水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法第六章 決算審計(jì)

第二十五條 決算前清理。預(yù)算單位在年度終了進(jìn)行決算時(shí)，是否及時(shí)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的上下級(jí)之間按照規(guī)定需要清算的事項(xiàng)，是否及時(shí)辦理結(jié)算。

第二十六條 決算的編制。預(yù)算單位是否嚴(yán)格按照決算編制辦法進(jìn)行決算；是否存在把已納入本年度預(yù)算的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度收入和支出，或者把下年度的收入和支出列為本年度收入和支出；是否存在預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)預(yù)算外，或者預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)預(yù)算內(nèi)等隨意調(diào)節(jié)收入、支出現(xiàn)象；預(yù)算單位年度決算和有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確；決算說明書內(nèi)容是否完整、指標(biāo)分析是否科學(xué)。

預(yù)算主管機(jī)構(gòu)匯總決算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，是否以經(jīng)過核實(shí)的基層預(yù)算單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，是否存在以估計(jì)數(shù)字替代基層單位數(shù)據(jù)，或者隨意調(diào)整、編制虛假?zèng)Q算的情況。

第二十七條 決算上報(bào)和批復(fù)。預(yù)算單位決算是否按照規(guī)定的期限和要求上報(bào)；預(yù)算主管機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定的時(shí)限和要求對(duì)所屬預(yù)算單位的決算進(jìn)行批復(fù)；批復(fù)決算與上報(bào)決算不一致時(shí)，預(yù)算單位是否及時(shí)調(diào)整決算。

第十八條 收入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)納入預(yù)算的各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)；預(yù)算外資金收入和其他收入來源是否合規(guī)，有無亂收費(fèi)、亂攤派；收入是否如實(shí)入賬，有無截流、轉(zhuǎn)移、坐支、挪用，私設(shè)"小金庫(kù)"；預(yù)算外收入項(xiàng)目和罰沒的票據(jù)管理、使用是否符合規(guī)定；其他收入是否依法計(jì)繳各項(xiàng)稅款；預(yù)算外收入是否嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"規(guī)定，應(yīng)上繳財(cái)政專戶的收入是否及時(shí)、足額上繳。

第十九條 支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

（一）預(yù)算資金撥付審計(jì)。審計(jì)納入財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的單位和項(xiàng)目，是否根據(jù)投資計(jì)劃與批復(fù)的預(yù)算，科學(xué)編制用款計(jì)劃，按照有關(guān)支付程序和手續(xù)申請(qǐng)領(lǐng)撥資金；非國(guó)庫(kù)集中支付資金，是否按照"保證重點(diǎn)，兼顧一般"的原則，結(jié)合資金實(shí)際到位情況，按規(guī)定的程序、手續(xù)及時(shí)、足額支付。

預(yù)算主管機(jī)構(gòu)是否按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算、管理級(jí)次、用款計(jì)劃和工作進(jìn)度，及時(shí)、足額撥付款項(xiàng)，有無滯留、擠占、挪用等問題；是否存在無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃撥款；是否存在越級(jí)辦理預(yù)算撥款或向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金;對(duì)于有上、下級(jí)預(yù)算隸屬關(guān)系的，是否存在以合同、協(xié)議名義轉(zhuǎn)撥預(yù)算經(jīng)費(fèi)問題。

（二）基本支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位是否按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)基本支出；人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)是否存在相互擠占、挪用或改變支出用途，有無違反規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼和實(shí)物問題。

（三）項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。預(yù)算單位是否按照批復(fù)的支出預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目；項(xiàng)目資金是否專款專用，是否存在擠占、挪用、轉(zhuǎn)移和損失浪費(fèi)；項(xiàng)目支出有無用于基本支出；是否以合法、真實(shí)有效的原始憑證列支；項(xiàng)目的變更、調(diào)整或終止，是否嚴(yán)格按照規(guī)定的程序報(bào)批；項(xiàng)目管理是否建立績(jī)效考評(píng)、追蹤問效制度，資金的使用是否達(dá)到預(yù)期效益。

