水利部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法實施細則

水利部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法實施細則

(試　行)

第一章　總　則

第一條　為加強水利財政性資金的管理與監(jiān)督，提高水利財政性資金的使用效益，根據(jù)財政部《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》(財庫〔2002〕28號)(以下簡稱《管理辦法》)，結(jié)合水利部門的實際情況，制定本實施細則。

第二條　本實施細則適用于下列水利財政性資金的支付管理：

1.財政預(yù)算內(nèi)資金；

2.財政部規(guī)定的其他財政性資金。

國家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；其國內(nèi)配套水利財政性資金的支付，按照本實施細則執(zhí)行。

第三條　納入財政預(yù)算管理的政府性基金和預(yù)算外資金支付管理，暫按現(xiàn)行管理辦法執(zhí)行，財政部如有新的規(guī)定，從其規(guī)定。

第四條　水利財政性資金必須通過國庫單一賬戶體系中的下列賬戶進行支付：

1.財政部在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱財政部零余額賬戶，下同)；

2.財政部在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶，下同)；

3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶(簡稱特設(shè)專戶，下同)。

第五條　水利財政性資金國庫單一賬戶體系中的銀行賬戶由財政部持有和管理，未經(jīng)水利部報財政部許可，任何單位不得自行設(shè)立、變更或撤消國庫單一賬戶體系中的任何一類銀行賬戶。

第六條　預(yù)算單位應(yīng)按季編制分月用款計劃，并按照批復(fù)的用款計劃使用資金。

第七條　水利財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付是指預(yù)算單位提出支付申請，經(jīng)主管單位逐級審核和財政部批準后，由財政部向代理銀行(系指財政國庫管理制度改革試點中，由財政部確定的、具體辦理財政性資金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同)簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財政部的支付指令將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部的授權(quán)自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)預(yù)算單位的支付指令將資金支付到收款人賬戶或用款單位。尚未實行財政授權(quán)支付的單位,其水利財政性資金由其有關(guān)上級預(yù)算單位通過零余額賬戶撥付。

第八條　水利部為一級預(yù)算單位；向水利部直接申請支付并有下屬預(yù)算單位的為二級預(yù)算單位，依次可向下再分為三級、四級、五級等預(yù)算單位；只有本單位開支，無所屬預(yù)算單位的為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算的單位。各級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條　部門和單位預(yù)算批準后,預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán),履行財務(wù)管理和會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。

第十條　水利財政性資金的支付，應(yīng)當堅持按財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章　水利財政性資金銀行

賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié)　水利財政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條　實行財政授權(quán)支付的預(yù)算單位，應(yīng)當按本細則規(guī)定的程序和要求，逐級向主管單位和財政部提出開設(shè)零余額賬戶的申請，并辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十二條　開設(shè)特設(shè)賬戶申請由水利部統(tǒng)一提出并報財政部審批。預(yù)算單位在收到水利部的通知后，方可辦理具體開戶手續(xù)。

第十三條　預(yù)算單位申請設(shè)立銀行賬戶時，應(yīng)提出開設(shè)銀行賬戶申請，填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶情況申請表》(附表一〔略〕)，逐級報主管單位審核、匯總后，由水利部填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請表》(附表二〔略〕)并報財政部批準。

第十四條　設(shè)立銀行賬戶申請經(jīng)財政部批準后，水利部書面通知二級預(yù)算單位，并由二級預(yù)算單位按預(yù)算管理級次逐級向下通知。申請設(shè)立銀行賬戶的預(yù)算單位應(yīng)填寫《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》(附表三〔略〕)，自留一份，逐級報各級主管單位留存一份；水利部填寫《中央一級預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》(附表四〔略〕)，自留一份，連同所屬預(yù)算單位報送的《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》一并報財政部。財政部審查同意后，書面通知代理銀行，為各預(yù)算單位開設(shè)賬戶。

第十五條　印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫，并附《撥款預(yù)算科目名稱》。在《撥款預(yù)算科目名稱》中，科目編號是指預(yù)算科目代碼，名稱是指預(yù)算科目名稱，財政部主管司是指財政部農(nóng)業(yè)司。

第十六條　印鑒卡內(nèi)容如需變動，預(yù)算單位應(yīng)及時提出變更申請，填寫《預(yù)算單位印鑒卡變更申請書》(附表五〔略〕)，逐級報主管單位審核；二級預(yù)算單位應(yīng)在收到變更申請后2個工作日內(nèi)審核完畢并報水利部；經(jīng)水利部報財政部審查同意后，預(yù)算單位應(yīng)重新填寫《中央基層預(yù)算單位預(yù)算撥款印鑒卡》，辦理印鑒卡更換手續(xù)，同時還應(yīng)按代理銀行的要求，辦理其他相關(guān)手續(xù)。

