水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十條

下列事項(xiàng)是否報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批后實(shí)施：

一政府（部門(mén)）集中采購(gòu)項(xiàng)目達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),因特殊情況需要采用其他采購(gòu)方式；

二因特殊情況需要采購(gòu)非本國(guó)貨物、工程或服務(wù)；

三法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要審批的事項(xiàng)。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十一條

分散采購(gòu)項(xiàng)目達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的,因特殊情況需要采用公開(kāi)招標(biāo)以外的其他采購(gòu)方式,是否經(jīng)水利部主管部門(mén)審批。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十二條

下列事項(xiàng)是否備案：

一部門(mén)預(yù)算追加應(yīng)當(dāng)補(bǔ)報(bào)的政府采購(gòu)預(yù)算、已經(jīng)批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算的變更；

二政府集中采購(gòu)計(jì)劃和部門(mén)集中采購(gòu)計(jì)劃；

三達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)批準(zhǔn)采用公開(kāi)招標(biāo)以外采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)項(xiàng)目的執(zhí)行情況；

四限額標(biāo)準(zhǔn)以上,公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額以下的政府采購(gòu)項(xiàng)目,采用單一來(lái)源采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)項(xiàng)目的情況；

五限額標(biāo)準(zhǔn)以上政府采購(gòu)項(xiàng)目的合同副本；

六法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要備案的事項(xiàng)。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十三條

政府采購(gòu)組織形式的審計(jì)

一列入政府集中采購(gòu)和部門(mén)集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目,是否按規(guī)定辦理集中采購(gòu),有無(wú)采用化整為零、分解整體項(xiàng)目、增加采購(gòu)批次等手段規(guī)避集中采購(gòu)控制的情況；

二集中采購(gòu)和分散采購(gòu)是否按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行，有無(wú)隨意采購(gòu),擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn),有無(wú)規(guī)避政府采購(gòu)監(jiān)管的問(wèn)題。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十四條

政府采購(gòu)方式的審計(jì)

一政府采購(gòu)方式的選擇是否符合法律規(guī)定,是否貫徹了以公開(kāi)招標(biāo)作為政府采購(gòu)的主要方式,采用非公開(kāi)招標(biāo)方式的理由是否真實(shí)、充分；

二是否將應(yīng)以公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的貨物、工程或服務(wù)化整為零，有無(wú)以其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)或擅自采用其他采購(gòu)方式；

三是否嚴(yán)格按照已確定的采購(gòu)方式和要求進(jìn)行采購(gòu),有無(wú)在執(zhí)行過(guò)程中自行改變采購(gòu)方式等。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第八條

政府采購(gòu)預(yù)算及執(zhí)行審計(jì)

一政府采購(gòu)項(xiàng)目是否編制政府采購(gòu)預(yù)算；

二政府采購(gòu)項(xiàng)目及采購(gòu)資金預(yù)算是否在政府采購(gòu)預(yù)算表中單列，有無(wú)應(yīng)列而未列的問(wèn)題；

三政府采購(gòu)預(yù)算編制是否進(jìn)行調(diào)查研究、有無(wú)弄虛作假問(wèn)題；

四年中因追加預(yù)算、政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整或不可預(yù)見(jiàn)的原因而需要補(bǔ)報(bào)的政府采購(gòu)項(xiàng)目,是否在政府采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始前補(bǔ)報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算；

五是否存在未列入政府采購(gòu)預(yù)算、未辦理預(yù)算調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)的政府采購(gòu)、突破預(yù)算實(shí)施的采購(gòu)項(xiàng)目；

六納入政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目是否正確、完整。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第九條

政府采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)

一政府采購(gòu)計(jì)劃是否按照本單位經(jīng)批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算編制；

二政府采購(gòu)計(jì)劃是否按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)送；

三政府采購(gòu)計(jì)劃的變更是否依照程序進(jìn)行,有無(wú)隨意變更采購(gòu)計(jì)劃的情況和計(jì)劃外私自采購(gòu)的行為,有無(wú)任意追加突破限額的情況；

四因特殊情況,政府采購(gòu)計(jì)劃需要調(diào)整項(xiàng)目技術(shù)指標(biāo)或需求數(shù)量的,是否在該項(xiàng)目實(shí)施前向有關(guān)部門(mén)提出變更要求；屬于政府集中采購(gòu)的項(xiàng)目是否報(bào)送水利部、集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)調(diào)整后再組織采購(gòu)。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第一條

為了加強(qiáng)部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為,保障政府采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正，提高政府采購(gòu)資金使用效益，加強(qiáng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中央單位政府采購(gòu)管理實(shí)施辦法》、《水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)管理實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二條

