全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理

1 緒論 1.1 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理實(shí)施的必要性與意義 1.2 全面預(yù)算管理 1.3 內(nèi)部市場(chǎng)化管理 1.4 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理 1.5 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系總體框架 1.6 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系2 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化組織體系 2.1 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 2.2 基層單位內(nèi)部市場(chǎng)化組織管理體系3 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化制度體系 3.1 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化制度體系建設(shè)的重要性 3.2 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化制度體系的構(gòu)成4 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化價(jià)格管理體系 4.1 內(nèi)部市場(chǎng)化價(jià)格管理 4.2 內(nèi)部市場(chǎng)化定額管理 4.3 內(nèi)部市場(chǎng)化價(jià)格(定額)測(cè)算5 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化計(jì)量管理體系 5.1 計(jì)量機(jī)構(gòu)及職責(zé) 5.2 計(jì)量管理 5.3 主要產(chǎn)品、能耗、物耗計(jì)量管理6 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化結(jié)算核算管理體系 6.1 結(jié)算核算原則 6.2 結(jié)算核算主體 6.3 結(jié)算核算方式 6.4 一級(jí)市場(chǎng)考核結(jié)算 6.5 二、三級(jí)市場(chǎng)考核結(jié)算7 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)信息化管理體系 7.1 物資管理系統(tǒng) 7.2 設(shè)備管理系統(tǒng) 7.3 礦車管理系統(tǒng) 7.4 安全管理系統(tǒng) 7.5 單項(xiàng)工程管理系統(tǒng) 7.6 自制加工管理系統(tǒng) 7.7 定額管理系統(tǒng) 7.8 市場(chǎng)結(jié)算系統(tǒng) 7.9 定額預(yù)算系統(tǒng) 7.10 日清日結(jié)系統(tǒng) 7.11 工資系統(tǒng)8 全面預(yù)算內(nèi)部要素市場(chǎng)管理體系 8.1 全面預(yù)算內(nèi)部要素市場(chǎng)管理體系構(gòu)成 8.2 產(chǎn)品市場(chǎng)運(yùn)作 8.3 物資市場(chǎng) 8.4 電力市場(chǎng)運(yùn)作 8.5 租賃市場(chǎng)運(yùn)作 8.6 服務(wù)市場(chǎng)運(yùn)作 8.7 內(nèi)部資金市場(chǎng)運(yùn)作 8.8 安全市場(chǎng)運(yùn)作 8.9 勞務(wù)市場(chǎng)運(yùn)作 8.10 修理加工市場(chǎng)運(yùn)作 8.11 技術(shù)市場(chǎng)運(yùn)作9 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化科區(qū)管理體系 9.1 采煤區(qū)隊(duì)全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理 9.2 掘進(jìn)區(qū)隊(duì)全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理 9.3 輔助區(qū)隊(duì)全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理 9.4 地面生產(chǎn)單位全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行 9.5 地面服務(wù)單位全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行 9.6 機(jī)關(guān)部室全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行10 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系實(shí)施成效分析 10.1 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系實(shí)施經(jīng)濟(jì)效益 10.2 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系實(shí)施企業(yè)管理效益分析 10.3 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系實(shí)施安全效益分析 10.4 全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系實(shí)施社會(huì)效益分析參考文獻(xiàn)后記

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《全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理》緊密結(jié)合煤礦全面預(yù)算管理、內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作實(shí)際，系統(tǒng)介紹了以二級(jí)預(yù)算、三級(jí)市場(chǎng)為主體，以六大體系為支撐，以十大要素市場(chǎng)為核心的全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理運(yùn)行體系，主要內(nèi)容包括全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化組織體系、制度考核體系、計(jì)量管理體系、價(jià)格定額體系、結(jié)算核算體系、信息化體系、要素市場(chǎng)體系、基層單位管理體系、實(shí)施成效分析等。

《全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化管理》內(nèi)容豐富，簡(jiǎn)明易懂，實(shí)用性強(qiáng)，既可作為企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)化指導(dǎo)用書，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。本書由曲修術(shù)，趙斌，彭國(guó)編著。

全面預(yù)算管理咨詢（一）全面預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估

制定企業(yè)全面預(yù)算管理體系，不能脫離企業(yè)所處的環(huán)境。通過(guò)環(huán)境評(píng)估，確定全面預(yù)算的主題、編制的重點(diǎn)、選擇預(yù)算的方法和驅(qū)動(dòng)方向等。