第二十條 績(jī)效審計(jì)。審計(jì)單位經(jīng)費(fèi)的使用效益。經(jīng)費(fèi)的使用是否達(dá)到了預(yù)期的目的，行政單位是否履行了其法定職責(zé)，向社會(huì)提供了有效的服務(wù)；事業(yè)單位是否完成了事業(yè)任務(wù)，事業(yè)計(jì)劃的完成情況，完成情況的好壞；事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)其本身產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益；事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的社會(huì)效果；經(jīng)費(fèi)的使用是否合理節(jié)約，是否存在損失浪費(fèi)的問題。

第二十一條 政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)實(shí)行政府采購(gòu)的基本支出和項(xiàng)目支出，采購(gòu)預(yù)算、資金管理、組織方式、運(yùn)作程序、合同簽訂與履行、監(jiān)督檢查等是否符合政府采購(gòu)的規(guī)定。

第二十二條 資產(chǎn)、負(fù)債審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、完整，各類結(jié)存資金的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，債權(quán)、債務(wù)、往來款項(xiàng)是否及時(shí)清理，長(zhǎng)期投資是否達(dá)到預(yù)期效益，資產(chǎn)的處置、處理是否嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第二十三條 銀行賬戶審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位銀行賬戶的設(shè)立是否符合《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》和國(guó)庫(kù)集中支付的規(guī)定，有無多頭開戶、出租出借賬戶以及賬戶之間違反規(guī)定相互劃撥資金等問題。

第二十四條 預(yù)算調(diào)整審計(jì)。審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行中辦理預(yù)算調(diào)整的程序是否符合規(guī)定，資金來源是否合法，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算用途問題；由于單位變更或行政隸屬關(guān)系變化，需要調(diào)整預(yù)算的，是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算劃轉(zhuǎn)方案，在改變財(cái)務(wù)關(guān)系的同時(shí)，及時(shí)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)。

預(yù)算的報(bào)送、審查與批復(fù)審計(jì)

第十五條 預(yù)算報(bào)送審計(jì)。審計(jì)單位預(yù)算的編制與上報(bào)是否符合"二上二下"的工作程序，是否根據(jù)預(yù)算編報(bào)要求，及時(shí)編制本單位年度建議預(yù)算和預(yù)算草案，是否按規(guī)定的格式、時(shí)間和方式報(bào)送建議預(yù)算和預(yù)算草案報(bào)告。

第十六條 預(yù)算審查審計(jì)。審計(jì)預(yù)算主管部門是否嚴(yán)格審查預(yù)算單位建議預(yù)算和預(yù)算草案，并提出審查意見。

第十七條 預(yù)算下達(dá)與批復(fù)審計(jì)。審計(jì)預(yù)算主管部門是否及時(shí)下達(dá)各預(yù)算單位預(yù)算控制數(shù)，是否按規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算；批復(fù)的預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或項(xiàng)目單位；預(yù)算分配的方式、程序、資金投向是否合規(guī)，有無越權(quán)化整為零審批項(xiàng)目，造成資源配置不公和效率低下的情況；是否存在預(yù)留分配指標(biāo)以及超預(yù)算、無預(yù)算和改變預(yù)算用途批復(fù)預(yù)算問題。

第十條 預(yù)算編制依據(jù)審計(jì)。審計(jì)預(yù)算的編制是否符合國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，政府預(yù)算收支科目以及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法；是否符合行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定額、工作規(guī)范；是否依據(jù)核定的機(jī)構(gòu)、職責(zé)、人員編制，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等編制預(yù)算。

第十一條 收入預(yù)算編制審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位是否在認(rèn)真分析近年收入情況和下一年度增減變動(dòng)因素基礎(chǔ)上，按照收入來源，依法、合理、完整地測(cè)算編制預(yù)算收入；財(cái)政補(bǔ)助收入的編制、申請(qǐng)和調(diào)整是否符合規(guī)定程序；預(yù)算外資金收入、其他收入項(xiàng)目是否真實(shí)、合法，收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在人為低估、隱瞞收入的情況。

