水利部財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法實(shí)施細(xì)則具體內(nèi)容

水利部財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法實(shí)施細(xì)則

(試　行)

第一章　總　則

第一條　為加強(qiáng)水利財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高水利財(cái)政性資金的使用效益，根據(jù)財(cái)政部《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》(財(cái)庫(kù)〔2002〕28號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》)，結(jié)合水利部門(mén)的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條　本實(shí)施細(xì)則適用于下列水利財(cái)政性資金的支付管理：

1.財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

2.財(cái)政部規(guī)定的其他財(cái)政性資金。

國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；其國(guó)內(nèi)配套水利財(cái)政性資金的支付，按照本實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

第三條　納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金和預(yù)算外資金支付管理，暫按現(xiàn)行管理辦法執(zhí)行，財(cái)政部如有新的規(guī)定，從其規(guī)定。

第四條　水利財(cái)政性資金必須通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的下列賬戶(hù)進(jìn)行支付：

1.財(cái)政部在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部零余額賬戶(hù)，下同)；

2.財(cái)政部在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)，下同)；

3.經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，下同)。

第五條　水利財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的銀行賬戶(hù)由財(cái)政部持有和管理，未經(jīng)水利部報(bào)財(cái)政部許可，任何單位不得自行設(shè)立、變更或撤消國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的任何一類(lèi)銀行賬戶(hù)。

第六條　預(yù)算單位應(yīng)按季編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的用款計(jì)劃使用資金。

第七條　水利財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，經(jīng)主管單位逐級(jí)審核和財(cái)政部批準(zhǔn)后，由財(cái)政部向代理銀行(系指財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)中，由財(cái)政部確定的、具體辦理財(cái)政性資金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同)簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財(cái)政部的支付指令將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶(hù)。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)預(yù)算單位的支付指令將資金支付到收款人賬戶(hù)或用款單位。尚未實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的單位,其水利財(cái)政性資金由其有關(guān)上級(jí)預(yù)算單位通過(guò)零余額賬戶(hù)撥付。

第八條　水利部為一級(jí)預(yù)算單位；向水利部直接申請(qǐng)支付并有下屬預(yù)算單位的為二級(jí)預(yù)算單位，依次可向下再分為三級(jí)、四級(jí)、五級(jí)等預(yù)算單位；只有本單位開(kāi)支，無(wú)所屬預(yù)算單位的為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。各級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開(kāi)支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條　部門(mén)和單位預(yù)算批準(zhǔn)后,預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán),履行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第十條　水利財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章　水利財(cái)政性資金銀行

賬戶(hù)的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié)　水利財(cái)政性資金銀行賬戶(hù)的設(shè)立

第十一條　實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的預(yù)算單位，應(yīng)當(dāng)按本細(xì)則規(guī)定的程序和要求，逐級(jí)向主管單位和財(cái)政部提出開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)的申請(qǐng)，并辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十二條　開(kāi)設(shè)特設(shè)賬戶(hù)申請(qǐng)由水利部統(tǒng)一提出并報(bào)財(cái)政部審批。預(yù)算單位在收到水利部的通知后，方可辦理具體開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

第十三條　預(yù)算單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)提出開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)申請(qǐng)，填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)情況申請(qǐng)表》(附表一〔略〕)，逐級(jí)報(bào)主管單位審核、匯總后，由水利部填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶(hù)情況匯總申請(qǐng)表》(附表二〔略〕)并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

第十四條　設(shè)立銀行賬戶(hù)申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，水利部書(shū)面通知二級(jí)預(yù)算單位，并由二級(jí)預(yù)算單位按預(yù)算管理級(jí)次逐級(jí)向下通知。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行賬戶(hù)的預(yù)算單位應(yīng)填寫(xiě)《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》(附表三〔略〕)，自留一份，逐級(jí)報(bào)各級(jí)主管單位留存一份；水利部填寫(xiě)《中央一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》(附表四〔略〕)，自留一份，連同所屬預(yù)算單位報(bào)送的《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》一并報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部審查同意后，書(shū)面通知代理銀行，為各預(yù)算單位開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。

第十五條　印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)，并附《撥款預(yù)算科目名稱(chēng)》。在《撥款預(yù)算科目名稱(chēng)》中，科目編號(hào)是指預(yù)算科目代碼，名稱(chēng)是指預(yù)算科目名稱(chēng)，財(cái)政部主管司是指財(cái)政部農(nóng)業(yè)司。

第十六條　印鑒卡內(nèi)容如需變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)提出變更申請(qǐng)，填寫(xiě)《預(yù)算單位印鑒卡變更申請(qǐng)書(shū)》(附表五〔略〕)，逐級(jí)報(bào)主管單位審核；二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在收到變更申請(qǐng)后2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢并報(bào)水利部；經(jīng)水利部報(bào)財(cái)政部審查同意后，預(yù)算單位應(yīng)重新填寫(xiě)《中央基層預(yù)算單位預(yù)算撥款印鑒卡》，辦理印鑒卡更換手續(xù)，同時(shí)還應(yīng)按代理銀行的要求，辦理其他相關(guān)手續(xù)。

第十七條　預(yù)算單位增加、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，要按本辦法第十條至十五條規(guī)定的程序辦理。

第十八條　一個(gè)基層預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)。

第二節(jié)　水利財(cái)政性資金銀行

賬戶(hù)的使用和管理

第十九條　水利財(cái)政性資金銀行賬戶(hù)用于記錄、核算和反映水利財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金及財(cái)政部規(guī)定的其他財(cái)政性資金的收入和支出。