企業(yè)預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估主要分為三個(gè)層面：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略層面、企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理層面和基礎(chǔ)管理層面。

1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)境分析

全面預(yù)算管理體系主要是將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略分解為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算管理的設(shè)計(jì)、編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等。通過(guò)環(huán)境的評(píng)估和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的檢測(cè)，要搞清楚：第一，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)目前具有的核心能力、資源是否匹配；

第二，要達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，在有限資源的基礎(chǔ)上如何能夠通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化配置，

以發(fā)揮企業(yè)資源的最大效益；第三，部分外部環(huán)境因素是企業(yè)不可控因素，如何降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

環(huán)境評(píng)估包括以下內(nèi)容。

①宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析，是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括政府的經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、金融稅收政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和通貨膨脹等所進(jìn)行的分析；

②行業(yè)分析包括：行業(yè)特征、關(guān)鍵成功因素、行業(yè)生命周期、行業(yè)變革驅(qū)動(dòng)因素、行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。

①戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)分析。

②資本結(jié)構(gòu)。是指企業(yè)各種資金的來(lái)源構(gòu)成及比例關(guān)系。分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，可以使全面預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)滿足利益相關(guān)者的要求，并根據(jù)企業(yè)自身情況，通過(guò)全面預(yù)算管理解決相關(guān)問(wèn)題；

③核心競(jìng)爭(zhēng)能力分析。通過(guò)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的分析，可以判斷企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略環(huán)境的優(yōu)劣，以及企業(yè)資源配置的狀況；

④企業(yè)發(fā)展階段分析。企業(yè)不同發(fā)展階段具有不同的管理重點(diǎn)，因此，與之相適應(yīng)的管理工具的使用也不盡相同，針對(duì)企業(yè)不同發(fā)展階段及管理主題，確定全面預(yù)算管理的設(shè)計(jì)依據(jù)和主題；

⑤重大投融資項(xiàng)目分析。

2、企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境評(píng)估

通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境分析，可以判斷影響企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)部因素，更好地為企業(yè)設(shè)計(jì)預(yù)算方案。

①市場(chǎng)占有率。

②客戶。

③渠道和價(jià)格。

④銷售政策。

①生產(chǎn)方式。

②生產(chǎn)能力。

③生產(chǎn)組織。

④庫(kù)存管理。

⑤定額管理。

⑥計(jì)量管理。

①供應(yīng)商管理。

②付款。

③物流系統(tǒng)。

①企業(yè)產(chǎn)品生命周期。

②新產(chǎn)品研發(fā)。

③工藝。

④研發(fā)政策。

①人力資源管理水平與企業(yè)發(fā)展匹配程度。

②績(jī)效和薪酬政策：預(yù)算考核是企業(yè)績(jī)效管理的一部分，與薪酬政策息息相關(guān)。

③培訓(xùn)發(fā)展體系：企業(yè)的培訓(xùn)發(fā)展是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，良好的培訓(xùn)發(fā)展體系能改善企業(yè)的執(zhí)行力，為預(yù)算推進(jìn)打下基礎(chǔ)。

3、企業(yè)基礎(chǔ)管理環(huán)境分析

全面預(yù)算管理咨詢?nèi)骖A(yù)算管理基本設(shè)計(jì)

1、選擇全面預(yù)算主題

預(yù)算主題是本預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生存與發(fā)展要解決的核心問(wèn)題。

①企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

②企業(yè)外部環(huán)境的影響，包括市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測(cè)及新技術(shù)預(yù)測(cè)；

③企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，包括內(nèi)部資源的利用能力，企業(yè)自身的管理能力，企業(yè)預(yù)算年度的資金融通能力、贏利能力、市場(chǎng)拓展能力和經(jīng)營(yíng)能力等；

④財(cái)務(wù)指標(biāo)和部分非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

預(yù)算主題選擇表

2、確定全面預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的選擇旨在體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理導(dǎo)向，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)可歸納為以下兩類

①財(cái)務(wù)指標(biāo)。

②非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

①預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，具備戰(zhàn)略導(dǎo)向；

②預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須促使企業(yè)關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)，重視財(cái)務(wù)實(shí)績(jī)，同時(shí)，兼顧企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和結(jié)果；

