水利部預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保水利財(cái)政資金安全、規(guī)范和有效使用，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 水利部預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控（以下簡稱“動(dòng)態(tài)監(jiān)控”）是依托財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，采取自動(dòng)預(yù)警、在線研判、現(xiàn)場核查、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)水利財(cái)政資金運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、糾偏和控制，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

第三條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控目標(biāo)是通過完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、優(yōu)化監(jiān)控手段，逐步實(shí)現(xiàn)水利財(cái)政資金全覆蓋、全過程、全天候監(jiān)控，提高水利財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。

第四條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍為水利部納入預(yù)算管理的各級(jí)預(yù)算單位。監(jiān)控對(duì)象為納入預(yù)算管理的各類水利財(cái)政資金。

第五條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控遵循以下原則：全面監(jiān)控、分級(jí)實(shí)施，突出重點(diǎn)、查控結(jié)合，整改提高、獎(jiǎng)懲掛鉤。

第二章 動(dòng)態(tài)監(jiān)控職責(zé)

第六條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作由水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)組織實(shí)施。水利部委托預(yù)算執(zhí)行中心承擔(dān)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的具體工作，預(yù)算執(zhí)行中心對(duì)監(jiān)控行為及結(jié)果負(fù)責(zé)。部屬各級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)和所屬預(yù)算單位進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控并對(duì)監(jiān)控行為及結(jié)果負(fù)責(zé)。

第七條 財(cái)務(wù)司的職責(zé)：

（一）接收、核實(shí)和反饋財(cái)政部監(jiān)控互動(dòng)、審計(jì)署在線審計(jì)發(fā)出的疑點(diǎn)信息；

（二）指導(dǎo)日常監(jiān)控工作，組織對(duì)疑點(diǎn)信息及違反財(cái)政法規(guī)問題等進(jìn)行會(huì)商，提出處理意見并下達(dá)整改通知；

（三）提出動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用建議，報(bào)水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后納入預(yù)算執(zhí)行考核；

（四）通報(bào)動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果。

第八條 預(yù)算執(zhí)行中心的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)日常監(jiān)控工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)司反映動(dòng)態(tài)監(jiān)控中的重大問題；

（二）提出動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息，及時(shí)予以核實(shí)，提出處理建議報(bào)財(cái)務(wù)司；

（三）對(duì)財(cái)務(wù)司確認(rèn)的違反財(cái)政法規(guī)問題整改情況進(jìn)行跟蹤和現(xiàn)場核查；

（四）對(duì)監(jiān)控疑點(diǎn)信息、核實(shí)反饋信息及整改核查材料等進(jìn)行登記備案。

第九條 部屬預(yù)算單位的職責(zé):

（一）負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬預(yù)算單位的動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作；

（二）準(zhǔn)確完整填寫支付信息，及時(shí)正確填制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

（三）組織本級(jí)并督促所屬單位及時(shí)對(duì)疑點(diǎn)信息進(jìn)行核實(shí)和反饋；

（四）組織本級(jí)并督促所屬單位及時(shí)對(duì)違反財(cái)政法規(guī)問題進(jìn)行整改；

（五）積極配合現(xiàn)場核查工作，及時(shí)準(zhǔn)確提供有關(guān)資料。

第三章 監(jiān)控手段和方式

第十條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控分財(cái)政部、審計(jì)署的外部監(jiān)控和水利部內(nèi)部監(jiān)控。

財(cái)政部和審計(jì)署分別通過財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和水利審計(jì)免疫系統(tǒng)進(jìn)行在線監(jiān)控和在線審計(jì)。

水利部和部屬預(yù)算單位通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行在線監(jiān)控。

第十一條 水利部根據(jù)工作安排組織開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。部屬預(yù)算單位結(jié)合本單位實(shí)際組織對(duì)所屬預(yù)算單位開展監(jiān)督檢查。

第十二條 水利部和部屬預(yù)算單位根據(jù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)組織開展現(xiàn)場核查。

