這三種評(píng)價(jià)方式構(gòu)成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)。三者相互聯(lián)系、相互依存，缺一不可。重點(diǎn)在于論述各評(píng)價(jià)方法的評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)方法。另外，還專門(mén)介紹了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法：基于離差最大化的企業(yè)內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制模糊數(shù)學(xué)綜合評(píng)價(jià)方法。

第七章農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和信息披露體系。本章分析了農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和信息披露存在的問(wèn)題，并針對(duì)農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和信息披露存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施：企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，重視單位負(fù)責(zé)人在執(zhí)行內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的作用，完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效運(yùn)行，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中考慮使用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法。內(nèi)部控制信息披露體系的完善應(yīng)從三個(gè)方面進(jìn)行：加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)；改進(jìn)內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)規(guī)定；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管等。

中國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題系列：《民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究》以澄清和解釋對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題的種種猜想和推論，進(jìn)而為完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制提供有力的證據(jù)。在上述實(shí)證研究結(jié)果的基礎(chǔ)上，中國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題系列：《民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究》提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境要素、提高內(nèi)部控制系統(tǒng)整體有效性及內(nèi)部控制模式有效性的相關(guān)建議。

內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的再控制，它是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。

財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制審計(jì)的重要依據(jù)。依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引，滬深兩市鼓勵(lì)上市公司董事會(huì)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估，在披露年報(bào)時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并且同時(shí)披露負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

一般地，由直屬于董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)，也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。

第一章 緒論

第一節(jié) 選題背景

第二節(jié) 研究目的和研究意義

一、研究目的

二、現(xiàn)實(shí)意義

三、理論意義

第三節(jié) 研究思路與研究方法

一、研究思路與研究?jī)?nèi)容

二、研究方法

第二章 企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

第一節(jié) 內(nèi)部控制理論框架及法律法規(guī)的回顧與述評(píng)

一、普適的COSO框架

二、COSO框架的擴(kuò)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

三、其他標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控框架

四、我國(guó)內(nèi)部控制理論框架

五、分析與評(píng)價(jià)

第二節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制環(huán)境國(guó)外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制環(huán)境國(guó)內(nèi)相關(guān)研究

三、分析及評(píng)價(jià)

第三節(jié) 內(nèi)部控制模式相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制模式國(guó)外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制模式國(guó)內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評(píng)價(jià)

第四節(jié) 內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制目標(biāo)國(guó)外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制目標(biāo)國(guó)內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評(píng)價(jià)

第五節(jié) 內(nèi)部控制有效性相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制有效性國(guó)外相關(guān)研究。

二、內(nèi)部控制有效性國(guó)內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評(píng)價(jià)

第六節(jié) 本章小結(jié)

第三章 理論基礎(chǔ)及本研究概念框架的建立

第一節(jié) 理論基礎(chǔ)

一、廣義的系統(tǒng)論

二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論

三、權(quán)變理論

四、企業(yè)生命周期理論

五、企業(yè)利益相關(guān)者理論

第二節(jié) 本研究概念框架的建立

第三節(jié) 本章小結(jié)

第四章 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式現(xiàn)狀分析——以浙江省為例

第一節(jié) 民營(yíng)企業(yè)的基本界定

第二節(jié) 研究浙江民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義

第三節(jié) 浙江民營(yíng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

第四節(jié) 浙江民營(yíng)企業(yè)生命周期分析

一、浙江民營(yíng)企業(yè)生命周期分析

二、溫州民營(yíng)企業(yè)生命周期分析

第五節(jié) 浙江民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

一、初創(chuàng)期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

二、成長(zhǎng)期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

三、成熟期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

四、蛻變期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

第六節(jié) 本章小結(jié)

第五章 問(wèn)卷設(shè)計(jì)、樣本選擇及其基本情況

第六章 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的實(shí)證研究——基于浙江民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)

第七章 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制模式選擇的實(shí)證研究——基于浙江民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)

第八章 優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

第九章 研究結(jié)論與展望

附錄

參考文獻(xiàn)

后記2100433B