審計基礎(chǔ)

第1章 總論

1.1 審計的產(chǎn)生和發(fā)展

1.2 審計的概念和特征

1.3 審計的職能和作用

1.4 審計的種類

1.5 審計組織和審計人員

第2章 審計準(zhǔn)則和注冊會計師的職業(yè)道德

2.1 審計準(zhǔn)則

2.2 注冊會計師的職業(yè)道德

第3章 審計目標(biāo)

3.1 財務(wù)報表審計目標(biāo)

3.2 管理層認(rèn)定和具體審計目標(biāo)

第4章 審計方法和審計過程

4.1 審計方法

4.2 審計過程

第5章 審計證據(jù)和審計工作底稿

5.1 審計證據(jù)

5.2 審計工作底稿

第6章 審計重要性和審計風(fēng)險

6.1 審計重要性

6.2 審計風(fēng)險

第7章 風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對

7.1 風(fēng)險評估

7.2 風(fēng)險應(yīng)對

第8章 審計實務(wù)

8.1 貨幣資金的審計

8.2 銷售與收款循環(huán)的審計

8.3 采購與付款循環(huán)的審計

8.4 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

8.5 人力資源與工薪循環(huán)的審計

8.6 投資與籌資循環(huán)的審計

第9章 審計報告

9.1 審計報告概述

9.2 審計報告的內(nèi)容和審計意見的類型

9.3 審計報告的編制

參考文獻(xiàn)

審計基礎(chǔ)是一門專業(yè)性和實踐性很強的學(xué)科，《山東省成人高等教育財經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計基礎(chǔ)》考慮了學(xué)科發(fā)展的前沿性、實踐性，緊密結(jié)合當(dāng)前審計理論研究的最新成果和教學(xué)實踐的最新發(fā)展，并結(jié)合成人教育的教學(xué)特點和要求，為學(xué)生提供了一個先進的、實用的、完整的、可操作的學(xué)習(xí)體系?！渡綎|省成人高等教育財經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計基礎(chǔ)》強調(diào)專業(yè)知識的系統(tǒng)性、實踐性和寬泛性，以民間審計為主，并對政府審計和內(nèi)部審計作了必要的介紹?！渡綎|省成人高等教育財經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計基礎(chǔ)》共分為9章，第1～7章和第9章主要講述審計的基本理論、基本知識、基本方法和技能，第8章講述審計的基本實務(wù)。希望通過對本教材的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在了解掌握基本理論知識的基礎(chǔ)上，能更好地培養(yǎng)、增強動手實踐能力。

《山東省成人高等教育財經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計基礎(chǔ)》由李冰、吳蘭飛擔(dān)任主編，負(fù)責(zé)設(shè)計教材的總體結(jié)構(gòu)并總纂全文。

審計學(xué)基礎(chǔ)課程背景

根據(jù)審計學(xué)基礎(chǔ)在審計學(xué)科體系中所處的地位，以及后續(xù)課程的需要，依據(jù)《憲法》《審計法》相關(guān)審計準(zhǔn)則及審計實踐，介紹了闡述并討論審計學(xué)的基礎(chǔ)知識、基本理論和基本程序與方法，因此南京審計大學(xué)開設(shè)了審計學(xué)基礎(chǔ)課程。

審計學(xué)基礎(chǔ)課程定位

審計學(xué)基礎(chǔ)課程是審計學(xué)等相關(guān)專業(yè)的專業(yè)主干課程，也是工商管理專業(yè)（管理審計方向）與政治學(xué)、經(jīng)濟學(xué)與哲學(xué)專業(yè)（國家審計方向）的學(xué)科基礎(chǔ)課程。通過課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)當(dāng)具備必要的思想政治素養(yǎng)、審計專業(yè)素養(yǎng)、綜合能力素養(yǎng)與職業(yè)思維素養(yǎng)，并為后續(xù)的一系列審計專業(yè)課程打下基礎(chǔ)。

為適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展和審計人才培養(yǎng)的需求，依據(jù)審計學(xué)專業(yè)并結(jié)合會計學(xué)等相關(guān)經(jīng)濟、管理學(xué)科專業(yè)的一般培養(yǎng)目標(biāo)與方案要求的知識體系，我們編寫了此教材，作為高等院校培養(yǎng)審計專業(yè)人才學(xué)習(xí)掌握審計基本理論、基本方法的基礎(chǔ)教材和入門教材。

作為一本面向應(yīng)用型會計與審計專業(yè)人才培養(yǎng)的《審計實務(wù)》教材，本書具有以下主要特點：

（1）以注冊會計師審計為基礎(chǔ)編寫。審計監(jiān)督體系由政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計構(gòu)成。其中，注冊會計師審計最具代表性和社會影響力，而且其執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系最為完善、執(zhí)業(yè)行為最為規(guī)范。為此，我們以注冊會計師審計為基礎(chǔ)，依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》編寫本書。