第四章 監(jiān)控內(nèi)容

第十三條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)容主要包括基礎(chǔ)管理、國庫支付、政府采購、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等方面：

（一）基礎(chǔ)管理主要從銀行賬戶、現(xiàn)金提取、資金劃轉(zhuǎn)、票據(jù)使用、合同管理、公務(wù)卡結(jié)算等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（二）國庫支付主要從支付方式劃分、用款計(jì)劃、直接支付、授權(quán)支付、資金用途、資金歸墊等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（三）政府采購主要從采購計(jì)劃、集中采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、采購組織形式、采購方式、進(jìn)口產(chǎn)品、政策功能、批量采購、采購項(xiàng)目拆分等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（四）會(huì)計(jì)核算主要從會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)科目使用、支付憑證信息、資金使用范圍等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（五）資產(chǎn)管理主要從資產(chǎn)配置、資產(chǎn)處置、對(duì)外投資（租賃）、投資收益等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（六）項(xiàng)目管理主要從預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性合理性、項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行與實(shí)施方案一致性等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（七）其他依法應(yīng)當(dāng)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的內(nèi)容。

第五章 監(jiān)控程序

第十四條 水利部動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本流程：

（一）預(yù)算執(zhí)行中心通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)信息并加以標(biāo)識(shí)，對(duì)疑點(diǎn)信息進(jìn)行研判并予以核實(shí)；

（二）有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位收到疑點(diǎn)信息后立即組織核查，并在3個(gè)工作日內(nèi)將核實(shí)情況反饋預(yù)算執(zhí)行中心；

（三）預(yù)算執(zhí)行中心收到反饋的核實(shí)信息后3個(gè)工作日內(nèi)提出處理建議；

（四）財(cái)務(wù)司接到處理建議后3 個(gè)工作日內(nèi)組織進(jìn)行會(huì)商，對(duì)違反財(cái)政法規(guī)問題下達(dá)整改通知；

（五）預(yù)算單位接到整改通知后立即組織進(jìn)行整改，并于5個(gè)工作日內(nèi)將整改情況報(bào)預(yù)算執(zhí)行中心；

（六）預(yù)算執(zhí)行中心匯總整改情況，并于每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)司。

第十五條 對(duì)財(cái)政部發(fā)出疑點(diǎn)信息互動(dòng)反饋的基本流程：

（一）預(yù)算執(zhí)行中心每日通過財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)查收財(cái)政部發(fā)出的疑點(diǎn)信息，并在1個(gè)工作日內(nèi)通過傳真發(fā)送到有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位；

（二）二級(jí)預(yù)算單位收到疑點(diǎn)信息后，立即組織核查，對(duì)確屬問題的要進(jìn)行整改，并在3個(gè)工作日內(nèi)將核實(shí)及整改情況反饋預(yù)算執(zhí)行中心；

（三）預(yù)算執(zhí)行中心對(duì)反饋情況進(jìn)行分析，在2個(gè)工作日內(nèi)提出建議報(bào)財(cái)務(wù)司；

（四）財(cái)務(wù)司于2個(gè)工作日內(nèi)組織研究，提出相關(guān)意見。由預(yù)算執(zhí)行中心通過財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋財(cái)政部。

第十六條 對(duì)審計(jì)署詢問函反饋的基本流程：

（一）財(cái)務(wù)司收到詢問函后1個(gè)工作日內(nèi)通過傳真發(fā)送到有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位；

（二）二級(jí)預(yù)算單位收到詢問函后，立即組織核查，對(duì)確屬問題的要進(jìn)行整改，并在5個(gè)工作日內(nèi)將核實(shí)及整改情況反饋財(cái)務(wù)司；

（三）財(cái)務(wù)司在收到反饋后5個(gè)工作日內(nèi)組織研究，提出相關(guān)意見并反饋審計(jì)署。

第十七條 專項(xiàng)檢查和現(xiàn)場核查的基本流程：

（一）根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)司制定專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場核查）計(jì)劃，開展專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場核查）；