第二十條　預(yù)算單位財(cái)政直接支付通過(guò)財(cái)政部零余額賬戶(hù)辦理；財(cái)政授權(quán)支付通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)辦理；特殊專(zhuān)項(xiàng)支出通過(guò)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)辦理。

第二十一條　預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼等，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。

第二十二條　預(yù)算單位零余額賬戶(hù)只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)、上級(jí)主管單位賬戶(hù)和所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金。

第二十三條　有內(nèi)部報(bào)賬單位(不具備獨(dú)立核算條件的內(nèi)部管理單位)的預(yù)算單位，應(yīng)合理確定內(nèi)部報(bào)賬單位的備用金額度,當(dāng)內(nèi)部報(bào)賬單位的備用金達(dá)不到確定的額度時(shí)，預(yù)算單位可從零余額賬戶(hù)劃撥資金予以彌補(bǔ)。

預(yù)算單位確定的內(nèi)部報(bào)賬單位備用金額度，應(yīng)報(bào)上一級(jí)主管單位備案。

第二十四條　預(yù)算單位特設(shè)專(zhuān)戶(hù)用于財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出。應(yīng)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)款專(zhuān)用，不得將該專(zhuān)戶(hù)資金與本單位的其他銀行賬戶(hù)資金相互轉(zhuǎn)存。

第三節(jié)　水利財(cái)政性資金賬冊(cè)的管理

第二十五條　基層預(yù)算單位應(yīng)按實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定按資金性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、登記會(huì)計(jì)賬簿。

為加強(qiáng)水利財(cái)政性資金管理，基層預(yù)算單位還應(yīng)按類(lèi)、款、項(xiàng)設(shè)置一套用款額度日記賬，輔助核算預(yù)算單位財(cái)政直接支付計(jì)劃和授權(quán)支付額度的收付情況。

第二十六條　各級(jí)主管單位應(yīng)按直屬單位設(shè)置輔助賬冊(cè)，按類(lèi)、款、項(xiàng)分別反映所屬單位水利財(cái)政性資金直接支付計(jì)劃的批復(fù)和支付情況、財(cái)政授權(quán)支付額度的批復(fù)及支用情況。其中基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十七條　財(cái)政性資金支付管理信息系統(tǒng)建立并完善后，水利財(cái)政性資金賬冊(cè)體系，應(yīng)采用電子化的手段進(jìn)行管理。

第三章　用款計(jì)劃

第二十八條　用款計(jì)劃是辦理水利財(cái)政性資金支付的重要依據(jù)。預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算或部門(mén)預(yù)算控制數(shù)和項(xiàng)目進(jìn)度，認(rèn)真測(cè)算需用資金，按本細(xì)則規(guī)定科學(xué)、合理地編制用款計(jì)劃。基本支出按照年度均衡性原則編制，專(zhuān)項(xiàng)支出按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

第二十九條　用款計(jì)劃包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃。

第三十條　財(cái)政直接支付用款計(jì)劃包括：年度財(cái)政投資額50萬(wàn)元(含)以上的工程采購(gòu)支出、單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買(mǎi)額10萬(wàn)元(含)以上的物品、服務(wù)采購(gòu)支出和工資支出；授權(quán)支付用款計(jì)劃為納入直接支付用款計(jì)劃以外的所有開(kāi)支。

第三十一條　預(yù)算單位應(yīng)填制《基層預(yù)算單位分月用 款計(jì)劃表》(附表六〔略〕)。基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目填寫(xiě),其他類(lèi)支出用款計(jì)劃按項(xiàng)級(jí)科目填寫(xiě)。

第三十二條　預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)逐級(jí)報(bào)主管單位審核、匯總；水利部應(yīng)填制《中央預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》(附表七〔略〕)，連同所屬預(yù)算單位填制的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》一并報(bào)財(cái)政部審批。

第三十三條　流域機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年11月20日前將下年第一季度的分月用款計(jì)劃報(bào)送水利部，每年的2月20日、5月20日、8月20日前分別報(bào)送第二、三、四季度的分月用款計(jì)劃。

其他二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在每年11月20日前將下年第一季度的分月用款計(jì)劃報(bào)送水利部，每年的2月15日、5月15日、8月15日前分別報(bào)送第二、三、四季度的分月用款計(jì)劃。

第三十四條　第一季度、第二季度分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)水利部下達(dá)的部門(mén)預(yù)算控制數(shù)編制，第三季度、第四季度分月用款計(jì)劃根據(jù)水利部下達(dá)的部門(mén)預(yù)算數(shù)編制。當(dāng)水利部下達(dá)的部門(mén)預(yù)算數(shù)與部門(mén)預(yù)算控制數(shù)相差較大時(shí)，應(yīng)根據(jù)部門(mén)預(yù)算及時(shí)調(diào)整第二季度分月用款計(jì)劃。

第三十五條　水利部在收到財(cái)政部批準(zhǔn)的分月用款計(jì)劃后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)下達(dá)二級(jí)預(yù)算單位；二級(jí)預(yù)算單位依預(yù)算管理級(jí)次逐級(jí)及時(shí)轉(zhuǎn)批下達(dá)。

當(dāng)財(cái)政部主管司局通知調(diào)整我部上報(bào)的用款計(jì)劃時(shí)，水利部應(yīng)對(duì)二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并將調(diào)整數(shù)及時(shí)通知二級(jí)預(yù)算單位；二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)所屬單位的用款計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整并將調(diào)整數(shù)及時(shí)向下通知(依次向下通知到基層預(yù)算單位并相應(yīng)調(diào)整用款計(jì)劃)；二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在收到水利部調(diào)整用款計(jì)劃通知后的2個(gè)工作日內(nèi)，將調(diào)整后的用款計(jì)劃報(bào)水利部，水利部將調(diào)整后的用款計(jì)劃正式報(bào)財(cái)政部。

