全面預(yù)算編制期間

長(zhǎng)期預(yù)的預(yù)算期間幅度，一般都比較大，有的長(zhǎng)達(dá)5年、10年，甚至20年以上。短期預(yù)算的預(yù)紅時(shí)間，一般在一年以內(nèi)，通常每年編制一次。并使預(yù)算期間跟會(huì)計(jì)年度相一致，以便于將經(jīng)營(yíng)成果跟預(yù)算相互比較、。為了更好地適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理的需要，在年度預(yù)算里，可以進(jìn)一步細(xì)編制分季度的預(yù)算，在季度預(yù)算的基礎(chǔ)上，可將第一季度預(yù)算再按月細(xì)編制，其它三個(gè)季度暫不細(xì)編，當(dāng)?shù)谝患径燃磳⒔Y(jié)束時(shí)，再把第二季度按月細(xì)編制出二季度月份預(yù)算，如此類推。月份預(yù)算也可同時(shí)編制出司、周，乃至日的預(yù)算（如現(xiàn)金預(yù)算）。近些年來，眾多企業(yè)廣泛地采用滾動(dòng)預(yù)制。它可以在預(yù)算期內(nèi)分段自動(dòng)延伸，如年度預(yù)算可以分季編制，當(dāng)原預(yù)算中第1季度的預(yù)算執(zhí)行即將結(jié)束時(shí)，只剩下三個(gè)季度的預(yù)算，這時(shí)，再把原來第2季度當(dāng)作新編制的年度預(yù)算的第1季度，從這時(shí)算起的第4季度的預(yù)算，以經(jīng)常保持一年的預(yù)算期。這樣可以經(jīng)常保持對(duì)未來一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加以運(yùn)籌和控制，充分發(fā)揮預(yù)算的作用。 2100433B

全面預(yù)算管理咨詢經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制

1、銷售預(yù)算

銷售預(yù)算主要包括產(chǎn)品銷售數(shù)量、價(jià)格、回款和銷售費(fèi)用預(yù)算。

銷售收入=∑各種產(chǎn)品銷售數(shù)量X銷售單價(jià)

銷售價(jià)格預(yù)算可以采用含稅價(jià)或者是不含稅價(jià)，在計(jì)算銷售收入時(shí)應(yīng)注意二者的轉(zhuǎn)換。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算以銷售預(yù)算為依據(jù)，并考慮產(chǎn)品生產(chǎn)周期而編制。

受生產(chǎn)周期和庫(kù)存調(diào)節(jié)的影響，一般情況下，本期生產(chǎn)量并非等于銷售數(shù)量。

其中材料成本和動(dòng)能費(fèi)用一般可按其定額填報(bào)數(shù)據(jù)，人工成本可以根據(jù)人工預(yù)算填報(bào)數(shù)據(jù)，制造費(fèi)用則采用企業(yè)規(guī)定的方法(如零基預(yù)算、按產(chǎn)值比例預(yù)算等)預(yù)測(cè)。

3、采購(gòu)預(yù)算

材料采購(gòu)數(shù)量二預(yù)算期生產(chǎn)需求量 期末目標(biāo)庫(kù)存量—期初目標(biāo)庫(kù)存量受采購(gòu)周期和庫(kù)存調(diào)節(jié)的影響，一般情況下，本期采購(gòu)量并非等于生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量。

采購(gòu)金額=∑各種物料采購(gòu)數(shù)量X采購(gòu)單價(jià)

計(jì)算時(shí)，需注意采購(gòu)價(jià)格是否含稅，在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)注意應(yīng)付賬款、存貨及應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅)間的邏輯關(guān)系。

4、庫(kù)存預(yù)算

庫(kù)存預(yù)算是針對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)情況和管理水平，對(duì)原材料、在制品和產(chǎn)成品的期初、期末庫(kù)存進(jìn)行預(yù)測(cè)。

5、人工預(yù)算

人工預(yù)算一般根據(jù)企業(yè)預(yù)算期人員計(jì)劃及薪酬政策制定。工資及與工資直接相關(guān)的費(fèi)用都可放在此預(yù)算中。