③預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須與該責(zé)任中心的權(quán)責(zé)相適應(yīng)，體現(xiàn)該責(zé)任中心的管理業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；

④預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系必須科學(xué)、合理，各指標(biāo)之間在涵蓋的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容上不得重復(fù)，并應(yīng)做到短期效益與長(zhǎng)期效益相結(jié)合，尤應(yīng)注重設(shè)計(jì)反映長(zhǎng)期效益指標(biāo)；

⑤預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須簡(jiǎn)便易行，指標(biāo)的個(gè)數(shù)不能太多，定義要準(zhǔn)確，指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)力求簡(jiǎn)單，且其計(jì)算所依據(jù)的資料在企業(yè)現(xiàn)有核算資料中應(yīng)能取得。

在實(shí)際設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算方案時(shí)，確定預(yù)算目標(biāo)期望值是非常關(guān)鍵的，其是各利益主體博弈的結(jié)果。一般有以下幾種方法：

①基數(shù)加成法。

②效益系數(shù)法。

③因素分析法。

④目標(biāo)導(dǎo)向法。

預(yù)算目標(biāo)在各責(zé)任中心之間的分解問(wèn)題可以分為單級(jí)法人(僅一級(jí)法人)企業(yè)和多級(jí)

法人(有多級(jí)法人)企業(yè)兩種情況。

①單級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的分解。

②多級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的分解。

實(shí)際上，在對(duì)多級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解過(guò)程中，企業(yè)生命周期和預(yù)算管理模式是兩種重要的影響因素。當(dāng)企業(yè)處于初創(chuàng)期時(shí)，宜采用集權(quán)式的預(yù)算管理模式；當(dāng)企業(yè)處于發(fā)展期和成熟期時(shí)，宜采用適度分權(quán)的預(yù)算管理模式。

3、建立全面預(yù)算管理組織

4、規(guī)范全面預(yù)算管理流程

預(yù)算管理流程主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算追加、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算仲裁等。

全面預(yù)算管理咨詢?nèi)骖A(yù)算管理制度設(shè)計(jì)

預(yù)算管理制度內(nèi)容包括如下幾方面。

1、預(yù)算基本制度。

2、預(yù)算組織制度。

3、預(yù)算編制方法。

4、預(yù)算執(zhí)行控制辦法。

5、預(yù)算分析管理辦法。

6、預(yù)算考評(píng)管理辦法。

7、預(yù)算改進(jìn)工作管理辦法。

8、預(yù)算管理基礎(chǔ)規(guī)范辦法。

全面預(yù)算管理咨詢（四）全面預(yù)算管理手冊(cè)設(shè)計(jì)

全面預(yù)算管理手冊(cè)，作為預(yù)算人員的工作指導(dǎo)手冊(cè)，由兩部分組成。一是預(yù)算編制手冊(cè)，是預(yù)算編制人員在預(yù)算編制過(guò)程中的方法指導(dǎo)；二是預(yù)算考評(píng)手冊(cè)，是對(duì)各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)和考評(píng)方法的說(shuō)明。

1、預(yù)算編制手冊(cè)。

2、預(yù)算考評(píng)手冊(cè)。

1. 引導(dǎo)企業(yè)正確認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理

2. 充分調(diào)研，最大限度地獲取信息

3. 全面預(yù)算管理成功的關(guān)鍵在于實(shí)施的日?？刂?/li>

4. 建立和完善全面預(yù)算管理實(shí)施的考評(píng)體系

1、全面性。全面預(yù)算管理的預(yù)算體系包括企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、全員性。全面預(yù)算管理是一種涉及企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)利關(guān)系的制度安排，它不僅是財(cái)務(wù)部門或者財(cái)務(wù)人員的事，而且需要上下配合、全員參與。

3、全程性。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的控制，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果的評(píng)價(jià)考核，都應(yīng)在全面預(yù)算管理中得到體現(xiàn)。

4、目標(biāo)性。全面預(yù)算管理的目標(biāo)明確，除目標(biāo)利潤(rùn)外，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、股東權(quán)益也得到體現(xiàn)。

5、指令性。全面預(yù)算管理由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)，預(yù)算一經(jīng)確定，一般不輕易調(diào)整。

6、戰(zhàn)略導(dǎo)向性。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的載體，它必須在符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下才能產(chǎn)生積極作用。