第三十六條　年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，水利部應(yīng)在收到財(cái)政部預(yù)算調(diào)整文件后及時(shí)確定二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整數(shù)，并通知二級(jí)預(yù)算單位調(diào)整或補(bǔ)報(bào)用款計(jì)劃，水利部匯總后報(bào)財(cái)政部。

第三十七條　分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)在用款月度前25天提出調(diào)整申請(qǐng)并逐級(jí)報(bào)主管單位審核；二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在用款月度前15天報(bào)水利部，水利部在用款月度前10天報(bào)財(cái)政部審批。

第三十八條　第三十六條規(guī)定的特殊情況是指：

1.工程施工過(guò)程中，發(fā)生水文、地質(zhì)變化、工程塌方、工程進(jìn)度加快或采取趕工措施等影響工程正常進(jìn)展，或發(fā)生重大工程索賠、重大設(shè)計(jì)變更等可能造成超計(jì)劃用款的；

2.用款計(jì)劃批復(fù)后新發(fā)生的、事先無(wú)法預(yù)料的緊急支出項(xiàng)目；

3.政策性因素造成超計(jì)劃用款的；

4.其他需調(diào)整用款計(jì)劃的特殊情況。

第三十九條　預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付申請(qǐng)時(shí)，因項(xiàng)目進(jìn)度等特殊原因需超計(jì)劃用款時(shí)，應(yīng)及時(shí)將直接支付申請(qǐng)書(shū)及書(shū)面說(shuō)明文件逐級(jí)報(bào)主管單位審核，經(jīng)水利部報(bào)送財(cái)政部。

預(yù)算單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部批準(zhǔn)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政授權(quán)支付，不得超額度支付。

第四章　財(cái)政直接支付程序

第一節(jié)　基本程序

第四十條　預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的水利財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。

第四十一條　預(yù)算單位需要財(cái)政直接支付時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《中央基層預(yù)算單位支付申請(qǐng)書(shū)》(附表八〔略〕)，逐級(jí)報(bào)主管單位審核后，由二級(jí)預(yù)算單位報(bào)送水利部。

第四十二條　支付申請(qǐng)經(jīng)二級(jí)預(yù)算單位審核后，應(yīng)報(bào)財(cái)政部駐所在地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政專(zhuān)員辦)審核并簽署意見(jiàn)。需跨省(市)報(bào)二級(jí)預(yù)算單位審核、匯總的，應(yīng)在報(bào)二級(jí)預(yù)算單位審核、匯總前，經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政專(zhuān)員辦審核并簽署意見(jiàn)。預(yù)算單位應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的要求向財(cái)政專(zhuān)員辦和其直接主管單位提供支付憑證。

第四十三條　二級(jí)預(yù)算單位與財(cái)政專(zhuān)員辦對(duì)基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)的審核意見(jiàn)不一致時(shí)，應(yīng)與財(cái)政專(zhuān)員辦進(jìn)行協(xié)商；經(jīng)協(xié)商后意見(jiàn)仍不一致的，簽署審核意見(jiàn)并附說(shuō)明材料報(bào)水利部，由水利部與財(cái)政部按規(guī)定確定是否支付。

第四十四條　支付申請(qǐng)應(yīng)按支出類(lèi)型(工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出)分別填寫(xiě)，一類(lèi)填寫(xiě)一張申請(qǐng)書(shū)；對(duì)每一類(lèi)支出要按款分項(xiàng)填寫(xiě)；專(zhuān)項(xiàng)支出要按具體項(xiàng)目填寫(xiě)。

第四十五條　水利部審核、匯總二級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的支付申請(qǐng)后，按規(guī)定填制《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書(shū)》(附表九〔略〕)，連同所屬單位的《中央基層預(yù)算單位支付申請(qǐng)書(shū)》一并報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第四十六條　支付申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)、代理銀行付款后，基層預(yù)算單位應(yīng)將代理銀行開(kāi)具的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》(附表十〔略〕)作為收到和付出款項(xiàng)的原始憑證。代理銀行付款后出具的工資明細(xì)表作為工資支付的原始憑證。

第四十七條　水利部負(fù)責(zé)向二級(jí)預(yù)算單位提供代理銀行付款后開(kāi)具的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》(復(fù)印件)，并由二級(jí)預(yù)算單位逐級(jí)通知直接支付項(xiàng)目的各級(jí)主管單位。

第四十八條　預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付的經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，要確定第一經(jīng)辦人和第二經(jīng)辦人；支付申請(qǐng)一般由第一經(jīng)辦人填制，第一經(jīng)辦人不在時(shí)，由第二經(jīng)辦人填制。

辦理直接支付申請(qǐng)的單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的簽字及印章式樣應(yīng)報(bào)直接主管單位備案。同時(shí)二級(jí)預(yù)算單位及基層預(yù)算單位的上述資料應(yīng)報(bào)水利部備案。

第二節(jié)　工資支出

第四十九條　工資支付實(shí)行財(cái)政直接支付方式，由財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)通過(guò)代理銀行將工資直接支付到個(gè)人工資賬戶(hù)。

第五十條　工資發(fā)放實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是水利部各級(jí)行政和事業(yè)單位中由財(cái)政撥款支付的在編人員的工資。

第五十一條　工資支付要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。納入財(cái)政直接支付的工資項(xiàng)目包括：國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的各種補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金等；中央單位按規(guī)定享受的地方政府人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)發(fā)布的補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金等。