本辦法所稱(chēng)政府采購(gòu)審計(jì),是指部直屬預(yù)算單位審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"審計(jì)機(jī)構(gòu)"）在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,依法對(duì)本級(jí)及其所屬單位政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第三條

本辦法適用于與中央預(yù)算有直接經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥款關(guān)系的水利部本級(jí)、部直屬行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的政府采購(gòu)審計(jì)工作。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第四條

政府采購(gòu)審計(jì)包括：政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃的編制和審批，政府集中采購(gòu)、部門(mén)集中采購(gòu)、單位分散采購(gòu)的范圍和工作程序,政府采購(gòu)事項(xiàng)的審批、備案與合同管理,政府采購(gòu)資金的審計(jì)等。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第五條

上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的政府采購(gòu)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第六條

政府采購(gòu)審計(jì)工作由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，也可由審計(jì)機(jī)構(gòu)委托具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本辦法及《水利部委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的政府采購(gòu)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第七條

政府采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容：

一政府采購(gòu)有關(guān)法規(guī)、制度和政策的執(zhí)行情況；

二政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃的編制和執(zhí)行情況；

三政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；

四政府采購(gòu)備案或?qū)徟马?xiàng)的落實(shí)情況；

五政府采購(gòu)信息在財(cái)政部指定媒體上和水利部指定媒體上的發(fā)布情況；

六政府采購(gòu)合同的訂立、履行、驗(yàn)收和資金支付情況；

七政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況；

八對(duì)供應(yīng)商詢(xún)問(wèn)和質(zhì)疑的處理情況；

九政府采購(gòu)的招投標(biāo)及其他采購(gòu)方式情況；

十其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十八條

政府采購(gòu)合同簽訂審計(jì)

一政府采購(gòu)合同的合法性、合規(guī)性

⒈政府采購(gòu)合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定；

⒉政府采購(gòu)合同的簽訂是否符合政府采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃的要求,合同的主要條款是否符合招標(biāo)文件的要求等；

⒊有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同是否按照《水利經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證和備案暫行辦法》進(jìn)行了審計(jì)簽證；

⒋采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以采購(gòu)單位名義與供應(yīng)商簽訂的政府采購(gòu)合同，是否取得采購(gòu)單位的授權(quán)委托；

⒌采購(gòu)單位追加與合同標(biāo)的相同的貨物或服務(wù),與供應(yīng)商簽訂補(bǔ)充合同,原采購(gòu)合同其他條款是否變更,所有補(bǔ)充合同的采購(gòu)金額是否超過(guò)原采購(gòu)合同金額的百分之十。

二政府采購(gòu)合同條款和內(nèi)容是否完整、明確、具體,意思表達(dá)是否清楚準(zhǔn)確

⒈商品或服務(wù)的名稱(chēng)是否規(guī)范；

⒉數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能表述是否正確；

⒊價(jià)款和酬金是否明確合理；

⒋合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否明確合理；

⒌違反合同的責(zé)任是否明確。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十九條

政府采購(gòu)合同履行審計(jì)

一采購(gòu)單位或其政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)是否按照合同約定,對(duì)合同履約情況進(jìn)行驗(yàn)收；

二政府采購(gòu)合同的驗(yàn)收是否由專(zhuān)業(yè)人員來(lái)進(jìn)行,驗(yàn)收記錄、驗(yàn)收證明書(shū)是否齊全、完整等。重大采購(gòu)項(xiàng)目是否委托國(guó)家認(rèn)可的專(zhuān)業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)辦理驗(yàn)收事項(xiàng),驗(yàn)收方成員是否在驗(yàn)收書(shū)上簽字；

三政府采購(gòu)合同的雙方當(dāng)事人是否擅自變更、中止或終止合同,如合同雙方當(dāng)事人協(xié)商一致需要變更合同,或者合同繼續(xù)履行將損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益必須變更、中止、終止的合同,審查合同變更、中止、終止是否經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)管理部門(mén)審批,相關(guān)法律手續(xù)是否完備；

四合同糾紛、合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定的條款進(jìn)行及時(shí)、合理、合法的處理；

五采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)是否將應(yīng)當(dāng)備案的文件資料提交財(cái)政部門(mén)備案。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十五條

水利部直屬預(yù)算單位可依據(jù)本辦法,結(jié)合本單位實(shí)際,制定實(shí)施細(xì)則。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十六條

本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十七條

本辦法自印發(fā)之日起施行。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十條

政府采購(gòu)資金審計(jì)