第十七條　預(yù)算單位增加、變更、撤銷銀行賬戶，要按本辦法第十條至十五條規(guī)定的程序辦理。

第十八條　一個基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶。

第二節(jié)　水利財政性資金銀行

賬戶的使用和管理

第十九條　水利財政性資金銀行賬戶用于記錄、核算和反映水利財政預(yù)算內(nèi)資金及財政部規(guī)定的其他財政性資金的收入和支出。

第二十條　預(yù)算單位財政直接支付通過財政部零余額賬戶辦理；財政授權(quán)支付通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理；特殊專項支出通過特設(shè)專戶辦理。

第二十一條　預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼等，以及財政部批準的特殊款項。

第二十二條　預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶、上級主管單位賬戶和所屬下級單位賬戶劃撥資金。不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金。

第二十三條　有內(nèi)部報賬單位(不具備獨立核算條件的內(nèi)部管理單位)的預(yù)算單位，應(yīng)合理確定內(nèi)部報賬單位的備用金額度,當內(nèi)部報賬單位的備用金達不到確定的額度時，預(yù)算單位可從零余額賬戶劃撥資金予以彌補。

預(yù)算單位確定的內(nèi)部報賬單位備用金額度，應(yīng)報上一級主管單位備案。

第二十四條　預(yù)算單位特設(shè)專戶用于財政部批準的特殊專項支出。應(yīng)專戶存儲、專款專用，不得將該專戶資金與本單位的其他銀行賬戶資金相互轉(zhuǎn)存。

第三節(jié)　水利財政性資金賬冊的管理

第二十五條　基層預(yù)算單位應(yīng)按實行財政國庫管理制度改革后有關(guān)會計核算辦法的規(guī)定按資金性質(zhì)進行會計核算、登記會計賬簿。

為加強水利財政性資金管理，基層預(yù)算單位還應(yīng)按類、款、項設(shè)置一套用款額度日記賬，輔助核算預(yù)算單位財政直接支付計劃和授權(quán)支付額度的收付情況。

第二十六條　各級主管單位應(yīng)按直屬單位設(shè)置輔助賬冊，按類、款、項分別反映所屬單位水利財政性資金直接支付計劃的批復(fù)和支付情況、財政授權(quán)支付額度的批復(fù)及支用情況。其中基本建設(shè)、科技三項費和專項類支出還要記錄到具體項目。

第二十七條　財政性資金支付管理信息系統(tǒng)建立并完善后，水利財政性資金賬冊體系，應(yīng)采用電子化的手段進行管理。

第三章　用款計劃

第二十八條　用款計劃是辦理水利財政性資金支付的重要依據(jù)。預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算或部門預(yù)算控制數(shù)和項目進度，認真測算需用資金，按本細則規(guī)定科學、合理地編制用款計劃?；局С霭凑漳甓染庑栽瓌t編制，專項支出按照項目實施進度編制。

第二十九條　用款計劃包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃。

第三十條　財政直接支付用款計劃包括：年度財政投資額50萬元(含)以上的工程采購支出、單件商品或單項服務(wù)購買額10萬元(含)以上的物品、服務(wù)采購支出和工資支出；授權(quán)支付用款計劃為納入直接支付用款計劃以外的所有開支。

第三十一條　預(yù)算單位應(yīng)填制《基層預(yù)算單位分月用 款計劃表》(附表六〔略〕)。基本建設(shè)、科技三項費、專項類支出用款計劃按具體項目填寫,其他類支出用款計劃按項級科目填寫。

第三十二條　預(yù)算單位分月用款計劃應(yīng)逐級報主管單位審核、匯總；水利部應(yīng)填制《中央預(yù)算單位分月用款計劃匯總表》(附表七〔略〕)，連同所屬預(yù)算單位填制的《基層預(yù)算單位分月用款計劃表》一并報財政部審批。

第三十三條　流域機構(gòu)應(yīng)在每年11月20日前將下年第一季度的分月用款計劃報送水利部，每年的2月20日、5月20日、8月20日前分別報送第二、三、四季度的分月用款計劃。

其他二級預(yù)算單位應(yīng)在每年11月20日前將下年第一季度的分月用款計劃報送水利部，每年的2月15日、5月15日、8月15日前分別報送第二、三、四季度的分月用款計劃。

第三十四條　第一季度、第二季度分月用款計劃原則上根據(jù)水利部下達的部門預(yù)算控制數(shù)編制，第三季度、第四季度分月用款計劃根據(jù)水利部下達的部門預(yù)算數(shù)編制。當水利部下達的部門預(yù)算數(shù)與部門預(yù)算控制數(shù)相差較大時，應(yīng)根據(jù)部門預(yù)算及時調(diào)整第二季度分月用款計劃。

第三十五條　水利部在收到財政部批準的分月用款計劃后，應(yīng)在3個工作日內(nèi)批復(fù)下達二級預(yù)算單位；二級預(yù)算單位依預(yù)算管理級次逐級及時轉(zhuǎn)批下達。