第五十二條　工資直接支付時(shí)的代扣款項(xiàng)，是指國(guó)家政策規(guī)定必須由個(gè)人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和依法繳納的個(gè)人所得稅等款項(xiàng)。國(guó)家政策規(guī)定之外應(yīng)由個(gè)人繳納的款項(xiàng)不列入代扣項(xiàng)目。住房公積金、社會(huì)保障費(fèi)等按規(guī)定應(yīng)由預(yù)算單位負(fù)擔(dān)的部分，采用授權(quán)支付方式從預(yù)算單位零余額賬戶(hù)支付。

第五十三條　水利部機(jī)關(guān)行政人員的工資發(fā)放，由水利部根據(jù)編制部門(mén)和人事部門(mén)的要求，在每月20日前提供下月單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，報(bào)編制部門(mén)和人事部門(mén)審核，并通過(guò)人事部門(mén)于每月25日前將審核結(jié)論送財(cái)政部。

第五十四條　每月初，二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同人事部門(mén)將應(yīng)由財(cái)政發(fā)放的工資清單，逐級(jí)報(bào)主管單位審核、匯總；二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)于每月20日之前將所屬預(yù)算單位工資清單報(bào)水利部；水利部填制《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》，連同各基層預(yù)算單位工資清單一并于每月25日之前報(bào)送財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第五十五條　預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動(dòng)及津貼、補(bǔ)貼變化等情況，水利部應(yīng)在變動(dòng)當(dāng)月20日之前，將部機(jī)關(guān)行政人員工資變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資一并匯總報(bào)人事部。

二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位應(yīng)將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的工資清單逐級(jí)報(bào)主管單位審核、匯總；二級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同人事部門(mén)審核、匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位工資變動(dòng)情況及工資清單，并在發(fā)生變動(dòng)的當(dāng)月20日以前上報(bào)水利部；水利部經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)司會(huì)同人事勞動(dòng)教育司審核匯總后，在當(dāng)月25日以前報(bào)財(cái)政部。

第三節(jié)　工程采購(gòu)支出

第五十六條　工程采購(gòu)支出是指建設(shè)單位采購(gòu)設(shè)備、建筑安裝工程、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)等年度財(cái)政投資額超過(guò)50萬(wàn)元人民幣(含)的支出。

第五十七條　工程采購(gòu)支出需要財(cái)政直接支付時(shí)，由預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門(mén)預(yù)算、分月用款計(jì)劃、工程項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度和有關(guān)支付憑證(屬于政府采購(gòu)范圍的工程項(xiàng)目，還需要按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購(gòu)文件)，按規(guī)定提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，并按財(cái)政部門(mén)的要求提供支付憑證。

本條所規(guī)定的支付憑證包括：工程承包合同、購(gòu)(供)貨合同或招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同等文件、票據(jù)的復(fù)印件、設(shè)備或材料采購(gòu)清單、預(yù)付工程款支付憑證、經(jīng)監(jiān)理工程師簽字的工程價(jià)款結(jié)算單(或支付月報(bào))等文件、憑證的復(fù)印件及加蓋單位公章的單位分月用款計(jì)劃批復(fù)復(fù)印件。

第五十八條　財(cái)政直接支付原則上按月申請(qǐng)。預(yù)算單位直接支付申請(qǐng)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)主管單位審核；對(duì)預(yù)算單位手續(xù)齊全的財(cái)政直接支付申請(qǐng)，二級(jí)以下主管單位應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢后報(bào)二級(jí)預(yù)算單位及財(cái)政專(zhuān)員辦審核，二級(jí)預(yù)算單位及財(cái)政專(zhuān)員辦應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢并報(bào)水利部；水利部于2個(gè)工作日內(nèi)匯總、審核完畢并報(bào)送財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第五十九條　工程項(xiàng)目中的建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理費(fèi)、土地出讓金、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)，通過(guò)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)直接支付到承包商、供貨商、土地管理部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)收款人。

第六十條　工程質(zhì)量保證金的支付，按照合同有關(guān)條款，在保修期滿(mǎn)后按規(guī)定程序支付給承包商等收款人。

第六十一條　有多項(xiàng)資金來(lái)源的項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。預(yù)算單位在報(bào)送支付申請(qǐng)書(shū)的同時(shí)，還應(yīng)出具各項(xiàng)資金到位情況的書(shū)面證明并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。如果其他來(lái)源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50%的，其財(cái)政性資金支付申請(qǐng)將暫緩或停止辦理。

第六十二條　建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按原報(bào)程序?qū)徟?。在調(diào)整申請(qǐng)未批復(fù)前，原則上暫停支付資金；在項(xiàng)目概算、預(yù)算調(diào)整正式批復(fù)后，按新的項(xiàng)目概算和預(yù)算調(diào)整支付計(jì)劃，辦理資金支付。

對(duì)由于政策性因素、水文、地質(zhì)、工程塌方、異常自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)的、不可抗力造成的超概算或超預(yù)算的情況，為確保項(xiàng)目的正常進(jìn)度和實(shí)施，在申請(qǐng)概算或預(yù)算調(diào)整的同時(shí)，可由項(xiàng)目建設(shè)單位寫(xiě)明情況，按規(guī)定的支付程序逐級(jí)上報(bào)水利部，水利部作為特殊情況向財(cái)政部提出支付申請(qǐng)。