第十二條 支出預(yù)算編制審計(jì)。

（一）基本支出預(yù)算編制。是否符合"綜合預(yù)算、優(yōu)先保障、定員定額"管理的原則。人員經(jīng)費(fèi)支出是否按照國(guó)家政策規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍，按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)計(jì)算編列；日常公用經(jīng)費(fèi)支出是否依據(jù)有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)測(cè)算、編列。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算編制。是否遵循了"綜合預(yù)算、科學(xué)論證、合理排序"的原則。申報(bào)的項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)方針政策和預(yù)算資金使用范圍，充分體現(xiàn)單位職責(zé)履行、工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要；是否有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算；項(xiàng)目的申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)，同一項(xiàng)目有無多渠道申請(qǐng)資金，重復(fù)編列預(yù)算項(xiàng)目的問題。

第十三條 政府采購(gòu)支出預(yù)算編制審計(jì)。列入政府采購(gòu)范圍和限額采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)品目和項(xiàng)目，是否按規(guī)定編制了政府采購(gòu)預(yù)算。

第十四條 預(yù)算報(bào)告審計(jì)。預(yù)算編制說明書是否符合預(yù)算編制的要求；預(yù)算報(bào)表的內(nèi)容與格式是否符合規(guī)定，相關(guān)材料是否齊全，數(shù)字勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確。

第七條　預(yù)算組織管理審計(jì)。審計(jì)主管單位、預(yù)算單位預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、管理機(jī)構(gòu)和人員是否落實(shí)，職責(zé)是否明確。

第八條 預(yù)算管理制度審計(jì)。審計(jì)主管單位、預(yù)算單位是否建立健全與預(yù)算管理相適應(yīng)的內(nèi)控制度并得到有效執(zhí)行，包括預(yù)算資金管理制度、合同管理制度、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度等。

第九條 預(yù)算管理是否符合綜合預(yù)算、收支平衡；合法真實(shí)、公平透明；統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)；嚴(yán)肅紀(jì)律，追蹤問效原則。

第一條　為規(guī)范水利預(yù)算資金管理，強(qiáng)化預(yù)算審計(jì)監(jiān)督，提高預(yù)算資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算、審計(jì)的法律、行政法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合水利系統(tǒng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央級(jí)預(yù)算審計(jì)，是指部屬預(yù)算單位審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱"審計(jì)機(jī)構(gòu)"）在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對(duì)本級(jí)及其所屬單位預(yù)算的管理、編制、批復(fù)、執(zhí)行和決算進(jìn)行的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

第三條 本辦法適用于納入中央級(jí)預(yù)算管理的水利部本級(jí)、部直屬行政事業(yè)單位以及按事業(yè)單位管理的社會(huì)團(tuán)體的預(yù)算審計(jì)工作。

第四條 預(yù)算審計(jì)實(shí)行"全面審計(jì)，突出重點(diǎn)；統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)；嚴(yán)肅紀(jì)律，責(zé)任追究"原則。各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算的真實(shí)性、合法性和預(yù)算資金的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下一級(jí)單位的預(yù)算審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第五條 預(yù)算審計(jì)由審計(jì)機(jī)構(gòu)于每年上半年組織實(shí)施。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算單位年度決算編制完成后，及時(shí)按照本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，組織開展預(yù)算審計(jì)，并于每年第二季度向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出對(duì)上一年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第六條 各級(jí)預(yù)算主管機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位在編制、上報(bào)年度預(yù)算、決算的同時(shí)，應(yīng)將本單位預(yù)算、決算報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配合審計(jì)機(jī)構(gòu)做好預(yù)算審計(jì)工作。

水監(jiān)[2004]496號(hào)

部直屬各單位：

現(xiàn)將《水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題請(qǐng)及時(shí)向部審計(jì)室反映。

附件：《水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法》

水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法

2004年12月1日

水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法

第二十八條 對(duì)于違反預(yù)算的行為或者違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況責(zé)成被審計(jì)單位（部門）：

（一）限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的預(yù)算收入；

（二）限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；

（三）限期退還違法所得；

（四）沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目；

（五）采取其他糾正措施。

第二十九條 預(yù)算單位違反預(yù)算管理規(guī)定，有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)構(gòu)視情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)，建議預(yù)算主管機(jī)構(gòu)核減下年度基本支出預(yù)算；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，建議有關(guān)部門、單位給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（一）拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)或者拒絕、拖延提供與預(yù)算有關(guān)的財(cái)務(wù)情況和會(huì)計(jì)資料的；