政府采購(gòu)資金的來(lái)源是否合法、合規(guī)并及時(shí)足額到位,有無(wú)擠占、挪用其他專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十一條

采購(gòu)資金支付審計(jì)

一采購(gòu)資金的申請(qǐng)和劃撥是否根據(jù)批準(zhǔn)的年度采購(gòu)預(yù)算,科學(xué)編制用款計(jì)劃,按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金支付；

二預(yù)付款是否符合采購(gòu)合同所約定的條件（工程采購(gòu)還應(yīng)審查是否符合招標(biāo)文件的要求和工程進(jìn)度）；

三支付資金是否符合采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同的要求；

四預(yù)付和結(jié)算是否由財(cái)務(wù)部門(mén)直接向供應(yīng)商、勞務(wù)提供者或施工企業(yè)支付,有無(wú)采購(gòu)部門(mén)或采購(gòu)機(jī)構(gòu)違規(guī)支付的情況；

五結(jié)算時(shí)是否扣除了預(yù)付款,是否預(yù)留了質(zhì)量保證金,有無(wú)提前支付的情況。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十五條

公開(kāi)招投標(biāo)程序的審計(jì)

一招標(biāo)審計(jì)

⒈自行招標(biāo)是否符合有關(guān)條件,委托代理招標(biāo)是否簽訂委托協(xié)議,明確委托代理的事項(xiàng)；

⒉是否在財(cái)政部指定的政府采購(gòu)信息媒體上發(fā)布招標(biāo)公告；

⒊自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止的時(shí)間是否符合規(guī)定的時(shí)間；

⒋招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合法律規(guī)定,是否完整,有無(wú)以不合理的要求限制或排斥潛在投標(biāo)供應(yīng)商，對(duì)潛在供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或歧視待遇,招標(biāo)文件指定特定的供應(yīng)商，是否含有傾向性或排斥潛在供應(yīng)商的其他內(nèi)容的；

⒌是否存在招標(biāo)機(jī)構(gòu)、采購(gòu)單位和供應(yīng)商相互惡意串通,虛假招標(biāo)行為；

⒍已發(fā)出的招標(biāo)文件進(jìn)行必要澄清或者修改的,是否在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止日期規(guī)定的時(shí)間前,是否以書(shū)面形式通知所有投標(biāo)人,招標(biāo)過(guò)程中是否存在擅自修改招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的違法行為等。

二投標(biāo)審計(jì)

⒈投標(biāo)人是否具備政府采購(gòu)項(xiàng)目所需的資質(zhì)（資格）,是否具備招標(biāo)文件中列舉的要求；

⒉投標(biāo)文件的編寫(xiě)、密封、撤回、更正、補(bǔ)充、替代方案等是否符合有關(guān)規(guī)定及招標(biāo)文件的要求；

⒊兩個(gè)或兩個(gè)以上單位聯(lián)合投標(biāo)的,其資質(zhì)是否符合法律規(guī)定和采購(gòu)人規(guī)定的特定條件；

⒋投標(biāo)人在遞交投標(biāo)文件的同時(shí),是否遞交了投標(biāo)保證金；

⒌投標(biāo)人是否向招標(biāo)采購(gòu)單位、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員提供不正當(dāng)利益手段謀取中標(biāo)。

三開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)與定標(biāo)審計(jì)

⒈參加開(kāi)標(biāo)會(huì)議的人員、開(kāi)標(biāo)時(shí)間、開(kāi)標(biāo)記錄及開(kāi)標(biāo)程序是否符合規(guī)定,無(wú)效標(biāo)的處理是否符合規(guī)定,開(kāi)標(biāo)是否在有關(guān)監(jiān)督機(jī)關(guān)監(jiān)督下進(jìn)行,是否公正、公開(kāi)；

⒉評(píng)標(biāo)是否符合法定程序,評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否由招標(biāo)人的代表和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專(zhuān)家組成,評(píng)標(biāo)專(zhuān)家是否按規(guī)定抽取,與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人員是否按規(guī)定回避,評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否在招標(biāo)文件中載明,在評(píng)標(biāo)時(shí)是否另行制定或修改、補(bǔ)充任何評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法,評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否對(duì)所有投標(biāo)人都相同,評(píng)標(biāo)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)合理,標(biāo)底的編制和確定是否合規(guī)、合理、科學(xué),評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按規(guī)定進(jìn)行評(píng)標(biāo)，是否執(zhí)行了評(píng)標(biāo)紀(jì)律或受單位非法干預(yù)、影響,評(píng)標(biāo)過(guò)程是否在有關(guān)監(jiān)督機(jī)關(guān)監(jiān)督下進(jìn)行；