第六十三條　按照不改變建設(shè)單位原有管理級(jí)次和職責(zé)權(quán)限的原則，實(shí)行多級(jí)建設(shè)管理的建設(shè)單位，當(dāng)下級(jí)項(xiàng)目管理單位不是一級(jí)預(yù)算單位時(shí)，工程價(jià)款、設(shè)備物資采購(gòu)等支出，統(tǒng)一由項(xiàng)目建設(shè)管理單位向其主管單位提出支付申請(qǐng)，通過(guò)直接支付方式，由財(cái)政部直接將款項(xiàng)支付給收款人。但具體結(jié)算手續(xù)，可仍按建設(shè)單位內(nèi)部項(xiàng)目管理辦法的規(guī)定，由收款人直接向其項(xiàng)目管理單位辦理。

第六十四條　屬于政府采購(gòu)范圍的工程采購(gòu)支出部分(建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理等支出)，要按財(cái)政部政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付；需要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式的，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

第四節(jié)　物品、服務(wù)采購(gòu)支出

第六十五條　物品、服務(wù)采購(gòu)支出是指列入財(cái)政部頒發(fā)的《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》中的單件物品或單項(xiàng)服務(wù)10萬(wàn)元人民幣(含)以上的支出以及未列入《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》的單件物品或單項(xiàng)服務(wù)10萬(wàn)元人民幣(含)以上的支出。特殊情況的，經(jīng)二級(jí)預(yù)算單位報(bào)水利部認(rèn)定并經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，可不作為物品、服務(wù)采購(gòu)支出管理。

第六十六條　基層預(yù)算單位需要支付物品、服務(wù)的采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)依據(jù)批復(fù)的年度部門(mén)預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)。

前款所規(guī)定的支付憑證包括購(gòu)貨票證、購(gòu)(供)貨合同、招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件及加蓋單位公章的單位分月用款計(jì)劃批復(fù)復(fù)印件等。

第六十七條　預(yù)算單位支付申請(qǐng)應(yīng)及時(shí)逐級(jí)報(bào)上級(jí)主管單位審核，二級(jí)預(yù)算單位及財(cái)政專(zhuān)員辦審核后報(bào)水利部，水利部匯總、審核后報(bào)送財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第六十八條　屬于政府采購(gòu)范圍的物品、服務(wù)的采購(gòu)支出，要按財(cái)政部政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付；需要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式的，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

第五章　財(cái)政授權(quán)支付程序

第六十九條　財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支付、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和其他支出。包括：?jiǎn)渭锲坊騿雾?xiàng)服務(wù)不足10萬(wàn)元人民幣的購(gòu)買(mǎi)支出、年度投資不足50萬(wàn)元人民幣的工程項(xiàng)目支出、建設(shè)單位管理費(fèi)支出、特別緊急的支出；經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出。

第七十條　年度投資50萬(wàn)元以上且根據(jù)項(xiàng)目總體規(guī)劃需分別由若干個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施建設(shè)管理的項(xiàng)目，分開(kāi)后單項(xiàng)年度投資不足50萬(wàn)元的，該單位的工程采購(gòu)支付可通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付方式進(jìn)行。

第七十一條　預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)，要按規(guī)定填制《財(cái)政授權(quán)支付憑證》(附表十一〔略〕)，并按代理銀行的規(guī)定填制其他相關(guān)銀行憑證，通知代理銀行支付現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

第七十二條　代理銀行提供的《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū)》中所確定的月授權(quán)資金額度未用完時(shí)，可累加使用。

第七十三條　基層預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)代理銀行付款后的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》回單和其他相關(guān)單據(jù)及時(shí)登記有關(guān)賬簿，并與代理銀行提供的對(duì)賬單核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)通知代理銀行更正；各級(jí)主管單位在收到代理銀行出具的《財(cái)政支出日(旬、月)報(bào)表》后，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)輔助賬簿。

第七十四條　預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶(hù)提取。

第七十五條　預(yù)算單位使用支票結(jié)算時(shí)，不能確定收款人全稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行和支付金額時(shí)，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫(xiě)，但必須在結(jié)算方式欄中填寫(xiě)所使用的支票號(hào)碼。

第七十六條　預(yù)算單位零余額賬戶(hù)需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接收到煤、電、水、電信等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對(duì)應(yīng)項(xiàng)級(jí)科目下的財(cái)政授權(quán)支付額度。

第七十七條　預(yù)算單位授權(quán)支付時(shí)，因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付前發(fā)生退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的，在資金退回當(dāng)日(超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)代理銀行應(yīng)通知預(yù)算單位并按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度。

第七十八條　每月初，預(yù)算單位應(yīng)向主管單位報(bào)送上月《中央基層預(yù)算單位財(cái)政支出月報(bào)表》(附表十二〔略〕)，按類(lèi)、款、項(xiàng)反映當(dāng)月直接支付、零余額賬戶(hù)支付的實(shí)際支用情況。逐級(jí)報(bào)主管單位核對(duì)、匯總后，二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在每月10日前報(bào)水利部；水利部核對(duì)、匯總后于每月15日前報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第七十九條　特別緊急支出是指預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)水利部認(rèn)定并由國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)辦理。

第八十條　因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶(hù)額度不足時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)向主管單位提出書(shū)面申請(qǐng)(可先電傳或發(fā)電子郵件、后補(bǔ)正式申請(qǐng))，要求調(diào)增授權(quán)額度，并說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整科(項(xiàng))目、調(diào)增的額度等。二級(jí)預(yù)算單位確認(rèn)后報(bào)水利部，經(jīng)水利部報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)增授權(quán)額度。