（二）違反規(guī)定審核、批復(fù)、下達(dá)預(yù)算單位收支預(yù)算和審核、批復(fù)財(cái)務(wù)決算的；

（三）提供虛假數(shù)據(jù)、合同、發(fā)票，編制虛假預(yù)算、決算的；

（四）隱瞞預(yù)算收入，設(shè)置賬外賬和"小金庫(kù)"的；

（五）擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的；

（六）預(yù)算執(zhí)行中擠占、挪用、轉(zhuǎn)移、虛列預(yù)算資金的；

（七）其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。

第三十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行預(yù)算審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，做到客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由其所在單位或上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條 水利部直屬預(yù)算單位可依據(jù)本辦法，結(jié)合本單位實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。

第三十二條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

水利部關(guān)于印發(fā)《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》的通知

水財(cái)務(wù)〔2012〕455號(hào)

部機(jī)關(guān)各司局，部直屬各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化水平，確保預(yù)算執(zhí)行序時(shí)、均衡、安全、有效，我部制定了《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（詳見附件1）。現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)與部財(cái)務(wù)司聯(lián)系。 　1.水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法

2.《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》編寫說明（略，詳情請(qǐng)登錄水利部網(wǎng)站）

水利部

2012年10月23日

(一)堅(jiān)持以人為本的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制原則

提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源；強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。

(二)用制度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。

建立長(zhǎng)效機(jī)制 強(qiáng)化執(zhí)行考核

努力開創(chuàng)水利部預(yù)算執(zhí)行工作新局面

——水利部財(cái)務(wù)司司長(zhǎng)吳文慶就《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》答記者問

問：《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》出臺(tái)后備受關(guān)注，請(qǐng)介紹一下辦法出臺(tái)的背景和意義？

答：按照財(cái)政部預(yù)算改革的總體要求，水利部黨組將水利預(yù)算執(zhí)行和保障水利財(cái)政資金的安全、效率與效益擺在水利工作的突出位置來抓，水利部預(yù)算管理工作取得了明顯成效，受到了財(cái)政部的高度評(píng)價(jià)和充分肯定。但同時(shí)還存在各單位抓預(yù)算執(zhí)行主要依靠外部壓力，缺乏內(nèi)在的激勵(lì)和約束機(jī)制；部門預(yù)算執(zhí)行壓力大，預(yù)算執(zhí)行序時(shí)性均衡性不夠等問題。2012年5月，陳雷部長(zhǎng)在全國(guó)水利財(cái)務(wù)工作會(huì)議上明確要求要在預(yù)算管理機(jī)制上下功夫，“提高預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化水平”，“統(tǒng)籌考慮預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目前期工作、實(shí)施條件和年度計(jì)劃安排”。為全面貫徹部黨組決策部署，李國(guó)英副部長(zhǎng)多次召開專題會(huì)議，聽取財(cái)務(wù)司匯報(bào)，研究提出建立預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、預(yù)算執(zhí)行考核和預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控“三項(xiàng)機(jī)制”。在部領(lǐng)導(dǎo)的直接指導(dǎo)下，財(cái)務(wù)司組織有關(guān)單位，抓緊開展相關(guān)工作，多次向上級(jí)主管部門匯報(bào)，廣泛征求有關(guān)司局和單位意見，起草完成了《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》、《水利部預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理暫行辦法》和《水利部預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控暫行辦法》，并經(jīng)今年9月28日第10次部長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過?！端款A(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》已于10月23日正式印發(fā)施行，另外兩個(gè)辦法也將盡快印發(fā)施行。

《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）的施行能有效地建立激勵(lì)和約束機(jī)制，促進(jìn)部屬單位強(qiáng)化自身內(nèi)在動(dòng)力，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行序時(shí)、均衡、安全、有效，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化水平，推動(dòng)我部預(yù)算執(zhí)行管理工作再上新臺(tái)階，為水利又好又快發(fā)展提供更加有力地資金保障。