⒊評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后,是否向招標(biāo)人提供書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告,并推薦合格中標(biāo)候選人,中標(biāo)候選人的基本條件是否符合規(guī)定的條件，是否按規(guī)定進(jìn)行了排序，采購(gòu)人是否按照評(píng)標(biāo)報(bào)告中推薦的中標(biāo)候選供應(yīng)商順序確定中標(biāo)供應(yīng)商或事先授權(quán)評(píng)標(biāo)委員會(huì)直接確定中標(biāo)供應(yīng)商；

⒋中標(biāo)供應(yīng)商確定后,中標(biāo)結(jié)果是否在財(cái)政部指定的政府采購(gòu)信息媒體上發(fā)布公告,并向中標(biāo)供應(yīng)商發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)；

⒌投標(biāo)供應(yīng)商對(duì)中標(biāo)公告是否有異議,招標(biāo)采購(gòu)單位是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)質(zhì)疑內(nèi)容作出答復(fù)。

四中標(biāo)審計(jì)

⒈采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)是否在規(guī)定期限內(nèi)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂書(shū)面合同，所簽訂的合同是否對(duì)招標(biāo)文件和中標(biāo)供應(yīng)商投標(biāo)文件作實(shí)質(zhì)性修改，采購(gòu)單位有無(wú)提出不合理的要求作為簽訂合同的條件，是否與中標(biāo)供應(yīng)商私下訂立背離合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的協(xié)議，是否存在中標(biāo)書(shū)發(fā)出后無(wú)正當(dāng)理由不與中標(biāo)人簽訂采購(gòu)合同的行為；

⒉對(duì)中標(biāo)人放棄中標(biāo)、拒簽合同的,將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給他人的,在投標(biāo)文件中沒(méi)有說(shuō)明且未經(jīng)采購(gòu)招標(biāo)機(jī)構(gòu)同意,將中標(biāo)項(xiàng)目分包給他人的,拒絕履行合同義務(wù)的,是否按規(guī)定處理。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十六條

邀請(qǐng)招標(biāo)及其他采購(gòu)方式程序的審計(jì)

一邀請(qǐng)招標(biāo)程序的審計(jì)

主要審查采購(gòu)項(xiàng)目是否符合邀請(qǐng)招標(biāo)方式的條件,供應(yīng)商是否根據(jù)資信和業(yè)績(jī)進(jìn)行選擇,供應(yīng)商是否在三家以上。

二競(jìng)爭(zhēng)性談判程序的審計(jì)

主要審查采購(gòu)單位是否按照規(guī)定成立談判小組，談判小組人數(shù)和組成是否符合規(guī)定，被邀請(qǐng)的供應(yīng)商是否符合相應(yīng)資格條件，是否不少于三家,談判文件是否符合要求。

三詢(xún)價(jià)采購(gòu)程序的審計(jì)

主要審查采購(gòu)單位是否按照規(guī)定成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組人數(shù)和組成是否符合規(guī)定,被詢(xún)價(jià)的供應(yīng)商是否符合相應(yīng)資格條件，是否不少于三家,詢(xún)價(jià)方案是否符合要求,報(bào)價(jià)方式是否符合規(guī)定,是否按照符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商等。

四單一來(lái)源采購(gòu)程序的審計(jì)

主要審查其采購(gòu)行為是否符合該采購(gòu)方式條件，采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量是否符合要求,采購(gòu)價(jià)格是否合理等。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第十七條

政府采購(gòu)文件完整性審計(jì)

主要審查政府采購(gòu)文件,包括采購(gòu)活動(dòng)記錄、采購(gòu)預(yù)算、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)標(biāo)報(bào)告、定標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定及其他有關(guān)文件、資料等是否齊全并得到妥善保存。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十二條

預(yù)算單位有下列行為之一的,審計(jì)機(jī)構(gòu)視情節(jié)輕重進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)令改正,給以通報(bào)批評(píng);責(zé)令退還或者追回政府采購(gòu)預(yù)算資金;根據(jù)違規(guī)金額建議預(yù)算主管部門(mén)核減下年度政府采購(gòu)預(yù)算;建議有關(guān)部門(mén)、單位對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

一拒絕、拖延審計(jì)機(jī)構(gòu)要求提供的與政府采購(gòu)預(yù)算及其有關(guān)的財(cái)務(wù)情況和會(huì)計(jì)資料的；

二拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行政府采購(gòu)審計(jì)的；

三編制虛假政府采購(gòu)預(yù)算，騙取政府采購(gòu)預(yù)算資金的；

四擅自變更政府采購(gòu)預(yù)算，改變政府采購(gòu)預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成政府采購(gòu)預(yù)算資金損失浪費(fèi)的；