（二）下發(fā)專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場核查）通知，明確具體要求；

（三）組織檢查組開展專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場核查）；

（四）與被查單位溝通檢查（核查）情況；

（五）形成檢查（核查）報(bào)告，對(duì)有關(guān)問題提出處理建議；

（六）對(duì)有關(guān)問題，財(cái)務(wù)司向有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位發(fā)整改通知并督促限期整改。

第六章 監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用

第十八條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)信息的，通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警功能，實(shí)時(shí)發(fā)出警示信息，督促有關(guān)單位及時(shí)糾正。

第十九條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，將及時(shí)發(fā)出限期整改通知，并視情形采取暫停上報(bào)該單位用款計(jì)劃、駁回直接支付申請(qǐng)或通知代理銀行暫停辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)等措施，控制相關(guān)單位資金支付。

相關(guān)問題被確認(rèn)徹底整改后，再恢復(fù)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十條 每季度結(jié)束后，財(cái)務(wù)司匯總動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果，報(bào)水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后予以通報(bào)。

第二十一條 預(yù)算執(zhí)行考核時(shí)，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果作為資金安全考核的重要內(nèi)容，按照《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（水財(cái)務(wù)[2012]455號(hào)）進(jìn)行考核并實(shí)施獎(jiǎng)懲。

第二十二條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法案件線索的，按照《關(guān)于違紀(jì)違法案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理的暫行辦法》（駐水紀(jì)[2012]4號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 附 則

第二十三條 部屬預(yù)算單位可結(jié)合本辦法制定實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

洞頭區(qū)區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)級(jí)財(cái)政資金管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，提高財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性、有效性，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔2009〕70號(hào)）、《浙江省省級(jí)國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》（浙財(cái)預(yù)執(zhí)〔2012〕2號(hào)）、《溫州市市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》溫財(cái)預(yù)執(zhí)〔2013〕458號(hào)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱動(dòng)態(tài)監(jiān)控是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)為主要手段，通過系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警與人工督查相結(jié)合的管理模式，對(duì)預(yù)算支出情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)趨勢分析，對(duì)各環(huán)節(jié)反映出的支出信息進(jìn)行判斷、核實(shí)、處理，并及時(shí)糾正違規(guī)支出行為所進(jìn)行的監(jiān)管工作。

第三條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的對(duì)象是區(qū)級(jí)預(yù)算資金使用單位和代理區(qū)級(jí)預(yù)算資金支出業(yè)務(wù)的代理銀行。

第四條動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金范圍是納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金。

第二章監(jiān)控職責(zé)

第五條區(qū)級(jí)財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）、區(qū)級(jí)預(yù)算資金

使用單位（以下簡稱用款單位）和區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行代理銀行（以下簡稱代理銀行）應(yīng)按照各自職責(zé)分工開展動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用。

第六條財(cái)政部門的主要職責(zé)：

（一）研究制定預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控有關(guān)管理制度；

（二）負(fù)責(zé)設(shè)定動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素和預(yù)警規(guī)則，建設(shè)、維護(hù)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

（三）負(fù)責(zé)區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，監(jiān)控用款單位和代理銀行的財(cái)政資金支付及清算情況，對(duì)有關(guān)疑點(diǎn)或違規(guī)問題進(jìn)行核查，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；

（四）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控信息報(bào)告和情況通報(bào)制度，向財(cái)政資金管理部門及用款單位通報(bào)相關(guān)動(dòng)態(tài)監(jiān)控情況；

（五）受理用款單位、代理銀行和收付款人的投訴。

第七條用款單位的主要職責(zé)：

（一）按預(yù)算和相關(guān)規(guī)定要求使用財(cái)政資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）完整、準(zhǔn)確填制支付指令或提交用款申請(qǐng)，保證原始憑證真實(shí)、合法；

（三）積極配合財(cái)政部門的核查工作，及時(shí)、完整地提供有關(guān)資料；

（四）對(duì)財(cái)政部門通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并按要求將整改結(jié)果反饋財(cái)政部門；