問：請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹一下《辦法》制定過程。

答：按照部領(lǐng)導(dǎo)的要求，財(cái)務(wù)司舉全司之力，發(fā)揮全司集體智慧，會(huì)同預(yù)算執(zhí)行中心，從部直屬有關(guān)單位抽調(diào)人員，搭建專門起草《辦法》的工作班子。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)總結(jié)歸納了近幾年的有效做法和成功經(jīng)驗(yàn)，圍繞構(gòu)建“預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制”這個(gè)核心目標(biāo)，設(shè)計(jì)和完善了相關(guān)管理主體、管理程序和管理方式，著力強(qiáng)化了各環(huán)節(jié)的管理要求，初步搭建起《辦法》的框架。為了驗(yàn)證《辦法》的科學(xué)性、合理性和可操作性，擬訂了模擬測(cè)試方案，分別選取了部直屬10家預(yù)算單位開展了3次模擬測(cè)試打分，模擬結(jié)果基本上進(jìn)一步驗(yàn)證了《辦法》的科學(xué)性、合理性及可操作性。在制定過程中，部領(lǐng)導(dǎo)高度重視，李國(guó)英副部長(zhǎng)2次召開部長(zhǎng)專題辦公會(huì)聽取匯報(bào)，提出修改完善意見和相關(guān)要求。財(cái)務(wù)司4次召開司務(wù)會(huì)進(jìn)行專題研究，3次發(fā)文征求部機(jī)關(guān)司局和部直屬單位意見，并2次書面征求了財(cái)政部預(yù)算司、農(nóng)業(yè)司、國(guó)庫(kù)司和審計(jì)署農(nóng)林水利審計(jì)局等上級(jí)主管部門的專家意見，同時(shí)還派員進(jìn)行了當(dāng)面溝通?？梢哉f，《辦法》是在充分吸納各方面意見和建議的基礎(chǔ)上形成的，是集體智慧的結(jié)晶。

問：《辦法》制定的主要原則是什么？

答：一是突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)便易行。突出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，辦法條文簡(jiǎn)單明了，具有較強(qiáng)的可操作性。二是兼顧獎(jiǎng)懲、公開透明。兼顧獎(jiǎng)懲既要體現(xiàn)約束，又要體現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)；公開透明要做到考核標(biāo)準(zhǔn)及過程的客觀化，杜絕暗箱操作。三是量化考核、預(yù)算掛鉤。量化考核要盡可能使用量化指標(biāo)，減少非量化指標(biāo)；預(yù)算掛鉤即將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤。

問：《辦法》的主要內(nèi)容是什么？主要通過什么指標(biāo)來考核？

答：《辦法》共分五章，計(jì)22條。第一章是總則，共3條，主要明確《辦法》制定的目的依據(jù)、適用范圍、考核原則。第二至第四章，共計(jì)17條，分別是考核的組織及方式、考核內(nèi)容及評(píng)價(jià)、考核結(jié)果運(yùn)用等。第五章是附則，共計(jì)2條，明確《辦法》參照?qǐng)?zhí)行及施行時(shí)間等。

預(yù)算執(zhí)行工作涉及到單位預(yù)算執(zhí)行管理的各個(gè)方面，我們?cè)凇掇k法》的制定中，經(jīng)過充分討論和研究，按照影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要因素，將預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)分為三大方面，包括：預(yù)算執(zhí)行管理、資金安全和支付進(jìn)度。這三大指標(biāo)基本上能夠涵蓋預(yù)算執(zhí)行管理工作的方方面面。具體來講，預(yù)算執(zhí)行管理是保證預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)，體現(xiàn)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度、運(yùn)行機(jī)制和管理水平；資金安全是資金管理的首要環(huán)節(jié)，要確保在資金使用資金合理、規(guī)范、安全使用。加快支付進(jìn)度既是財(cái)政部對(duì)預(yù)算執(zhí)行管理的要求，也是提高財(cái)政資金使用效率和效益的客觀需要。

問：《辦法》涉及到各單位的預(yù)算執(zhí)行工作，是不是要對(duì)所有單位的預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行考核？

答：《辦法》第二條明確了適用范圍，與第二十一條結(jié)合進(jìn)行。按照下管一級(jí)的原則，水利部負(fù)責(zé)對(duì)水利部機(jī)關(guān)本級(jí)和部直屬二級(jí)預(yù)算單位財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行的考核。二級(jí)預(yù)算單位可依據(jù)本辦法并結(jié)合單位實(shí)際制定考核辦法，對(duì)所屬單位進(jìn)行考核。這一規(guī)定，使各單位可以根據(jù)本單位的實(shí)際，有效地開展預(yù)算執(zhí)行考核工作。規(guī)定體現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。