第八十一條　按照不改變建設(shè)單位原有管理級(jí)次和職責(zé)權(quán)限的原則，實(shí)行多級(jí)建設(shè)管理的建設(shè)單位，當(dāng)下級(jí)項(xiàng)目管理單位不是一級(jí)預(yù)算單位時(shí)，可按經(jīng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)的建設(shè)單位內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，將應(yīng)付給下級(jí)項(xiàng)目管理單位的建設(shè)管理費(fèi)等，通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付方式，支付到下級(jí)項(xiàng)目管理單位的銀行存款戶(hù)。

第六章　對(duì)　賬

第八十二條　每月初基層預(yù)算單位將上月的零余額賬戶(hù)支出情況和代理銀行核對(duì)無(wú)誤后，分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)逐級(jí)匯總上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)，二級(jí)預(yù)算單位于10日前將所屬各級(jí)預(yù)算單位上月零余額賬戶(hù)支出情況(含電子文檔)報(bào)水利部。

第八十三條　年度終了，基層預(yù)算單位和代理銀行對(duì)截止12月31日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、使用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。代理銀行將按財(cái)政部規(guī)定對(duì)基層預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度余額進(jìn)行注銷(xiāo)，銀行對(duì)賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷(xiāo)的記賬憑證。

基層單位依據(jù)對(duì)賬簽證單和財(cái)政直接支付指標(biāo)結(jié)余一同分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)，填寫(xiě)《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表》(附對(duì)賬簽證單復(fù)印件)逐級(jí)匯總上報(bào)，二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)于1月10日前報(bào)水利部。

第七章　管理與監(jiān)督

第八十四條　各級(jí)主管單位在水利財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

1.指導(dǎo)所屬預(yù)算單位做好財(cái)政性資金管理和會(huì)計(jì)核算工作；

2.指導(dǎo)所屬單位辦理開(kāi)設(shè)財(cái)政性資金賬戶(hù)手續(xù)；審核、上報(bào)所屬單位預(yù)算撥款印鑒卡；

3.組織和指導(dǎo)所屬單位按批復(fù)預(yù)算編制用款計(jì)劃；逐級(jí)審核、匯總、上報(bào)所屬單位用款計(jì)劃；逐級(jí)批轉(zhuǎn)所屬單位用款計(jì)劃；

4.逐級(jí)審核、匯總、上報(bào)所屬單位直接支付申請(qǐng)；

5.指導(dǎo)所屬單位按規(guī)定使用零余額賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，并對(duì)使用情況進(jìn)行監(jiān)督；

6.配合財(cái)政部門(mén)及上級(jí)主管單位對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付、賬戶(hù)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

第八十五條　基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

1.按預(yù)算使用財(cái)政性資金，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

2.按規(guī)定提出設(shè)立財(cái)政性資金賬戶(hù)申請(qǐng)，辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)；

3.按批復(fù)的部門(mén)預(yù)算編制并上報(bào)用款計(jì)劃；

4.按批復(fù)的用款計(jì)劃提出直接支付申請(qǐng)、簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付令；

5.按招、投標(biāo)法的規(guī)定，做好本單位招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作；

6.實(shí)施本單位項(xiàng)目管理、控制工程進(jìn)度、確保工程質(zhì)量；

7.配合財(cái)政部門(mén)及上級(jí)主管單位對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與支付及賬戶(hù)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

第八十六條　各級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)政性資金支付管理中的具體職責(zé)是：

1.做好本單位財(cái)政性資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；對(duì)下級(jí)單位的財(cái)政性資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算給予指導(dǎo)；

2.按規(guī)定填寫(xiě)開(kāi)設(shè)財(cái)政性資金賬戶(hù)申請(qǐng)和印鑒卡，辦理具體開(kāi)戶(hù)手續(xù)；組織和指導(dǎo)所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)提出開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)、填寫(xiě)印鑒卡、辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)；審核、匯總、上報(bào)所屬單位開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)和印鑒卡；

3.在有關(guān)職能部門(mén)的配合下，按批復(fù)預(yù)算，具體編制本單位用款計(jì)劃；審核、匯總、上報(bào)所屬單位用款計(jì)劃；批轉(zhuǎn)所屬單位用款計(jì)劃；

4.參與招、評(píng)標(biāo)和合同簽訂工作；

5.按批復(fù)用款計(jì)劃提出本單位直接支付申請(qǐng)、按財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定填寫(xiě)財(cái)政授權(quán)支付令；審核、匯總、上報(bào)下級(jí)單位直接支付申請(qǐng)；

6.審查本單位各類(lèi)支出憑證的真實(shí)性、合法性，并按財(cái)政部門(mén)的要求提供有關(guān)支付憑證；

7.配合財(cái)政部門(mén)及上級(jí)主管單位對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付、財(cái)政性資金賬戶(hù)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

第八十七條　各級(jí)主管單位在財(cái)政性資金支付管理審核中應(yīng)遵循的原則是：

1.按照《管理辦法》和本實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定審核所屬單位的用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)；

2.按照批復(fù)的部門(mén)預(yù)算審核所屬單位的用款計(jì)劃；

3.按照批復(fù)的用款計(jì)劃、合同條款的規(guī)定、所屬單位的支付申請(qǐng)、項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際用款進(jìn)度審核所屬單位的支付申請(qǐng)。

第八十八條　發(fā)生以下情形之一的，主管單位有權(quán)拒絕受理所屬單位的支付申請(qǐng)：

1.無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金的；

2.自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金的；

3.申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完整，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章的；

4.未按規(guī)定程序申請(qǐng)或越級(jí)申請(qǐng)使用資金的；

5.預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題的；

6.工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題的；

7.其他可能造成拒付的情形。

第八十九條　主管單位對(duì)各級(jí)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金情況監(jiān)督檢查的內(nèi)容是：

1.是否按規(guī)定程序、批復(fù)的預(yù)算、用款計(jì)劃或額度、合同條款、項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)和使用資金；

