費(fèi)用預(yù)算

費(fèi)用（Translation），主要包括制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，是企事業(yè)控本降耗，提高企事業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要控制指標(biāo)。

在 醫(yī)藥行業(yè)，費(fèi)用控制比成本控制具有更重要的意義。比如制藥企業(yè)，費(fèi)用大約占到銷售收入的比重50%左右，而成本只占銷售收入一般不足10%。根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)重要性原則，顯然在制藥行業(yè)費(fèi)用控制遠(yuǎn)比成本控制重要得多。只講對(duì)費(fèi)用的控制其實(shí)是過于狹隘的，費(fèi)用管理的重點(diǎn)不在控制，更在于費(fèi)用的有效投放。提高費(fèi)用的投入產(chǎn)出效果是費(fèi)用管理的重中之重。

費(fèi)用預(yù)算要結(jié)合各個(gè)部門，各個(gè)崗位之間綜合考量，不可盲目預(yù)算，需要估算的如人力資源成本，辦公損耗成本，物流成本，市場(chǎng)成本，品牌成本等。

預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)量化

預(yù)算不是簡(jiǎn)單的收支預(yù)計(jì)或僅把預(yù)算看作財(cái)務(wù)數(shù)字金額方面的反映，預(yù)算是一種資源分配，對(duì)計(jì)劃投入產(chǎn)出內(nèi)容、數(shù)量、以及投入產(chǎn)出時(shí)間安排的詳細(xì)說明。通過預(yù)算的編制，使企業(yè)經(jīng)理人明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，工作有方向。

預(yù)算是一種預(yù)測(cè)

它是對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)收支情況的預(yù)計(jì)，預(yù)算執(zhí)行者可以根據(jù)預(yù)測(cè)到的可能存在的問題、環(huán)境變化的趨勢(shì)，采取措施預(yù)作準(zhǔn)備，控制偏差，保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算是一種控制手段

預(yù)算以數(shù)量化的方式來表明管理工作標(biāo)準(zhǔn)，控制是以確定的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)行動(dòng)的度量和糾正偏差。所以預(yù)算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項(xiàng)目或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃、預(yù)算的編制，詳細(xì)的描述了為實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)而要進(jìn)行的工作標(biāo)準(zhǔn)。事中控制是一種協(xié)調(diào)、限制差異的行動(dòng)，保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。

好的費(fèi)用預(yù)算和好的執(zhí)行必須有一套良好的系統(tǒng)支撐，提供預(yù)算編制、審批、費(fèi)用審批控制、事后的報(bào)表分析、支持松緊預(yù)算，特殊流程審批等等。

（預(yù)算管理 ）是一種協(xié)調(diào)。公司的總預(yù)算是由各分預(yù)算匯編而成的，從組織預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，各相關(guān)部門必須協(xié)商溝通、相互配合，有利于管理層工作協(xié)商一致，導(dǎo)致出更好的計(jì)劃和執(zhí)行效果，這也是預(yù)算管理的基本目的。

費(fèi)用預(yù)算預(yù)算編制

預(yù)算編制有利于完善企業(yè)基礎(chǔ)管理。預(yù)算編制必須有各項(xiàng)相關(guān)的定額，如人員、物料消耗定額等。要求定額合理并隨定額條件變化而修正。預(yù)算的編制與預(yù)算控制對(duì)信息要求面廣量大，要求信息傳遞及時(shí)準(zhǔn)確，促進(jìn)信息管理發(fā)展。

1、 預(yù)算編制可以靈活定義預(yù)算項(xiàng)目，可以為不同的預(yù)算項(xiàng)目指定不同的編制口徑(按部門 業(yè)務(wù)員 客戶任意組合)。可以靈活定義各費(fèi)用管理類與預(yù)算項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并在費(fèi)用單據(jù)錄入時(shí)自動(dòng)匹配找到預(yù)算項(xiàng)目。

2、用戶可以在Excel表中先行編制預(yù)算再導(dǎo)入到費(fèi)用預(yù)算單中。

3、支持預(yù)算調(diào)整，可以調(diào)增，也可以調(diào)減。

費(fèi)用預(yù)算預(yù)算控制

1、預(yù)算控制可以定義費(fèi)用管理類與預(yù)算項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系?？梢允嵌鄠€(gè)費(fèi)用管理類對(duì)應(yīng)同一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目。比如可以把預(yù)算項(xiàng)目定義為辦事處日常費(fèi)用，費(fèi)用管理類的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等都對(duì)應(yīng)于辦事處日常費(fèi)用這個(gè)預(yù)算項(xiàng)目。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，只要錄入費(fèi)用管理類，系統(tǒng)就可以自動(dòng)匹配帶入默認(rèn)的預(yù)算項(xiàng)目。默認(rèn)的預(yù)算項(xiàng)目可以修改，用于調(diào)劑余缺。

2、根據(jù)選項(xiàng)，當(dāng)月的預(yù)算結(jié)余或預(yù)算透支可以轉(zhuǎn)入下月。

3、預(yù)算控制力度分為超預(yù)算時(shí)提醒，超預(yù)算時(shí)強(qiáng)制終止，不控制等選項(xiàng)。

費(fèi)用預(yù)算預(yù)算分析

分析是對(duì)企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析，隨著全面管理的逐漸推廣，分析與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。通過預(yù)算分析，不僅能掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，反映預(yù)算管理的效果，而且能進(jìn)一步揭示預(yù)算管理中存在的種種不足，促進(jìn)管理層采取措施及時(shí)調(diào)整，不斷提高預(yù)算管理水平。

生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算亦稱“費(fèi)用預(yù)算”。以貨幣形式表現(xiàn)的企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的各種耗費(fèi)。是控制企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)。它是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、車間經(jīng)費(fèi)預(yù)算、企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算和產(chǎn)品成本計(jì)劃等編制的?？梢园粗苯硬牧腺M(fèi)、直接人工費(fèi)和其他費(fèi)用等項(xiàng)目逐一編制，也可以匯總反映。根據(jù)不同的條件和要求，費(fèi)用預(yù)算的編制有不同的方法。如：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、概率預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。

費(fèi)用預(yù)算是指企事業(yè)為費(fèi)用支出成本而做的成本預(yù)算。一般事先做好計(jì)劃，然后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，如果有超出，則需要特別的流程進(jìn)行審批。事后對(duì)預(yù)算和執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比研究分析，為下一預(yù)算提供科學(xué)依據(jù)。

好的費(fèi)用預(yù)算和好的執(zhí)行必須有一套良好的系統(tǒng)支撐，提供預(yù)算編制、審批、費(fèi)用審批控制、事后的報(bào)表分析、支持松緊預(yù)算，特殊流程審批等等。2100433B

費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線。

費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分：

直接人工費(fèi)用預(yù)算

輔助服務(wù)費(fèi)用預(yù)算

采購(gòu)物品費(fèi)用預(yù)算

費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括

費(fèi)用估計(jì)

工作分解結(jié)構(gòu)

項(xiàng)目進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計(jì)劃相適應(yīng)的。

費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計(jì)。

費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用支出的依據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。

管理費(fèi)用預(yù)算是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為搞好一般管理業(yè)務(wù)所必須的費(fèi)用預(yù)算。