（五）主管單位負(fù)有對(duì)本系統(tǒng)所屬單位財(cái)政性資金的監(jiān)督管

理職責(zé)，并與財(cái)政部門建立互動(dòng)監(jiān)管機(jī)制。

第八條代理銀行的主要職責(zé)：

（一）認(rèn)真履行與財(cái)政部門簽訂的代理服務(wù)協(xié)議；

（二）按照財(cái)政部門的支付指令，或在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)按照用款單位的支付指令，及時(shí)﹑規(guī)范﹑準(zhǔn)確地支付資金并清算；

（三）按財(cái)政部門的需求，及時(shí)﹑準(zhǔn)確將支付信息傳輸至區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

（四）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)支付憑證進(jìn)行審查，對(duì)存在違規(guī)情況的支付憑證予以拒付，并將相關(guān)情況通報(bào)財(cái)政部門和用款單位；

（五）積極履行各項(xiàng)服務(wù)職能，規(guī)范﹑高效地為財(cái)政部門和各用款單位提供代理服務(wù)，主動(dòng)配合開展有關(guān)監(jiān)督﹑核查和整改工作。

第三章監(jiān)控內(nèi)容

第九條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本流程是：通過財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，按照“系統(tǒng)預(yù)警—人工監(jiān)控—疑點(diǎn)核查—違規(guī)處理—信息披露”等工作程序，對(duì)用款單位的財(cái)政資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，糾正財(cái)政資金支付和使用過程中的違規(guī)行為。

第十條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素包括預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃、收付款人信息、支付時(shí)間、金額、銀行賬戶、內(nèi)容、用途、資金類型、結(jié)算方式、支付方式、資金性質(zhì)、文件號(hào)、功能科目、經(jīng)濟(jì)

科目、票據(jù)、依據(jù)等支付活動(dòng)相關(guān)信息。

第十一條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的主要內(nèi)容：

（一）銀行賬戶管理使用情況

預(yù)算單位開設(shè)、變更、使用銀行賬戶是否符合銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定。

（二）國庫集中支付情況

1.資金使用是否符合預(yù)算規(guī)定用途;

2.采購商品或服務(wù)是否符合政府采購管理有關(guān)規(guī)定；

3.財(cái)務(wù)處理是否符合財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等規(guī)定；

4.公務(wù)支出是否符合公務(wù)卡結(jié)算制度相關(guān)規(guī)定；

5.提取現(xiàn)金是否符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定；

6.發(fā)放津補(bǔ)貼是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

7.各種支付憑證是否完整、準(zhǔn)確；

8.預(yù)算資金是否在國庫單一賬戶體系中運(yùn)行，是否存在將資金劃轉(zhuǎn)到本單位或下屬單位實(shí)有資金賬戶使用的情況。

（三）財(cái)政部門所有銀行賬戶及專戶資金信息

各類銀行賬戶的資金撥付是否符合財(cái)政規(guī)定，資金活動(dòng)是否正常、安全；

（四）代理銀行代理財(cái)政支出業(yè)務(wù)信息

1.是否嚴(yán)格按照代理協(xié)議辦理資金支付業(yè)務(wù)；

2.是否按規(guī)定及時(shí)足額支付財(cái)政資金；

3.是否按規(guī)定辦理資金結(jié)算；

4.是否按規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)政資金支付信息；

5.是否存在對(duì)賬不及時(shí)、信息不清楚、清算不準(zhǔn)確、資金存在安全隱患等問題。

（五）根據(jù)財(cái)政監(jiān)督職能和國庫管理工作實(shí)際需要，其他需要監(jiān)控的內(nèi)容。

第四章監(jiān)控方式

第十二條動(dòng)態(tài)監(jiān)控主要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)為手段，采取系統(tǒng)預(yù)警和綜合核查相結(jié)合的管理方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行行為進(jìn)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)控和事后跟蹤檢查。

第十三條系統(tǒng)預(yù)警指財(cái)政部門在動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)警規(guī)則，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的每一筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行篩查﹑甄別和判斷，監(jiān)控每一筆資金支付的詳細(xì)記錄，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或違規(guī)問題及時(shí)報(bào)警。