6、管理費(fèi)用預(yù)算

管理費(fèi)用可根據(jù)具體項(xiàng)目采用零基預(yù)算法分別預(yù)測(cè)。也可根據(jù)管理費(fèi)用形態(tài)，分為固定性管理費(fèi)用和變動(dòng)性管理費(fèi)用。

全面預(yù)算管理咨詢投資預(yù)算編制

1、固定資產(chǎn)預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算包含新購(gòu)、新建和改造大修的固定資產(chǎn)，一般企業(yè)會(huì)在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中做出總體方案。在編制固定資產(chǎn)預(yù)算的時(shí)候，需注意預(yù)算期固定資產(chǎn)

增減變動(dòng)對(duì)其折舊產(chǎn)生的影響。固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)包含相關(guān)的現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、債權(quán)投資預(yù)算。

3、股權(quán)投資預(yù)算。

4、無形資產(chǎn)預(yù)算。

5、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算。

全面預(yù)算管理咨詢資金預(yù)算編制

資金是企業(yè)資源貨幣化的表現(xiàn)，是企業(yè)預(yù)算資源的配置的基本手段。

1、企業(yè)的資金預(yù)算包含經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

2、利潤(rùn)分配預(yù)算需要根據(jù)企業(yè)的股利政策、預(yù)算期利潤(rùn)狀況和現(xiàn)金流量狀況編制。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算主要結(jié)合預(yù)算期企業(yè)現(xiàn)金流量情況確定融資額度，根據(jù)企業(yè)融資渠道、資金成本等編制。

編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)收集各種業(yè)務(wù)預(yù)算的現(xiàn)金流量信息，并予匯總平衡。

全面預(yù)算管理咨詢財(cái)務(wù)預(yù)算編制

1、稅金預(yù)算

稅金預(yù)算應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的納稅對(duì)象，并根據(jù)企業(yè)適應(yīng)的稅目和稅率來進(jìn)行。常見的稅種有：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、教育附加及城建稅。有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)還涉及關(guān)稅及出口退稅等。除了稅金外，還有地方性的基金及各種附加或者財(cái)政返還等，在預(yù)算編制時(shí)也應(yīng)一并考慮。編制稅金預(yù)算時(shí)，需要考慮其對(duì)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目及現(xiàn)金流量項(xiàng)目的影響。

2、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目

期末余額=期初余額 本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額

期末余額=期初余額 本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額

期末余額=期初余額 本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額

3、損益表項(xiàng)目

損益表項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)預(yù)算期相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)發(fā)生情況，對(duì)銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用和投資收益等進(jìn)行編制，其關(guān)系如下：

凈利潤(rùn)=銷售收入—銷售稅金—銷售成本—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額—所得稅

4、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分別根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資業(yè)務(wù)預(yù)算和籌資業(yè)務(wù)預(yù)算，按現(xiàn)金流量表的要求進(jìn)行歸集。期末各項(xiàng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目計(jì)算公式如下：

期末余額=期初余額 本期增加—本期減少

預(yù)算編制審計(jì)的內(nèi)容：

預(yù)算編制審計(jì)，其目的就是要促進(jìn)預(yù)算編制的合法、合理、真實(shí)和準(zhǔn)確。因此，預(yù)算編制審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下五個(gè)方面：

1.預(yù)算編制是否合法、細(xì)化。主要審計(jì)預(yù)算編制是否符合預(yù)算法等法律法規(guī)和國(guó)家的有關(guān)政策。是否堅(jiān)持了量入為出、收支平衡的原則和預(yù)算編制有無細(xì)化到明細(xì)科目、細(xì)化到具體部門。

2.預(yù)算編制依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)是否充分、合理。主要審計(jì)人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，公用經(jīng)費(fèi)定額是否合理。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)政策依據(jù)是否充分和重大項(xiàng)目支出是否經(jīng)過科學(xué)論證，是否有可行性預(yù)測(cè)。