當財政部主管司局通知調(diào)整我部上報的用款計劃時，水利部應(yīng)對二級預(yù)算單位的用款計劃進行相應(yīng)調(diào)整，并將調(diào)整數(shù)及時通知二級預(yù)算單位；二級預(yù)算單位應(yīng)對所屬單位的用款計劃進行調(diào)整并將調(diào)整數(shù)及時向下通知(依次向下通知到基層預(yù)算單位并相應(yīng)調(diào)整用款計劃)；二級預(yù)算單位應(yīng)在收到水利部調(diào)整用款計劃通知后的2個工作日內(nèi)，將調(diào)整后的用款計劃報水利部，水利部將調(diào)整后的用款計劃正式報財政部。

第三十六條　年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，水利部應(yīng)在收到財政部預(yù)算調(diào)整文件后及時確定二級預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整數(shù)，并通知二級預(yù)算單位調(diào)整或補報用款計劃，水利部匯總后報財政部。

第三十七條　分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)在用款月度前25天提出調(diào)整申請并逐級報主管單位審核；二級預(yù)算單位應(yīng)在用款月度前15天報水利部，水利部在用款月度前10天報財政部審批。

第三十八條　第三十六條規(guī)定的特殊情況是指：

1.工程施工過程中，發(fā)生水文、地質(zhì)變化、工程塌方、工程進度加快或采取趕工措施等影響工程正常進展，或發(fā)生重大工程索賠、重大設(shè)計變更等可能造成超計劃用款的；

2.用款計劃批復(fù)后新發(fā)生的、事先無法預(yù)料的緊急支出項目；

3.政策性因素造成超計劃用款的；

4.其他需調(diào)整用款計劃的特殊情況。

第三十九條　預(yù)算單位依據(jù)用款計劃辦理財政直接支付申請和財政授權(quán)支付手續(xù)。

預(yù)算單位辦理財政直接支付申請時，因項目進度等特殊原因需超計劃用款時，應(yīng)及時將直接支付申請書及書面說明文件逐級報主管單位審核，經(jīng)水利部報送財政部。

預(yù)算單位要嚴格按照財政部批準的用款計劃辦理財政授權(quán)支付，不得超額度支付。

第四章　財政直接支付程序

第一節(jié)　基本程序

第四十條　預(yù)算單位實行財政直接支付的水利財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。

第四十一條　預(yù)算單位需要財政直接支付時，應(yīng)填寫《中央基層預(yù)算單位支付申請書》(附表八〔略〕)，逐級報主管單位審核后，由二級預(yù)算單位報送水利部。

第四十二條　支付申請經(jīng)二級預(yù)算單位審核后，應(yīng)報財政部駐所在地財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱財政專員辦)審核并簽署意見。需跨省(市)報二級預(yù)算單位審核、匯總的，應(yīng)在報二級預(yù)算單位審核、匯總前，經(jīng)當?shù)刎斦T辦審核并簽署意見。預(yù)算單位應(yīng)按財政部門的要求向財政專員辦和其直接主管單位提供支付憑證。

第四十三條　二級預(yù)算單位與財政專員辦對基層預(yù)算單位財政直接支付申請的審核意見不一致時，應(yīng)與財政專員辦進行協(xié)商；經(jīng)協(xié)商后意見仍不一致的，簽署審核意見并附說明材料報水利部，由水利部與財政部按規(guī)定確定是否支付。

第四十四條　支付申請應(yīng)按支出類型(工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出)分別填寫，一類填寫一張申請書；對每一類支出要按款分項填寫；專項支出要按具體項目填寫。

第四十五條　水利部審核、匯總二級預(yù)算單位報送的支付申請后，按規(guī)定填制《財政直接支付匯總申請書》(附表九〔略〕)，連同所屬單位的《中央基層預(yù)算單位支付申請書》一并報財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。

第四十六條　支付申請經(jīng)財政部批準、代理銀行付款后，基層預(yù)算單位應(yīng)將代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》(附表十〔略〕)作為收到和付出款項的原始憑證。代理銀行付款后出具的工資明細表作為工資支付的原始憑證。

第四十七條　水利部負責向二級預(yù)算單位提供代理銀行付款后開具的《財政直接支付入賬通知書》(復(fù)印件)，并由二級預(yù)算單位逐級通知直接支付項目的各級主管單位。

第四十八條　預(yù)算單位辦理財政直接支付的經(jīng)辦人和財務(wù)負責人應(yīng)相對穩(wěn)定，要確定第一經(jīng)辦人和第二經(jīng)辦人；支付申請一般由第一經(jīng)辦人填制，第一經(jīng)辦人不在時，由第二經(jīng)辦人填制。

辦理直接支付申請的單位負責人、財務(wù)負責人及經(jīng)辦人的簽字及印章式樣應(yīng)報直接主管單位備案。同時二級預(yù)算單位及基層預(yù)算單位的上述資料應(yīng)報水利部備案。

第二節(jié)　工資支出

第四十九條　工資支付實行財政直接支付方式，由財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)通過代理銀行將工資直接支付到個人工資賬戶。