第十四條綜合核查指財(cái)政部門單獨(dú)或會(huì)同其他相關(guān)部門對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或違規(guī)問題，進(jìn)行核實(shí)、糾偏的活動(dòng)過程，主要有電話核查、調(diào)閱資料、實(shí)地核查等方式。

（一）電話核查：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，通過電話向用款單位、代理銀行和收款單位等了解相關(guān)情況，核實(shí)具體問題，對(duì)疑點(diǎn)問題進(jìn)行判斷，重大問題及時(shí)報(bào)告。

（二）調(diào)閱資料：經(jīng)電話核查仍不能完全核實(shí)情況的問題，

財(cái)政部門可要求相關(guān)單位提供有關(guān)文件、合同、支付單據(jù)、原始憑證、賬冊及報(bào)表等資料進(jìn)行核查。

（三）實(shí)地核查：經(jīng)電話核查與調(diào)閱資料仍不能完全核實(shí)情

況的個(gè)別復(fù)雜問題，財(cái)政部門可單獨(dú)或者會(huì)同其他相關(guān)部門上門核查，通過實(shí)地翻查賬目、調(diào)閱資料、組織座談、個(gè)別走訪等方式實(shí)施調(diào)查核實(shí)。

第五章違規(guī)處理

第十五條財(cái)政部門在監(jiān)控過程中，發(fā)現(xiàn)存在違反本辦法第十一條規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)做出處理，并將相關(guān)情況通報(bào)被核查單位，有嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)問題的，移交有關(guān)部門進(jìn)行處理。

（一）用款單位違反本辦法第十一條規(guī)定行為，根據(jù)違規(guī)情況，按下列方式處理：

1.電話提醒。對(duì)因理解偏差、操作失誤等原因發(fā)生的錯(cuò)誤支付行為，由財(cái)政部門通過電話提醒的方式告知違規(guī)單位問題所在及正確操作方法，要求違規(guī)單位立即糾正。對(duì)無法糾正的，須要求違規(guī)單位承諾在今后不再發(fā)生此類錯(cuò)誤。

2.書面警告。對(duì)電話告知糾正而不及時(shí)糾正的，由財(cái)政部門下達(dá)書面整改通知書，要求限期予以糾正。超期仍不執(zhí)行書面整改意見的，財(cái)政部門可通過暫緩其用款計(jì)劃批復(fù)或暫停其財(cái)政資金使用權(quán)限等方式強(qiáng)制糾正。

3.處罰處分。對(duì)于嚴(yán)重違反有關(guān)預(yù)算執(zhí)行制度和規(guī)定，或多

次違規(guī)被書面警告的，財(cái)政部門應(yīng)對(duì)其違規(guī)問題進(jìn)行專項(xiàng)核實(shí)檢查，根據(jù)違規(guī)證據(jù)，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）和國家其他有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰處分，并通報(bào)其他相關(guān)監(jiān)管部門。

（二）代理銀行違反本辦法第十一條規(guī)定行為，應(yīng)將違規(guī)資金退回或重新辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，造成損失的，按照代理協(xié)議承擔(dān)賠償責(zé)任。財(cái)政部門可視代理銀行違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重程度予以通報(bào)批評(píng)，直至終止委托代理協(xié)議。

第六章分析報(bào)告

第十六條建立違規(guī)整改跟蹤反饋機(jī)制。財(cái)政部門對(duì)用款單位、代理銀行的違規(guī)問題作出處理后，應(yīng)按處理意見和要求及時(shí)進(jìn)行跟蹤和回訪，并將整改結(jié)果和具體落實(shí)情況及時(shí)反饋到相關(guān)部門。

第十七條建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析報(bào)告制度。由財(cái)政部門不定期對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和情況進(jìn)行分類梳理、綜合分析，研究提出強(qiáng)化管理的對(duì)策建議。及時(shí)向有關(guān)部門和用款單位通報(bào)、反饋監(jiān)控情況，收集整理相關(guān)信息供決策參考。