3.預(yù)算收入是否真實(shí)、可靠。主要審計(jì)收入是否包括納入預(yù)算管理的所有一般預(yù)算收入及基金預(yù)算收入。是否在對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算收入的增長(zhǎng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。是否將上年的非正常收入、本年度已減少的收入納入預(yù)算收入的范圍。

4.預(yù)算支出是否合法、合理。主要審計(jì)支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化合理，是否在保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，圍繞政府中心工作，按輕重緩急合理安排教育、科技、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生、環(huán)保等重點(diǎn)支出。財(cái)政供給范圍是否規(guī)范，財(cái)政資金是否退出競(jìng)爭(zhēng)性、經(jīng)營(yíng)性領(lǐng)域，是否將經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位、公司或行業(yè)協(xié)會(huì)的單位和部門逐步推向市場(chǎng)，與財(cái)政供給脫鉤。預(yù)備費(fèi)的設(shè)置是否符合預(yù)算法的規(guī)定，按照本級(jí)預(yù)算支出的1%至3%安排。上級(jí)專項(xiàng)撥款的安排使用是否符合規(guī)定，是否按預(yù)算管理體制辦理對(duì)下級(jí)財(cái)政返還和轉(zhuǎn)移支付等。

5.部門預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確。由于部門預(yù)算組成了政府預(yù)算，因此，進(jìn)行預(yù)算編制審計(jì)，除了審查財(cái)政部門編制的預(yù)算草案外，還應(yīng)抽查部分政府部門編制的部門預(yù)算。對(duì)部門預(yù)算編制審計(jì)的重點(diǎn)：一是審查部門預(yù)算編制是否經(jīng)過“兩上兩下”的程序。二是審查部門預(yù)算是否按零基預(yù)算方法編制，徹底改變“基數(shù)加增長(zhǎng)”的做法。三是審查部門預(yù)算編制的內(nèi)容是否完整、真實(shí)。各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，行政性收費(fèi)和預(yù)算外收入是否列明具體單位和項(xiàng)目，各項(xiàng)支出是否真實(shí)，是否多報(bào)、虛報(bào)項(xiàng)目支出。

預(yù)算編制的流程及預(yù)算編制內(nèi)容

預(yù)算會(huì)議的召開范圍內(nèi)容及溝通方式

預(yù)算編制的難點(diǎn)之一——銷售預(yù)算

銷售預(yù)算編制

常見銷售預(yù)算方法及其弊病

銷售預(yù)算分析過程及內(nèi)容

歷史銷售行為研究未來銷售行為研究

歷史未來對(duì)比的差異及結(jié)果

銷售預(yù)算量化方法

以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)

線性分析與回歸分析法的預(yù)測(cè)

趨勢(shì)分析預(yù)測(cè)

時(shí)間線性分析預(yù)測(cè)

季節(jié)性變化為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)

概率法及敏感性分析對(duì)不確定因素的控制

案例解析：如何綜合運(yùn)用以上方法來完成銷售預(yù)算

新興市場(chǎng)的銷售預(yù)算及策略的配比

無戰(zhàn)略預(yù)算的自由機(jī)會(huì)主義的優(yōu)劣及運(yùn)用

如何預(yù)算才能起到激勵(lì)銷售的作用

預(yù)算編制的難點(diǎn)之二——產(chǎn)量預(yù)算與存貨管理

產(chǎn)量預(yù)算的編制

存貨的管理成本

新興市場(chǎng)下的銷售預(yù)算下的存貨管理的尷尬

全球化銷售的存貨管理的重要性與困難

固定預(yù)算與變動(dòng)預(yù)算在存貨管理中的不同結(jié)果

變動(dòng)預(yù)算下如何運(yùn)用不同預(yù)算方法對(duì)產(chǎn)量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行編制

預(yù)算編制難點(diǎn)之三——如何編制研發(fā)及其他項(xiàng)目類預(yù)算

預(yù)算編制難點(diǎn)之四——如何編制預(yù)算利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表