第五十條　工資發(fā)放實行財政直接支付的范圍是水利部各級行政和事業(yè)單位中由財政撥款支付的在編人員的工資。

第五十一條　工資支付要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準和有關(guān)政策。納入財政直接支付的工資項目包括：國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標準及國家統(tǒng)一規(guī)定的各種補貼、津貼和獎金等；中央單位按規(guī)定享受的地方政府人事部門和財政部門發(fā)布的補貼、津貼和獎金等。

第五十二條　工資直接支付時的代扣款項，是指國家政策規(guī)定必須由個人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和依法繳納的個人所得稅等款項。國家政策規(guī)定之外應(yīng)由個人繳納的款項不列入代扣項目。住房公積金、社會保障費等按規(guī)定應(yīng)由預(yù)算單位負擔的部分，采用授權(quán)支付方式從預(yù)算單位零余額賬戶支付。

第五十三條　水利部機關(guān)行政人員的工資發(fā)放，由水利部根據(jù)編制部門和人事部門的要求，在每月20日前提供下月單位的人員編制、實有人數(shù)、工資標準、代扣款項等數(shù)據(jù)，報編制部門和人事部門審核，并通過人事部門于每月25日前將審核結(jié)論送財政部。

第五十四條　每月初，二級及二級以下預(yù)算單位的財務(wù)部門應(yīng)會同人事部門將應(yīng)由財政發(fā)放的工資清單，逐級報主管單位審核、匯總；二級預(yù)算單位應(yīng)于每月20日之前將所屬預(yù)算單位工資清單報水利部；水利部填制《財政直接支付申請書》，連同各基層預(yù)算單位工資清單一并于每月25日之前報送財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。

第五十五條　預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動及津貼、補貼變化等情況，水利部應(yīng)在變動當月20日之前，將部機關(guān)行政人員工資變動情況和變動后的人員工資一并匯總報人事部。

二級及二級以下預(yù)算單位應(yīng)將變動情況和變動后的工資清單逐級報主管單位審核、匯總；二級預(yù)算單位財務(wù)部門應(yīng)會同人事部門審核、匯總所屬各級預(yù)算單位工資變動情況及工資清單，并在發(fā)生變動的當月20日以前上報水利部；水利部經(jīng)濟調(diào)節(jié)司會同人事勞動教育司審核匯總后，在當月25日以前報財政部。

第三節(jié)　工程采購支出

第五十六條　工程采購支出是指建設(shè)單位采購設(shè)備、建筑安裝工程、工程監(jiān)理和設(shè)計等年度財政投資額超過50萬元人民幣(含)的支出。

第五十七條　工程采購支出需要財政直接支付時，由預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算、分月用款計劃、工程項目實際進度和有關(guān)支付憑證(屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按財政部有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件)，按規(guī)定提出財政直接支付申請，并按財政部門的要求提供支付憑證。

本條所規(guī)定的支付憑證包括：工程承包合同、購(供)貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票據(jù)的復(fù)印件、設(shè)備或材料采購清單、預(yù)付工程款支付憑證、經(jīng)監(jiān)理工程師簽字的工程價款結(jié)算單(或支付月報)等文件、憑證的復(fù)印件及加蓋單位公章的單位分月用款計劃批復(fù)復(fù)印件。

第五十八條　財政直接支付原則上按月申請。預(yù)算單位直接支付申請應(yīng)逐級上報主管單位審核；對預(yù)算單位手續(xù)齊全的財政直接支付申請，二級以下主管單位應(yīng)于2個工作日內(nèi)審核完畢后報二級預(yù)算單位及財政專員辦審核，二級預(yù)算單位及財政專員辦應(yīng)于2個工作日內(nèi)審核完畢并報水利部；水利部于2個工作日內(nèi)匯總、審核完畢并報送財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。

第五十九條　工程項目中的建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理費、土地出讓金、新增建設(shè)用地有償使用費，通過財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)直接支付到承包商、供貨商、土地管理部門、稅務(wù)部門及其他相關(guān)收款人。

第六十條　工程質(zhì)量保證金的支付，按照合同有關(guān)條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給承包商等收款人。

第六十一條　有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。預(yù)算單位在報送支付申請書的同時，還應(yīng)出具各項資金到位情況的書面證明并經(jīng)單位負責人、財務(wù)負責人簽字并加蓋公章。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度50%的，其財政性資金支付申請將暫緩或停止辦理。

第六十二條　建設(shè)項目概算及財政預(yù)算的調(diào)整，要按原報程序?qū)徟?。在調(diào)整申請未批復(fù)前，原則上暫停支付資金；在項目概算、預(yù)算調(diào)整正式批復(fù)后，按新的項目概算和預(yù)算調(diào)整支付計劃，辦理資金支付。

對由于政策性因素、水文、地質(zhì)、工程塌方、異常自然災(zāi)害等不可預(yù)見的、不可抗力造成的超概算或超預(yù)算的情況，為確保項目的正常進度和實施，在申請概算或預(yù)算調(diào)整的同時，可由項目建設(shè)單位寫明情況，按規(guī)定的支付程序逐級上報水利部，水利部作為特殊情況向財政部提出支付申請。

