項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)

項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)(簡(jiǎn)稱項(xiàng)目?jī)?nèi)審)是根據(jù)公司章程或董事會(huì)決議，由股東單位派出的內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和公司的管理制度，對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)內(nèi)部控制系統(tǒng)執(zhí)行的有效性和執(zhí)行質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)，并向董事會(huì)提供分析、評(píng)價(jià)、建議等報(bào)告或信息，以保證項(xiàng)目建設(shè)按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)及公司的制度執(zhí)行，減少項(xiàng)目不必要的開支，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

主要內(nèi)容包括：

①對(duì)項(xiàng)目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。

②對(duì)資源估計(jì)以及項(xiàng)目所制定的各個(gè)方面，如“流程圖”、“計(jì)劃評(píng)估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。

③對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的設(shè)備、材料以及與項(xiàng)目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。

④對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時(shí)間等進(jìn)行仔細(xì)審查。

⑤對(duì)控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測(cè)、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)出版發(fā)行

據(jù)2020年2月27日中國(guó)知網(wǎng)顯示，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》共出版文獻(xiàn)量7109篇。

據(jù)2020年2月27日萬方數(shù)據(jù)知識(shí)服務(wù)平臺(tái)顯示，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》共載文3268篇，基金論文量為179篇。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)收錄情況

《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》是北京大學(xué)《中文核心期刊要目總覽》來源期刊（2011年版），被中國(guó)知網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫(kù)等收錄。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)影響因子

據(jù)2020年2月27日中國(guó)知網(wǎng)顯示，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》總下載次數(shù)759652次、總被引次數(shù)16370次，（2019版）復(fù)合影響因子為0.899、（2019版）綜合影響因子0.190。

據(jù)2020年2月27日萬方數(shù)據(jù)知識(shí)服務(wù)平臺(tái)顯示，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》被引量8492次、下載量92611次；據(jù)2017年中國(guó)期刊引證報(bào)告（擴(kuò)刊版）數(shù)據(jù)顯示，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》影響因子為0.71，在全部統(tǒng)計(jì)源期刊（6670種）中排第3438名。

(一)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新是時(shí)代變化的必然要求

內(nèi)部審計(jì)的地位和作用，猶如人體的免疫系統(tǒng)，是保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)正常運(yùn)行、持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要組成部分。隨著時(shí)代的變化，社會(huì)改革的深入，內(nèi)部審計(jì)等經(jīng)濟(jì)監(jiān)督越來越重要。同時(shí)，隨著內(nèi)部審計(jì)力度的不斷加大，內(nèi)部審計(jì)社會(huì)影響力的不斷攀升，社會(huì)公眾的期望值也越來越大。因而，要求我們必須通過創(chuàng)新來形成新的內(nèi)部審計(jì)管理思想，找到新的內(nèi)部審計(jì)管理途徑，不斷滿足內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐的需要。

(二)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新是社會(huì)管理創(chuàng)新的一項(xiàng)重要內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新是審計(jì)部門緊扣黨委政府工作中心，適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的主要抓手。我國(guó)當(dāng)今社會(huì)，矛盾多樣多發(fā)，人口流動(dòng)和特殊人群增多、基層管理體制變化、公共安全需求多樣，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)同步適應(yīng)各方面的新變化，需要處理好審計(jì)建設(shè)與社會(huì)民生建設(shè)、傳統(tǒng)審計(jì)方法與現(xiàn)代審計(jì)方法等方面的相互關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新工作成為社會(huì)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

(三)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新對(duì)于社會(huì)管理有著積極作用

內(nèi)部審計(jì)工作是通過審計(jì)查錯(cuò)糾弊，檢查監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，促進(jìn)被審計(jì)單位加以整改，建立完善相關(guān)方面的規(guī)章制度，它是社會(huì)主義民主法制建設(shè)的一個(gè)組成部分，是提高社會(huì)管理水平的重要手段。通過創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)，建立健全與之相配套的管理法規(guī)、機(jī)制和制度，促進(jìn)民主和審計(jì)這兩大體系建設(shè)。因此，內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新對(duì)于社會(huì)管理有著積極的作用。2100433B

第一章內(nèi)部審計(jì)概述 1

第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)的定義及特點(diǎn) 1

第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 3

第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系 5

第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系 7

第五節(jié)內(nèi)部審計(jì)的方法與內(nèi)容 8

第二章內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范和準(zhǔn)則 24

第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 24

第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范 29

第三章內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理 36

第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 36

第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià) 44

第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)人員管理 47

第四章內(nèi)部審計(jì)過程 51

第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃過程 52

第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程 55

第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告過程 59

第四節(jié)后續(xù)審計(jì) 61

第五章內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì) 67

第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì)中的兩個(gè)要素 67

第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì)的特點(diǎn)和作用 70

第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì)的目標(biāo)與內(nèi)容 72

第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì)的步驟 74

第五節(jié)完善內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì)的措施 76

第六章內(nèi)部控制審計(jì) 80

第一節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)概述 80

第二節(jié)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì) 85

第三節(jié)公司治理運(yùn)行審計(jì) 89

第四節(jié)采購(gòu)內(nèi)部控制審計(jì) 91

第五節(jié)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì) 94

第六節(jié)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì) 97

第七章經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 100

第一節(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 100

第二節(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施的內(nèi)容 103

第三節(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用 108

第八章建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì) 111

第一節(jié)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)概述 111

第二節(jié)招投標(biāo)審計(jì) 113

第三節(jié)建設(shè)工程的合同管理審計(jì) 114

第四節(jié)工程管理審計(jì) 115

第五節(jié)工程造價(jià)審計(jì) 116

第六節(jié)竣工驗(yàn)收審計(jì) 116

第七節(jié)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì) 117

第八節(jié)后評(píng)價(jià)審計(jì) 118

第九章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 121

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述 121

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容 131

第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法 135

參考文獻(xiàn) 183