五政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行中相互擠占、挪用、轉(zhuǎn)移、虛列支出的；

六造成政府采購(gòu)的國(guó)有資產(chǎn)流失的。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十三條

被審計(jì)單位（部門(mén)）有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻撓、破壞政府采購(gòu)審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)提出處理、處罰的建議。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級(jí)水行政主管部門(mén)追究責(zé)任。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購(gòu)審計(jì)辦法第二十四條

審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行政府采購(gòu)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序,做到客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,由所在單位或上級(jí)主管部門(mén)依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

水監(jiān)[2004]496號(hào)

部直屬各單位：

現(xiàn)將《水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向部審計(jì)室反映。

附件：《水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法》

水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法

2004年12月1日

水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法

第十條 預(yù)算編制依據(jù)審計(jì)。審計(jì)預(yù)算的編制是否符合國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，政府預(yù)算收支科目以及專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法；是否符合行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定額、工作規(guī)范；是否依據(jù)核定的機(jī)構(gòu)、職責(zé)、人員編制，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等編制預(yù)算。

第十一條 收入預(yù)算編制審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位是否在認(rèn)真分析近年收入情況和下一年度增減變動(dòng)因素基礎(chǔ)上，按照收入來(lái)源，依法、合理、完整地測(cè)算編制預(yù)算收入；財(cái)政補(bǔ)助收入的編制、申請(qǐng)和調(diào)整是否符合規(guī)定程序；預(yù)算外資金收入、其他收入項(xiàng)目是否真實(shí)、合法，收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在人為低估、隱瞞收入的情況。

第十二條 支出預(yù)算編制審計(jì)。

（一）基本支出預(yù)算編制。是否符合"綜合預(yù)算、優(yōu)先保障、定員定額"管理的原則。人員經(jīng)費(fèi)支出是否按照國(guó)家政策規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍，按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)計(jì)算編列；日常公用經(jīng)費(fèi)支出是否依據(jù)有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)測(cè)算、編列。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算編制。是否遵循了"綜合預(yù)算、科學(xué)論證、合理排序"的原則。申報(bào)的項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)方針政策和預(yù)算資金使用范圍，充分體現(xiàn)單位職責(zé)履行、工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要；是否有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算；項(xiàng)目的申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)，同一項(xiàng)目有無(wú)多渠道申請(qǐng)資金，重復(fù)編列預(yù)算項(xiàng)目的問(wèn)題。

第十三條 政府采購(gòu)支出預(yù)算編制審計(jì)。列入政府采購(gòu)范圍和限額采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)品目和項(xiàng)目，是否按規(guī)定編制了政府采購(gòu)預(yù)算。

第十四條 預(yù)算報(bào)告審計(jì)。預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)是否符合預(yù)算編制的要求；預(yù)算報(bào)表的內(nèi)容與格式是否符合規(guī)定，相關(guān)材料是否齊全，數(shù)字勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確。

第一條　為規(guī)范水利預(yù)算資金管理，強(qiáng)化預(yù)算審計(jì)監(jiān)督，提高預(yù)算資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算、審計(jì)的法律、行政法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合水利系統(tǒng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)中央級(jí)預(yù)算審計(jì)，是指部屬預(yù)算單位審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"審計(jì)機(jī)構(gòu)"）在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對(duì)本級(jí)及其所屬單位預(yù)算的管理、編制、批復(fù)、執(zhí)行和決算進(jìn)行的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

第三條 本辦法適用于納入中央級(jí)預(yù)算管理的水利部本級(jí)、部直屬行政事業(yè)單位以及按事業(yè)單位管理的社會(huì)團(tuán)體的預(yù)算審計(jì)工作。

第四條 預(yù)算審計(jì)實(shí)行"全面審計(jì)，突出重點(diǎn)；統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)；嚴(yán)肅紀(jì)律，責(zé)任追究"原則。各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算的真實(shí)性、合法性和預(yù)算資金的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下一級(jí)單位的預(yù)算審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第五條 預(yù)算審計(jì)由審計(jì)機(jī)構(gòu)于每年上半年組織實(shí)施。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算單位年度決算編制完成后，及時(shí)按照本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，組織開(kāi)展預(yù)算審計(jì)，并于每年第二季度向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出對(duì)上一年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第六條 各級(jí)預(yù)算主管機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位在編制、上報(bào)年度預(yù)算、決算的同時(shí)，應(yīng)將本單位預(yù)算、決算報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配合審計(jì)機(jī)構(gòu)做好預(yù)算審計(jì)工作。