第六十三條　按照不改變建設(shè)單位原有管理級次和職責權(quán)限的原則，實行多級建設(shè)管理的建設(shè)單位，當下級項目管理單位不是一級預(yù)算單位時，工程價款、設(shè)備物資采購等支出，統(tǒng)一由項目建設(shè)管理單位向其主管單位提出支付申請，通過直接支付方式，由財政部直接將款項支付給收款人。但具體結(jié)算手續(xù)，可仍按建設(shè)單位內(nèi)部項目管理辦法的規(guī)定，由收款人直接向其項目管理單位辦理。

第六十四條　屬于政府采購范圍的工程采購支出部分(建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出)，要按財政部政府采購有關(guān)規(guī)定實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應(yīng)當根據(jù)《招標投標法》，履行招標投標程序。

第四節(jié)　物品、服務(wù)采購支出

第六十五條　物品、服務(wù)采購支出是指列入財政部頒發(fā)的《政府采購品目分類表》中的單件物品或單項服務(wù)10萬元人民幣(含)以上的支出以及未列入《政府采購品目分類表》的單件物品或單項服務(wù)10萬元人民幣(含)以上的支出。特殊情況的，經(jīng)二級預(yù)算單位報水利部認定并經(jīng)財政部批準后，可不作為物品、服務(wù)采購支出管理。

第六十六條　基層預(yù)算單位需要支付物品、服務(wù)的采購款項時，應(yīng)依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算、分月用款計劃和有關(guān)支付憑證提出財政直接支付申請。

前款所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購(供)貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件及加蓋單位公章的單位分月用款計劃批復(fù)復(fù)印件等。

第六十七條　預(yù)算單位支付申請應(yīng)及時逐級報上級主管單位審核，二級預(yù)算單位及財政專員辦審核后報水利部，水利部匯總、審核后報送財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。

第六十八條　屬于政府采購范圍的物品、服務(wù)的采購支出，要按財政部政府采購有關(guān)規(guī)定實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應(yīng)當根據(jù)《招標投標法》，履行招標投標程序。

第五章　財政授權(quán)支付程序

第六十九條　財政授權(quán)支付適用于未納入工資支付、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出管理的購買支出和其他支出。包括：單件物品或單項服務(wù)不足10萬元人民幣的購買支出、年度投資不足50萬元人民幣的工程項目支出、建設(shè)單位管理費支出、特別緊急的支出；經(jīng)財政部批準的其他支出。

第七十條　年度投資50萬元以上且根據(jù)項目總體規(guī)劃需分別由若干個基層預(yù)算單位實施建設(shè)管理的項目，分開后單項年度投資不足50萬元的，該單位的工程采購支付可通過財政授權(quán)支付方式進行。

第七十一條　預(yù)算單位辦理財政授權(quán)支付時，要按規(guī)定填制《財政授權(quán)支付憑證》(附表十一〔略〕)，并按代理銀行的規(guī)定填制其他相關(guān)銀行憑證，通知代理銀行支付現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

第七十二條　代理銀行提供的《財政授權(quán)支付到賬通知書》中所確定的月授權(quán)資金額度未用完時，可累加使用。

第七十三條　基層預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)代理銀行付款后的《財政授權(quán)支付憑證》回單和其他相關(guān)單據(jù)及時登記有關(guān)賬簿，并與代理銀行提供的對賬單核對，發(fā)現(xiàn)錯誤及時通知代理銀行更正；各級主管單位在收到代理銀行出具的《財政支出日(旬、月)報表》后，應(yīng)及時登記有關(guān)輔助賬簿。

第七十四條　預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。

第七十五條　預(yù)算單位使用支票結(jié)算時，不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額時，《財政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支票號碼。

第七十六條　預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接收到煤、電、水、電信等公用企業(yè)提供的收費通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)項級科目下的財政授權(quán)支付額度。

第七十七條　預(yù)算單位授權(quán)支付時，因憑證要素填寫錯誤而在支付前發(fā)生退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，在資金退回當日(超過清算時間在第二個工作日)代理銀行應(yīng)通知預(yù)算單位并按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。

第七十八條　每月初，預(yù)算單位應(yīng)向主管單位報送上月《中央基層預(yù)算單位財政支出月報表》(附表十二〔略〕)，按類、款、項反映當月直接支付、零余額賬戶支付的實際支用情況。逐級報主管單位核對、匯總后，二級預(yù)算單位應(yīng)在每月10日前報水利部；水利部核對、匯總后于每月15日前報財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。

第七十九條　特別緊急支出是指預(yù)算單位提出申請，經(jīng)水利部認定并由國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