（2）突出了職業(yè)判斷能力的培養(yǎng)要求。審計的專業(yè)核心能力是職業(yè)判斷能力。為實現(xiàn)職業(yè)判斷能力培養(yǎng)這一目標(biāo)，本書在系統(tǒng)介紹基本審計程序與方法的基礎(chǔ)上，精心安排了同步測試。同步測試以判斷能力訓(xùn)練為主，通過測試訓(xùn)練，有助于學(xué)習(xí)者準(zhǔn)確理解并恰當(dāng)應(yīng)用相關(guān)準(zhǔn)則和審計程序，逐步形成相應(yīng)的職業(yè)判斷能力。

（3）滿足了應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)的基本需求。應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)的特點要求教學(xué)活動應(yīng)當(dāng)遵循理實一體的原則，更加注重教育的實踐性和務(wù)實性。為滿足這一需要，本書基于審計工作過程編寫，突出理論與實際相結(jié)合,且內(nèi)容翔實、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯清晰、語言通俗易懂,使之便于理解，具有較強的實踐性和可操作性。

（4）漸進性?？紤]我國大學(xué)生尤其是審計專業(yè)初學(xué)者的實際，我們本著易學(xué)易懂的原則，在闡述相關(guān)內(nèi)容時遵循了由簡單到復(fù)雜、由具體到抽象的邏輯思維漸進過程。從了解審計歷史和認(rèn)識審計本質(zhì)入手，培養(yǎng)學(xué)習(xí)者認(rèn)識、發(fā)現(xiàn)、分析和解決審計問題的能力，培養(yǎng)學(xué)習(xí)者的審計思維能力。全書按照導(dǎo)入審計概念、傳授審計語言、認(rèn)知審計理論、掌握審計技能與實務(wù)的審計教學(xué)與學(xué)習(xí)規(guī)律，逐漸帶領(lǐng)學(xué)生漸進地、準(zhǔn)確地、深入地理解并掌握審計職能、審計目標(biāo)和審計假設(shè)等問題，幫助學(xué)生在專業(yè)學(xué)習(xí)一開始就初步搭建起一個相對完整的審計知識體系。

本書分為二篇：第一篇：審計基礎(chǔ)理論；第二篇：業(yè)務(wù)循環(huán)，共十四個項目，四十九個任務(wù)。全書在結(jié)構(gòu)安排上，盡可能的考慮到財經(jīng)類專業(yè)的不同層次，每一個項目都有【項目引例】、【知識目標(biāo)】、【技能目標(biāo)】；內(nèi)容上含有【同步案例】；課后編排了【基礎(chǔ)訓(xùn)練】包括單項選擇題、多項選擇題、技能案例。以使讀者在學(xué)習(xí)每一項目內(nèi)容時做到有的放矢，增強學(xué)習(xí)效果；應(yīng)知應(yīng)會練習(xí)對學(xué)生所學(xué)習(xí)的知識的鞏固加深大有裨益，同時案例、實訓(xùn)又使學(xué)員加深對財政學(xué)的理解，學(xué)會在實際工作中把財政學(xué)的基本理論和應(yīng)用技巧賦予實踐。

本書適用于以下情況：會計、審計、財務(wù)管理等專業(yè)的學(xué)生使用，同時也是適合專升本、相關(guān)方向的人員培訓(xùn)和自學(xué)參考。

本書由竇洪波、李賀、李園園主編。其中竇洪波編寫項目一和三；李賀編寫項目四、五、十一和十二；李園園編寫項目十一-項目十四；李圓圓編寫項目十三和十四；陸萍編寫項目六和七；吳霞編寫項目八和九。本書最后由李賀總撰并定稿。本書在編寫過程中，參閱了參考文獻(xiàn)中所涉及作者的教材、著作，同時得到了上海財經(jīng)大學(xué)出版社的大力支持，謹(jǐn)此一并表示忠心的感謝！由于編寫時間倉促，加之編者水平有限，本書難免存在一些不足之處，懇請專家、學(xué)者批評指正，以便改進與完善。

風(fēng)險基礎(chǔ)審計的思想基礎(chǔ)

風(fēng)險基礎(chǔ)審計的思想基礎(chǔ)主要運用了我國的孫子兵法中諸如“凡事予則立”、“仗不打就贏”等思想，即由上而下，由宏觀而微觀，用評估的方式對財務(wù)報表加以評價，預(yù)先決定客戶的重大性范圍和目標(biāo)。在具體審計時，它把審計基礎(chǔ)工作大量地放在對客戶營業(yè)過程的調(diào)查，對內(nèi)部控制要素進行控制測試，并對財務(wù)報表和客戶的操作程序、審計環(huán)境等進行科學(xué)分析、判斷上，從而使期末需要審查的結(jié)果，在期初和期中得到判斷。也就是說，通過了解、觀察、分析、評估來確定審計的范圍和重點，做到仗還未打，已有八分勝券。這也是風(fēng)險基礎(chǔ)審計能有效降低審計風(fēng)險的原因所在。