第七章附則

第十八條鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算管理的資金參照本辦法執(zhí)行。

第十九條本辦法由溫州市洞頭區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自公布之日起30日后施行。 2100433B

水利部關(guān)于印發(fā)《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》的通知

水財(cái)務(wù)〔2012〕455號(hào)

部機(jī)關(guān)各司局，部直屬各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化水平，確保預(yù)算執(zhí)行序時(shí)、均衡、安全、有效，我部制定了《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（詳見附件1）?，F(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)與部財(cái)務(wù)司聯(lián)系。 　1.水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法

2.《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》編寫說明（略，詳情請(qǐng)登錄水利部網(wǎng)站）

水利部

2012年10月23日

建立長效機(jī)制 強(qiáng)化執(zhí)行考核

努力開創(chuàng)水利部預(yù)算執(zhí)行工作新局面

——水利部財(cái)務(wù)司司長吳文慶就《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》答記者問

問：《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》出臺(tái)后備受關(guān)注，請(qǐng)介紹一下辦法出臺(tái)的背景和意義？

答：按照財(cái)政部預(yù)算改革的總體要求，水利部黨組將水利預(yù)算執(zhí)行和保障水利財(cái)政資金的安全、效率與效益擺在水利工作的突出位置來抓，水利部預(yù)算管理工作取得了明顯成效，受到了財(cái)政部的高度評(píng)價(jià)和充分肯定。但同時(shí)還存在各單位抓預(yù)算執(zhí)行主要依靠外部壓力，缺乏內(nèi)在的激勵(lì)和約束機(jī)制；部門預(yù)算執(zhí)行壓力大，預(yù)算執(zhí)行序時(shí)性均衡性不夠等問題。2012年5月，陳雷部長在全國水利財(cái)務(wù)工作會(huì)議上明確要求要在預(yù)算管理機(jī)制上下功夫，“提高預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化水平”，“統(tǒng)籌考慮預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目前期工作、實(shí)施條件和年度計(jì)劃安排”。為全面貫徹部黨組決策部署，李國英副部長多次召開專題會(huì)議，聽取財(cái)務(wù)司匯報(bào)，研究提出建立預(yù)算項(xiàng)目儲(chǔ)備、預(yù)算執(zhí)行考核和預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控“三項(xiàng)機(jī)制”。在部領(lǐng)導(dǎo)的直接指導(dǎo)下，財(cái)務(wù)司組織有關(guān)單位，抓緊開展相關(guān)工作，多次向上級(jí)主管部門匯報(bào)，廣泛征求有關(guān)司局和單位意見，起草完成了《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》、《水利部預(yù)算項(xiàng)目儲(chǔ)備管理暫行辦法》和《水利部預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控暫行辦法》，并經(jīng)今年9月28日第10次部長辦公會(huì)審議通過?！端款A(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》已于10月23日正式印發(fā)施行，另外兩個(gè)辦法也將盡快印發(fā)施行。

《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）的施行能有效地建立激勵(lì)和約束機(jī)制，促進(jìn)部屬單位強(qiáng)化自身內(nèi)在動(dòng)力，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行序時(shí)、均衡、安全、有效，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化水平，推動(dòng)我部預(yù)算執(zhí)行管理工作再上新臺(tái)階，為水利又好又快發(fā)展提供更加有力地資金保障。