第八十條　因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶額度不足時，預(yù)算單位應(yīng)及時向主管單位提出書面申請(可先電傳或發(fā)電子郵件、后補正式申請)，要求調(diào)增授權(quán)額度，并說明調(diào)整原因、調(diào)整科(項)目、調(diào)增的額度等。二級預(yù)算單位確認后報水利部，經(jīng)水利部報財政部批準后調(diào)增授權(quán)額度。

第八十一條　按照不改變建設(shè)單位原有管理級次和職責權(quán)限的原則，實行多級建設(shè)管理的建設(shè)單位，當下級項目管理單位不是一級預(yù)算單位時，可按經(jīng)上級主管單位批準的建設(shè)單位內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，將應(yīng)付給下級項目管理單位的建設(shè)管理費等，通過財政授權(quán)支付方式，支付到下級項目管理單位的銀行存款戶。

第六章　對　賬

第八十二條　每月初基層預(yù)算單位將上月的零余額賬戶支出情況和代理銀行核對無誤后，分預(yù)算科目類、款、項逐級匯總上報上級主管部門，二級預(yù)算單位于10日前將所屬各級預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況(含電子文檔)報水利部。

第八十三條　年度終了，基層預(yù)算單位和代理銀行對截止12月31日時點財政授權(quán)支付額度的下達、使用、余額等情況進行對賬簽證。代理銀行將按財政部規(guī)定對基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額進行注銷，銀行對賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。

基層單位依據(jù)對賬簽證單和財政直接支付指標結(jié)余一同分預(yù)算科目類、款、項，填寫《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報核定表》(附對賬簽證單復(fù)印件)逐級匯總上報，二級預(yù)算單位應(yīng)于1月10日前報水利部。

第七章　管理與監(jiān)督

第八十四條　各級主管單位在水利財政性資金支付管理中的主要職責是：

1.指導所屬預(yù)算單位做好財政性資金管理和會計核算工作；

2.指導所屬單位辦理開設(shè)財政性資金賬戶手續(xù)；審核、上報所屬單位預(yù)算撥款印鑒卡；

3.組織和指導所屬單位按批復(fù)預(yù)算編制用款計劃；逐級審核、匯總、上報所屬單位用款計劃；逐級批轉(zhuǎn)所屬單位用款計劃；

4.逐級審核、匯總、上報所屬單位直接支付申請；

5.指導所屬單位按規(guī)定使用零余額賬戶、特設(shè)專戶，并對使用情況進行監(jiān)督；

6.配合財政部門及上級主管單位對所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付、賬戶管理等情況進行監(jiān)督和檢查。

第八十五條　基層預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

1.按預(yù)算使用財政性資金，做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

2.按規(guī)定提出設(shè)立財政性資金賬戶申請，辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)；

3.按批復(fù)的部門預(yù)算編制并上報用款計劃；

4.按批復(fù)的用款計劃提出直接支付申請、簽發(fā)財政授權(quán)支付令；

5.按招、投標法的規(guī)定，做好本單位招標、評標工作；

6.實施本單位項目管理、控制工程進度、確保工程質(zhì)量；

7.配合財政部門及上級主管單位對本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與支付及賬戶管理等情況進行監(jiān)督和檢查。

第八十六條　各級預(yù)算單位財務(wù)部門在財政性資金支付管理中的具體職責是：

1.做好本單位財政性資金的財務(wù)管理和會計核算；對下級單位的財政性資金的財務(wù)管理和會計核算給予指導；

2.按規(guī)定填寫開設(shè)財政性資金賬戶申請和印鑒卡，辦理具體開戶手續(xù)；組織和指導所屬單位財務(wù)部門提出開戶申請、填寫印鑒卡、辦理開戶手續(xù)；審核、匯總、上報所屬單位開戶申請和印鑒卡；

3.在有關(guān)職能部門的配合下，按批復(fù)預(yù)算，具體編制本單位用款計劃；審核、匯總、上報所屬單位用款計劃；批轉(zhuǎn)所屬單位用款計劃；

4.參與招、評標和合同簽訂工作；

5.按批復(fù)用款計劃提出本單位直接支付申請、按財政授權(quán)支付管理規(guī)定填寫財政授權(quán)支付令；審核、匯總、上報下級單位直接支付申請；

6.審查本單位各類支出憑證的真實性、合法性，并按財政部門的要求提供有關(guān)支付憑證；

7.配合財政部門及上級主管單位對本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付、財政性資金賬戶管理等情況進行監(jiān)督和檢查。