2.支付憑證是否真實(shí)、合法，上報(bào)的資料、信息是否及時(shí)、準(zhǔn)確；

3.是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、評(píng)標(biāo)；

4.是否利用報(bào)賬單位轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)政性資金；

5.是否提供虛假申請(qǐng)資料或信息騙取財(cái)政性資金；

6.是否有其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成財(cái)政性資金嚴(yán)重流失的行為。

第九十條　水利部各級(jí)監(jiān)察審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)預(yù)算單位財(cái)政性資金支付管理情況的監(jiān)督與審計(jì)。

第八章　附　則

第九十一條　有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政、財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法待財(cái)政部明確后另行下達(dá)。

第九十二條　本實(shí)施細(xì)則施行前有關(guān)規(guī)定與本細(xì)則不一致的，以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第九十三條　本實(shí)施細(xì)則由水利部負(fù)責(zé)解釋。

第九十四條　本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行

改革試點(diǎn)資金支付管理辦法實(shí)施細(xì)則

關(guān)于印發(fā)《水利部財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法實(shí)施細(xì)則》(試行)的通知

水經(jīng)調(diào)〔2002〕551號(hào)

部直屬各單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市水利(水務(wù))廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)水利局，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步做好我部財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》(財(cái)庫(kù)〔2002〕028號(hào))，結(jié)合我部實(shí)際，我們對(duì)《水利部財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。原《水利部財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法實(shí)施細(xì)則》(水經(jīng)調(diào)〔2001〕501號(hào))停止執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向我部反映。

水　利　部

二○○二年十二月十六日

財(cái)政直接支付的流程：

1、一級(jí)預(yù)算單位匯總、填制《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》上報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心。

2、財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心審核確認(rèn)后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政直接支付憑證》分別送人民銀行、預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)行和代理銀行。

3、代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開(kāi)具《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》，送一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

4、一級(jí)預(yù)算單位及基層預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》作為收到和付出款項(xiàng)的憑證。

5、代理銀行依據(jù)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位、預(yù)算科目匯總，分資金性質(zhì)填制劃款申請(qǐng)憑證并附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。

6、人民銀行和預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)行在《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數(shù)額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與代理銀行進(jìn)行資金清算。

內(nèi)容

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)政府采購(gòu)資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購(gòu)資金及時(shí)足額支付，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購(gòu)條例》以及財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定的《政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》和《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于符合政府采購(gòu)范圍、納入政府集中采購(gòu)計(jì)劃并實(shí)行財(cái)政直接支付的政府采購(gòu)資金管理。

政府采購(gòu)資金是指黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體組織，以及企業(yè)或其他機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱(chēng)采購(gòu)單位)使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)時(shí)支付的資金。財(cái)政性資金包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和單位自籌資金。

預(yù)算內(nèi)資金是指財(cái)政預(yù)算安排的資金（含年度經(jīng)費(fèi)安排和財(cái)政基建投資資金），包括預(yù)算執(zhí)行中追加的資金。

預(yù)算外資金是指按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理和經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)留用的未納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的財(cái)政性資金。

單位自籌資金是指采購(gòu)單位按規(guī)定用單位自有資金（含經(jīng)費(fèi)結(jié)余）安排的資金。

第三條 政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付是指財(cái)政部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)集中采購(gòu)后按合同約定，將政府采購(gòu)資金　由財(cái)政國(guó)庫(kù)直接支付給中標(biāo)（成交）供應(yīng)商的撥款方式。

政府采購(gòu)資金實(shí)行財(cái)政直接支付的采購(gòu)項(xiàng)目和范圍由財(cái)政部門(mén)確定。

第四條 政府采購(gòu)資金實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)管理或?qū)?hù)管理，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政直接支付。

其他任何部門(mén)（包括集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)）不得自行開(kāi)設(shè)政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)。

第五條 政府采購(gòu)資金實(shí)行財(cái)政直接支付，不改變采購(gòu)單位的預(yù)算級(jí)次和單位會(huì)計(jì)管理職責(zé)。

第二章 支付方式和支付程序

第六條 政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付實(shí)行“先驗(yàn)收、后付款”的原則。政府基建投資計(jì)劃安排的采購(gòu)項(xiàng)目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

政府采購(gòu)合同中應(yīng)當(dāng)明確約定具體的供貨和付款方式，可以采取“一次供貨、一次付款”、“一次供貨、分期付款”或“分次供貨、分期付款”等方式，但必須事先在采購(gòu)合同中注明。

進(jìn)口貨物資金的支付，按《深圳市財(cái)政局關(guān)于深圳市政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)口貨物預(yù)付貨款問(wèn)題的通知》（深財(cái)庫(kù)[2003]17號(hào)）及《關(guān)于調(diào)整政府投資項(xiàng)目海外采購(gòu)資金支付模式的通知》（深財(cái)基〔2005〕2號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 政府采購(gòu)項(xiàng)目的中標(biāo)（成交）金額不得超過(guò)采購(gòu)計(jì)劃安排的金額，否則財(cái)政不予支付資金。

第八條 按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，采購(gòu)單位填寫(xiě)《政府采購(gòu)撥款申請(qǐng)表》，并憑《深圳市政府采購(gòu)申報(bào)書(shū)》、政府采購(gòu)中心或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)開(kāi)具的《中標(biāo)（成交、協(xié)議供貨）通知書(shū)》及財(cái)政部門(mén)要求的其他資料，到財(cái)政部門(mén)辦理付款手續(xù)。