問：請(qǐng)簡要介紹一下《辦法》制定過程。

答：按照部領(lǐng)導(dǎo)的要求，財(cái)務(wù)司舉全司之力，發(fā)揮全司集體智慧，會(huì)同預(yù)算執(zhí)行中心，從部直屬有關(guān)單位抽調(diào)人員，搭建專門起草《辦法》的工作班子。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)總結(jié)歸納了近幾年的有效做法和成功經(jīng)驗(yàn)，圍繞構(gòu)建“預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制”這個(gè)核心目標(biāo)，設(shè)計(jì)和完善了相關(guān)管理主體、管理程序和管理方式，著力強(qiáng)化了各環(huán)節(jié)的管理要求，初步搭建起《辦法》的框架。為了驗(yàn)證《辦法》的科學(xué)性、合理性和可操作性，擬訂了模擬測試方案，分別選取了部直屬10家預(yù)算單位開展了3次模擬測試打分，模擬結(jié)果基本上進(jìn)一步驗(yàn)證了《辦法》的科學(xué)性、合理性及可操作性。在制定過程中，部領(lǐng)導(dǎo)高度重視，李國英副部長2次召開部長專題辦公會(huì)聽取匯報(bào)，提出修改完善意見和相關(guān)要求。財(cái)務(wù)司4次召開司務(wù)會(huì)進(jìn)行專題研究，3次發(fā)文征求部機(jī)關(guān)司局和部直屬單位意見，并2次書面征求了財(cái)政部預(yù)算司、農(nóng)業(yè)司、國庫司和審計(jì)署農(nóng)林水利審計(jì)局等上級(jí)主管部門的專家意見，同時(shí)還派員進(jìn)行了當(dāng)面溝通。可以說，《辦法》是在充分吸納各方面意見和建議的基礎(chǔ)上形成的，是集體智慧的結(jié)晶。

問：《辦法》制定的主要原則是什么？

答：一是突出重點(diǎn)、簡便易行。突出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，辦法條文簡單明了，具有較強(qiáng)的可操作性。二是兼顧獎(jiǎng)懲、公開透明。兼顧獎(jiǎng)懲既要體現(xiàn)約束，又要體現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)；公開透明要做到考核標(biāo)準(zhǔn)及過程的客觀化，杜絕暗箱操作。三是量化考核、預(yù)算掛鉤。量化考核要盡可能使用量化指標(biāo)，減少非量化指標(biāo)；預(yù)算掛鉤即將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤。

問：《辦法》的主要內(nèi)容是什么？主要通過什么指標(biāo)來考核？

答：《辦法》共分五章，計(jì)22條。第一章是總則，共3條，主要明確《辦法》制定的目的依據(jù)、適用范圍、考核原則。第二至第四章，共計(jì)17條，分別是考核的組織及方式、考核內(nèi)容及評(píng)價(jià)、考核結(jié)果運(yùn)用等。第五章是附則，共計(jì)2條，明確《辦法》參照?qǐng)?zhí)行及施行時(shí)間等。

預(yù)算執(zhí)行工作涉及到單位預(yù)算執(zhí)行管理的各個(gè)方面，我們在《辦法》的制定中，經(jīng)過充分討論和研究，按照影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要因素，將預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)分為三大方面，包括：預(yù)算執(zhí)行管理、資金安全和支付進(jìn)度。這三大指標(biāo)基本上能夠涵蓋預(yù)算執(zhí)行管理工作的方方面面。具體來講，預(yù)算執(zhí)行管理是保證預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)，體現(xiàn)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度、運(yùn)行機(jī)制和管理水平；資金安全是資金管理的首要環(huán)節(jié)，要確保在資金使用資金合理、規(guī)范、安全使用。加快支付進(jìn)度既是財(cái)政部對(duì)預(yù)算執(zhí)行管理的要求，也是提高財(cái)政資金使用效率和效益的客觀需要。

問：《辦法》涉及到各單位的預(yù)算執(zhí)行工作，是不是要對(duì)所有單位的預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行考核？

答：《辦法》第二條明確了適用范圍，與第二十一條結(jié)合進(jìn)行。按照下管一級(jí)的原則，水利部負(fù)責(zé)對(duì)水利部機(jī)關(guān)本級(jí)和部直屬二級(jí)預(yù)算單位財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行的考核。二級(jí)預(yù)算單位可依據(jù)本辦法并結(jié)合單位實(shí)際制定考核辦法，對(duì)所屬單位進(jìn)行考核。這一規(guī)定，使各單位可以根據(jù)本單位的實(shí)際，有效地開展預(yù)算執(zhí)行考核工作。規(guī)定體現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。