問：《辦法》有什么突出的特點(diǎn)嗎？

答：《辦法》特點(diǎn)可以用三個(gè)“注重”來反映：

1.注重《辦法》的系統(tǒng)性。與預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制相銜接，使三大機(jī)制相輔相成，共同構(gòu)成一個(gè)完整的預(yù)算管理體系。在考評(píng)內(nèi)容中，將預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制發(fā)現(xiàn)的問題納入評(píng)價(jià)體系，予以扣分；在考評(píng)結(jié)果運(yùn)用中，對(duì)考評(píng)結(jié)果與各單位部門預(yù)算規(guī)模和領(lǐng)導(dǎo)干部年度評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤。

2.注重《辦法》的科學(xué)性。一是體現(xiàn)考核指標(biāo)內(nèi)容和分值設(shè)定的科學(xué)性。二是體現(xiàn)年內(nèi)季度得分修正系數(shù)的科學(xué)性。三是體現(xiàn)年內(nèi)季度得分權(quán)重系數(shù)的科學(xué)性。四是體現(xiàn)年度間考核結(jié)果權(quán)重系數(shù)的科學(xué)性。

3.注重《辦法》的可操作性?！掇k法》條款不多，但內(nèi)容全面，注重了實(shí)際考核中的可操作性?！掇k法》的考核主體十分明確，考核程序規(guī)范嚴(yán)密，考核指標(biāo)客觀合理。整個(gè)考核工作環(huán)節(jié)清晰、程序規(guī)范，考核指標(biāo)全部量化，易于理解和操作。

問：《辦法》中實(shí)行的預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果是如何體現(xiàn)的？

答：依據(jù)月度考核、季度考核和年度考核結(jié)果，水利部對(duì)各二級(jí)單位進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。

一是實(shí)行預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)整改制度。二級(jí)預(yù)算單位月度考核、季度考核結(jié)果低于90分的，水利部對(duì)其進(jìn)行督導(dǎo)約談。

二是實(shí)行預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與部門預(yù)算掛鉤制度。根據(jù)考核時(shí)點(diǎn)所計(jì)算出的各單位得分，分別與部門預(yù)算“一上”“一下”預(yù)算掛鉤。

三是實(shí)行預(yù)算執(zhí)行與二級(jí)預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤制度。將年度考核得分不低于85分，作為二級(jí)預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)先評(píng)優(yōu)的基本條件之一。

問：《辦法》已正式印發(fā)施行，直接關(guān)系單位預(yù)算執(zhí)行工作。對(duì)于貫徹落實(shí)有什么具體要求？

答：一是分層次組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。指導(dǎo)各單位全面了解和掌握《辦法》的具體規(guī)定，吃透《辦法》的精神實(shí)質(zhì)，確保對(duì)《辦法》理解不扭曲、不錯(cuò)位，使大家依照《辦法》順利開展預(yù)算執(zhí)行考核管理工作。

二是各單位要層層督導(dǎo)，抓好落實(shí)。各單位必須增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和大局意識(shí)，要履行好賦予自身的職責(zé)，以《辦法》出臺(tái)為契機(jī)，積極認(rèn)真貫徹落實(shí)，做到思想上高度重視，行動(dòng)上高度統(tǒng)一，措施上配合到位，保證預(yù)算執(zhí)行考核工作有效開展。

三是采取多種形式，積極宣傳《辦法》。做到相關(guān)人員耳熟能詳，促進(jìn)各單位切實(shí)提高財(cái)務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，不斷優(yōu)化工作流程、加快工作節(jié)奏、提高工作效率，確保預(yù)算執(zhí)行序時(shí)、均衡、安全、有效，全力以赴做好水利部預(yù)算執(zhí)行及考核工作。

四是加強(qiáng)調(diào)研。及時(shí)了解和研究解決《辦法》實(shí)施過程中遇到的新情況、新問題，以便對(duì)《辦法》進(jìn)一步修訂完善，不斷提高預(yù)算執(zhí)行管理水平，為水利事業(yè)又好又快發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的資金保障