第九條 經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)實(shí)行單位自行采購(gòu)的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)調(diào)整后，采購(gòu)單位憑深圳市財(cái)政局開(kāi)具的相關(guān)審批文件，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付或授權(quán)支付方式，將采購(gòu)資金撥付給供應(yīng)商。

第十條 實(shí)行部門(mén)預(yù)算管理的全額撥款單位及由財(cái)政全額資助的政府采購(gòu)的項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)或成交價(jià)低于項(xiàng)目預(yù)算控制金額的節(jié)約資金收歸財(cái)政。政府基建投資計(jì)劃安排的采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)節(jié)約資金待工程竣工決算審計(jì)后收歸財(cái)政。

第十一條 實(shí)行財(cái)政定項(xiàng)補(bǔ)助以及財(cái)政定額補(bǔ)助，經(jīng)費(fèi)自給的事業(yè)單位，以及編制政府性基金（專(zhuān)項(xiàng)資金）收支計(jì)劃單位的采購(gòu)項(xiàng)目，由財(cái)政部門(mén)按中標(biāo)（成交）金額，將資金從相應(yīng)預(yù)算賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)至政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)，采購(gòu)單位按本辦法第八條規(guī)定辦理支付手續(xù)。

第十二條　由預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金拼盤(pán)安排的采購(gòu)項(xiàng)目，中標(biāo)（成交）金額按采購(gòu)項(xiàng)目中預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金的構(gòu)成比例予以支付。其中，財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金的節(jié)約資金收歸財(cái)政。

第十三條 工程類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目按規(guī)定須預(yù)留設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)的，采購(gòu)單位應(yīng)在《政府采購(gòu)申報(bào)書(shū)》上注明預(yù)留的設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)金額，并以項(xiàng)目預(yù)算金額扣除預(yù)留的設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)金額作為該項(xiàng)目的采購(gòu)預(yù)算控制金額；若政府采購(gòu)申報(bào)沒(méi)有預(yù)留設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)，則財(cái)政部門(mén)不在中標(biāo)（成交）金額之外，另行支付設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)用。

第十四條 列入當(dāng)年政府采購(gòu)計(jì)劃的采購(gòu)項(xiàng)目（開(kāi)辦費(fèi)安排項(xiàng)目、政府資助項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)資金安排項(xiàng)目以及政府投資項(xiàng)目除外），申報(bào)采購(gòu)的截止日為下一年度的6月30日。凡在截止日前未進(jìn)行申報(bào)的，采購(gòu)項(xiàng)目自動(dòng)取消，未申報(bào)項(xiàng)目的資金指標(biāo)一律由財(cái)政收回。

第三章　監(jiān)督管理

第十五條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，建立健全政府采購(gòu)資金專(zhuān)項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付的程序，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購(gòu)資金專(zhuān)款專(zhuān)用和及時(shí)準(zhǔn)確撥付。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)單位采購(gòu)資金的管理與監(jiān)督，了解單位用款情況及帳務(wù)處理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

第十六條　財(cái)政部門(mén)應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)及監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督。采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)對(duì)政府采購(gòu)資金的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占、騙取政府采購(gòu)資金的，應(yīng)當(dāng)如數(shù)追回，并依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

附則

第十七條　本辦法《深圳市政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付管理暫行辦法 》由深圳市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第十八條　本辦法自發(fā)布之日起試行。

規(guī)范財(cái)政直接支付相關(guān)事項(xiàng)：

1、財(cái)政直接支付是指財(cái)政通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將用于工資、購(gòu)買(mǎi)(包括工程、商品及服務(wù))、轉(zhuǎn)移和其他有特定用途支出的財(cái)政性資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或其他受款對(duì)象。單位不得將不應(yīng)支付給職工個(gè)人的資金轉(zhuǎn)入職工個(gè)人卡、折，嚴(yán)禁單位利用職工個(gè)人卡、折等套取現(xiàn)金。

2、財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)“用途”欄中所填列的內(nèi)容應(yīng)與“預(yù)算科目”、“項(xiàng)目名稱(chēng)”或“專(zhuān)項(xiàng)描述”欄的內(nèi)容基本一致，并按以下要求細(xì)化，不應(yīng)只簡(jiǎn)單地填寫(xiě)成“費(fèi)用”、“辦案支出”、“公務(wù)支出”等粗略描述。

⑴購(gòu)買(mǎi)商品支出，應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明商品類(lèi)別，如計(jì)算機(jī)、辦公桌、接待、水電、燃料等。

⑵購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出，應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明服務(wù)種類(lèi)，如修理、保險(xiǎn)等。

⑶日常公務(wù)支出，應(yīng)具體明確到當(dāng)年政府收支分類(lèi)科目書(shū)中經(jīng)濟(jì)類(lèi)“款”級(jí)科目，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等；同一支付業(yè)務(wù)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上“款”級(jí)科目的，以金額較大的科目為主進(jìn)行描述，如描述為“支付差旅費(fèi)、文印費(fèi)等”。

3、屬于政府采購(gòu)類(lèi)型的支出，必須在財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)上面的“合同號(hào)”、“合同金額”欄分別如實(shí)填明合同編號(hào)、合同金額，以便財(cái)政部門(mén)在辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)時(shí)核對(duì)。

4、財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)必須按“業(yè)務(wù)事項(xiàng)”提交，即一份申請(qǐng)書(shū)只能支付一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)款項(xiàng)，不得將若干筆支付填寫(xiě)于同一份申請(qǐng)書(shū)之中，以防止因某一申請(qǐng)事項(xiàng)違規(guī)造成整個(gè)申請(qǐng)書(shū)被退回，致使其他填列正確的支付事項(xiàng)被延誤。