問：《辦法》有什么突出的特點(diǎn)嗎？

答：《辦法》特點(diǎn)可以用三個(gè)“注重”來反映：

1.注重《辦法》的系統(tǒng)性。與預(yù)算項(xiàng)目儲(chǔ)備、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制相銜接，使三大機(jī)制相輔相成，共同構(gòu)成一個(gè)完整的預(yù)算管理體系。在考評(píng)內(nèi)容中，將預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制發(fā)現(xiàn)的問題納入評(píng)價(jià)體系，予以扣分；在考評(píng)結(jié)果運(yùn)用中，對(duì)考評(píng)結(jié)果與各單位部門預(yù)算規(guī)模和領(lǐng)導(dǎo)干部年度評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤。

2.注重《辦法》的科學(xué)性。一是體現(xiàn)考核指標(biāo)內(nèi)容和分值設(shè)定的科學(xué)性。二是體現(xiàn)年內(nèi)季度得分修正系數(shù)的科學(xué)性。三是體現(xiàn)年內(nèi)季度得分權(quán)重系數(shù)的科學(xué)性。四是體現(xiàn)年度間考核結(jié)果權(quán)重系數(shù)的科學(xué)性。

3.注重《辦法》的可操作性?！掇k法》條款不多，但內(nèi)容全面，注重了實(shí)際考核中的可操作性?！掇k法》的考核主體十分明確，考核程序規(guī)范嚴(yán)密，考核指標(biāo)客觀合理。整個(gè)考核工作環(huán)節(jié)清晰、程序規(guī)范，考核指標(biāo)全部量化，易于理解和操作。

問：《辦法》中實(shí)行的預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果是如何體現(xiàn)的？

答：依據(jù)月度考核、季度考核和年度考核結(jié)果，水利部對(duì)各二級(jí)單位進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。

一是實(shí)行預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)整改制度。二級(jí)預(yù)算單位月度考核、季度考核結(jié)果低于90分的，水利部對(duì)其進(jìn)行督導(dǎo)約談。

二是實(shí)行預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與部門預(yù)算掛鉤制度。根據(jù)考核時(shí)點(diǎn)所計(jì)算出的各單位得分，分別與部門預(yù)算“一上”“一下”預(yù)算掛鉤。

三是實(shí)行預(yù)算執(zhí)行與二級(jí)預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤制度。將年度考核得分不低于85分，作為二級(jí)預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)先評(píng)優(yōu)的基本條件之一。

問：《辦法》已正式印發(fā)施行，直接關(guān)系單位預(yù)算執(zhí)行工作。對(duì)于貫徹落實(shí)有什么具體要求？

答：一是分層次組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。指導(dǎo)各單位全面了解和掌握《辦法》的具體規(guī)定，吃透《辦法》的精神實(shí)質(zhì)，確保對(duì)《辦法》理解不扭曲、不錯(cuò)位，使大家依照《辦法》順利開展預(yù)算執(zhí)行考核管理工作。

二是各單位要層層督導(dǎo)，抓好落實(shí)。各單位必須增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和大局意識(shí)，要履行好賦予自身的職責(zé)，以《辦法》出臺(tái)為契機(jī)，積極認(rèn)真貫徹落實(shí)，做到思想上高度重視，行動(dòng)上高度統(tǒng)一，措施上配合到位，保證預(yù)算執(zhí)行考核工作有效開展。

三是采取多種形式，積極宣傳《辦法》。做到相關(guān)人員耳熟能詳，促進(jìn)各單位切實(shí)提高財(cái)務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，不斷優(yōu)化工作流程、加快工作節(jié)奏、提高工作效率，確保預(yù)算執(zhí)行序時(shí)、均衡、安全、有效，全力以赴做好水利部預(yù)算執(zhí)行及考核工作。

四是加強(qiáng)調(diào)研。及時(shí)了解和研究解決《辦法》實(shí)施過程中遇到的新情況、新問題，以便對(duì)《辦法》進(jìn)一步修訂完善，不斷提高預(yù)算執(zhí)行管理水平，為水利事業(yè)又好又快發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的資金保障