第八十七條　各級主管單位在財政性資金支付管理審核中應(yīng)遵循的原則是：

1.按照《管理辦法》和本實施細則的有關(guān)規(guī)定審核所屬單位的用款計劃和支付申請；

2.按照批復(fù)的部門預(yù)算審核所屬單位的用款計劃；

3.按照批復(fù)的用款計劃、合同條款的規(guī)定、所屬單位的支付申請、項目進度和實際用款進度審核所屬單位的支付申請。

第八十八條　發(fā)生以下情形之一的，主管單位有權(quán)拒絕受理所屬單位的支付申請：

1.無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金的；

2.自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金的；

3.申請手續(xù)及提供的文件不完整，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

4.未按規(guī)定程序申請或越級申請使用資金的；

5.預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違紀問題的；

6.工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；

7.其他可能造成拒付的情形。

第八十九條　主管單位對各級預(yù)算單位使用財政性資金情況監(jiān)督檢查的內(nèi)容是：

1.是否按規(guī)定程序、批復(fù)的預(yù)算、用款計劃或額度、合同條款、項目進度申請和使用資金；

2.支付憑證是否真實、合法，上報的資料、信息是否及時、準確；

3.是否按規(guī)定進行招標、評標；

4.是否利用報賬單位轉(zhuǎn)移、隱匿財政性資金；

5.是否提供虛假申請資料或信息騙取財政性資金；

6.是否有其他違反財經(jīng)紀律造成財政性資金嚴重流失的行為。

第九十條　水利部各級監(jiān)察審計部門要加強對各級預(yù)算單位財政性資金支付管理情況的監(jiān)督與審計。

第八章　附　則

第九十一條　有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財政、財務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法待財政部明確后另行下達。

第九十二條　本實施細則施行前有關(guān)規(guī)定與本細則不一致的，以本細則為準。

第九十三條　本實施細則由水利部負責解釋。

第九十四條　本實施細則自發(fā)布之日起施行

改革試點資金支付管理辦法實施細則

關(guān)于印發(fā)《水利部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法實施細則》(試行)的通知

水經(jīng)調(diào)〔2002〕551號

部直屬各單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市水利(水務(wù))廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團水利局，各有關(guān)單位：

為進一步做好我部財政國庫管理制度改革試點工作，根據(jù)財政部、中國人民銀行《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》(財庫〔2002〕028號)，結(jié)合我部實際，我們對《水利部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法實施細則》進行了修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。原《水利部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法實施細則》(水經(jīng)調(diào)〔2001〕501號)停止執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時向我部反映。

水　利　部

二○○二年十二月十六日

財政直接支付的流程：

1、一級預(yù)算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

2、財政局國庫支付中心審核確認后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預(yù)算外專戶的開戶行和代理銀行。

3、代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

4、一級預(yù)算單位及基層預(yù)算單位根據(jù)《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

5、代理銀行依據(jù)財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預(yù)算單位、預(yù)算科目匯總，分資金性質(zhì)填制劃款申請憑證并附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶進行清算。

6、人民銀行和預(yù)算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數(shù)額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

內(nèi)容

第一章 總 則

第一條 為了加強政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府采購條例》以及財政部、中國人民銀行制定的《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》和《財政國庫管理制度改革試點方案》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于符合政府采購范圍、納入政府集中采購計劃并實行財政直接支付的政府采購資金管理。

政府采購資金是指黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體組織，以及企業(yè)或其他機構(gòu)(以下統(tǒng)稱采購單位)使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)時支付的資金。財政性資金包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和單位自籌資金。

預(yù)算內(nèi)資金是指財政預(yù)算安排的資金（含年度經(jīng)費安排和財政基建投資資金），包括預(yù)算執(zhí)行中追加的資金。

預(yù)算外資金是指按規(guī)定納入財政專戶管理和經(jīng)財政部門批準留用的未納入財政專戶管理的財政性資金。

單位自籌資金是指采購單位按規(guī)定用單位自有資金（含經(jīng)費結(jié)余）安排的資金。

第三條 政府采購資金財政直接支付是指財政部門按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)集中采購后按合同約定，將政府采購資金　由財政國庫直接支付給中標（成交）供應(yīng)商的撥款方式。

政府采購資金實行財政直接支付的采購項目和范圍由財政部門確定。

第四條 政府采購資金實行專項指標管理或?qū)艄芾?，按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定，實行財政直接支付。

其他任何部門（包括集中采購機構(gòu)）不得自行開設(shè)政府采購資金專戶。

第五條 政府采購資金實行財政直接支付，不改變采購單位的預(yù)算級次和單位會計管理職責。

第二章 支付方式和支付程序

第六條 政府采購資金財政直接支付實行“先驗收、后付款”的原則。政府基建投資計劃安排的采購項目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

政府采購合同中應(yīng)當明確約定具體的供貨和付款方式，可以采取“一次供貨、一次付款”、“一次供貨、分期付款”或“分次供貨、分期付款”等方式，但必須事先在采購合同中注明。

進口貨物資金的支付，按《深圳市財政局關(guān)于深圳市政府采購項目進口貨物預(yù)付貨款問題的通知》（深財庫[2003]17號）及《關(guān)于調(diào)整政府投資項目海外采購資金支付模式的通知》（深財基〔2005〕2號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 政府采購項目的中標（成交）金額不得超過采購計劃安排的金額，否則財政不予支付資金。

第八條 按規(guī)定實行財政直接支付的項目，采購單位填寫《政府采購撥款申請表》，并憑《深圳市政府采購申報書》、政府采購中心或采購代理機構(gòu)開具的《中標（成交、協(xié)議供貨）通知書》及財政部門要求的其他資料，到財政部門辦理付款手續(xù)。

第九條 經(jīng)財政部門批準實行單位自行采購的項目，財政部門進行指標調(diào)整后，采購單位憑深圳市財政局開具的相關(guān)審批文件，通過國庫集中支付或授權(quán)支付方式，將采購資金撥付給供應(yīng)商。

第十條 實行部門預(yù)算管理的全額撥款單位及由財政全額資助的政府采購的項目中標價或成交價低于項目預(yù)算控制金額的節(jié)約資金收歸財政。政府基建投資計劃安排的采購項目采購節(jié)約資金待工程竣工決算審計后收歸財政。

第十一條 實行財政定項補助以及財政定額補助，經(jīng)費自給的事業(yè)單位，以及編制政府性基金（專項資金）收支計劃單位的采購項目，由財政部門按中標（成交）金額，將資金從相應(yīng)預(yù)算賬戶劃轉(zhuǎn)至政府采購資金專戶，采購單位按本辦法第八條規(guī)定辦理支付手續(xù)。

第十二條　由預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金拼盤安排的采購項目，中標（成交）金額按采購項目中預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金的構(gòu)成比例予以支付。其中，財政預(yù)算內(nèi)資金的節(jié)約資金收歸財政。

第十三條 工程類采購項目按規(guī)定須預(yù)留設(shè)計和監(jiān)理費的，采購單位應(yīng)在《政府采購申報書》上注明預(yù)留的設(shè)計和監(jiān)理費金額，并以項目預(yù)算金額扣除預(yù)留的設(shè)計和監(jiān)理費金額作為該項目的采購預(yù)算控制金額；若政府采購申報沒有預(yù)留設(shè)計、監(jiān)理費，則財政部門不在中標（成交）金額之外，另行支付設(shè)計和監(jiān)理費用。

第十四條 列入當年政府采購計劃的采購項目（開辦費安排項目、政府資助項目、專項資金安排項目以及政府投資項目除外），申報采購的截止日為下一年度的6月30日。凡在截止日前未進行申報的，采購項目自動取消，未申報項目的資金指標一律由財政收回。

第三章　監(jiān)督管理

第十五條 財政部門應(yīng)當加強對政府采購資金的管理，建立健全政府采購資金專項管理制度，嚴格資金核算與資金撥付的程序，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，確保政府采購資金?？顚Ｓ煤图皶r準確撥付。同時加強對采購單位采購資金的管理與監(jiān)督，了解單位用款情況及帳務(wù)處理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第十六條　財政部門應(yīng)自覺接受審計及監(jiān)察部門的監(jiān)督。采購單位應(yīng)當自覺接受財政、審計、監(jiān)察部門對政府采購資金的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占、騙取政府采購資金的，應(yīng)當如數(shù)追回，并依法追究有關(guān)人員的法律責任。

附則

第十七條　本辦法《深圳市政府采購資金財政直接支付管理暫行辦法 》由深圳市財政局負責解釋。

第十八條　本辦法自發(fā)布之日起試行。

規(guī)范財政直接支付相關(guān)事項：

1、財政直接支付是指財政通過國庫單一賬戶體系將用于工資、購買(包括工程、商品及服務(wù))、轉(zhuǎn)移和其他有特定用途支出的財政性資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或其他受款對象。單位不得將不應(yīng)支付給職工個人的資金轉(zhuǎn)入職工個人卡、折，嚴禁單位利用職工個人卡、折等套取現(xiàn)金。

2、財政直接支付申請書“用途”欄中所填列的內(nèi)容應(yīng)與“預(yù)算科目”、“項目名稱”或“專項描述”欄的內(nèi)容基本一致，并按以下要求細化，不應(yīng)只簡單地填寫成“費用”、“辦案支出”、“公務(wù)支出”等粗略描述。

⑴購買商品支出，應(yīng)簡要說明商品類別，如計算機、辦公桌、接待、水電、燃料等。

⑵購買服務(wù)支出，應(yīng)簡要說明服務(wù)種類，如修理、保險等。

⑶日常公務(wù)支出，應(yīng)具體明確到當年政府收支分類科目書中經(jīng)濟類“款”級科目，如差旅費、會議費等；同一支付業(yè)務(wù)涉及兩個或兩個以上“款”級科目的，以金額較大的科目為主進行描述，如描述為“支付差旅費、文印費等”。

3、屬于政府采購類型的支出，必須在財政直接支付申請書上面的“合同號”、“合同金額”欄分別如實填明合同編號、合同金額，以便財政部門在辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)時核對。

4、財政直接支付申請書必須按“業(yè)務(wù)事項”提交，即一份申請書只能支付一個經(jīng)濟業(yè)務(wù)款項，不得將若干筆支付填寫于同一份申請書之中，以防止因某一申請事項違規(guī)造成整個申請書被退回，致使其他填列正確的支付事項被延誤。