全面預(yù)算管理：案例與實務(wù)指引（第2版）

前 言第一篇 企業(yè)預(yù)算管理總論第1章 預(yù)算在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位 21.1　關(guān)于預(yù)算管理 31.1.1　預(yù)算管理系統(tǒng)的原理 31.1.2　預(yù)算管理系統(tǒng)及實施流程 41.1.3　預(yù)算管理的真實目的：培養(yǎng)團隊看向未來的能力 111.2　預(yù)算管理控制與戰(zhàn)略管理控制的關(guān)系 121.2.1　預(yù)算管理控制在戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略執(zhí)行之間起到橋梁作用 121.2.2　預(yù)算管理控制是戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的合理保證 121.2.3　預(yù)算管理控制體系是一種市場導(dǎo)向的戰(zhàn)略控制方法 131.2.4　預(yù)算管理為整合企業(yè)管理控制系統(tǒng)提供了基礎(chǔ) 141.3　預(yù)算管理在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位 151.3.1　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理功效的理論分析 151.3.2　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理的功能定位 171.3.3　以預(yù)算管理為導(dǎo)向構(gòu)建管理控制系統(tǒng)模型的特點 191.3.4　構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理控制系統(tǒng)的具體措施 201.3.5　案例的進一步思考：以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系的構(gòu)建環(huán)節(jié) 24第二篇 預(yù)算管理前饋控制技巧第2章 預(yù)算前期準(zhǔn)備實務(wù) 282.1　企業(yè)管理診斷概述 292.1.1　企業(yè)管理診斷的內(nèi)容及框架 292.1.2　企業(yè)管理診斷基本方法 312.1.3　企業(yè)管理診斷實務(wù) 342.2　預(yù)算管理診斷方法 462.2.1　預(yù)算管理診斷基本框架 462.2.2 預(yù)算管理診斷實務(wù) 472.3 企業(yè)預(yù)算管理的解決之道 562.3.1 預(yù)算組織保障：構(gòu)筑預(yù)算有效性的第一道屏障 572.3.2 預(yù)算過程控制：夯實預(yù)算的基礎(chǔ) 61第3章 企業(yè)組織流程優(yōu)化整合實務(wù) 773.1 企業(yè)組織架構(gòu)梳理 783.1.1 企業(yè)組織架構(gòu)概述 783.1.2 組織架構(gòu)梳理流程 803.1.3 組織架構(gòu)梳理實務(wù) 803.2 企業(yè)崗位職責(zé)制定方法 813.2.1 崗位職責(zé)的含義 823.2.2 崗位職責(zé)的構(gòu)建方法 823.2.3 公司部門崗位職責(zé)制定案例 843.3 企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方法 893.3.1 業(yè)務(wù)流程概述 893.3.2 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化案例 913.4 細化財務(wù)核算及管理流程 1143.4.1 財務(wù)核算細化 1143.4.2 案例分享：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算及管理流程制定 116第4章 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定 1384.1　生產(chǎn)成本定額的制定方法 1394.1.1　生產(chǎn)成本定額制定與組織架構(gòu)的選擇 1394.1.2 生產(chǎn)成本定額制定的方法 1404.1.3 案例分享：企業(yè)生產(chǎn)成本定額的制定 1434.2　物料清單（BOM）的制定 1454.2.1　BOM的準(zhǔn)備 1454.2.2　BOM的制定案例 1464.3　期間費用定額的制定方法 1474.3.1　制定期間費用定額的基本方法 1474.3.2　案例分享：企業(yè)費用管理制度的制定 149第三篇 預(yù)算編制、執(zhí)行控制技巧第5章 預(yù)算啟動實務(wù) 1645.1 預(yù)算啟動內(nèi)容概述 1655.1.1 預(yù)算啟動 1655.1.2 預(yù)算啟動的范圍 1655.1.3 預(yù)算啟動的內(nèi)容 1655.2 預(yù)算啟動會議基本制度范例 1685.3 預(yù)算啟動會議流程說明 1705.3.1 預(yù)算啟動會議前的準(zhǔn)備 1705.3.2 預(yù)算啟動工作流程責(zé)權(quán)分工 1705.3.3 預(yù)算啟動流程圖 172第6章 預(yù)算管理制度制定 1736.1 預(yù)算管理組織機構(gòu)的構(gòu)建 1746.1.1 預(yù)算管理委員會 1746.1.2 預(yù)算專職機構(gòu) 1756.2 預(yù)算管理基本制度示例 1776.2.1 預(yù)算管理制度的保障 1776.2.2 預(yù)算管理基本制度范本 1786.3 預(yù)算管理實施細則制定示例 1876.3.1 預(yù)算管理實施細則制定的重要性 1876.3.2 預(yù)算管理實施細則制定范本 1886.4 專項預(yù)算管理制度制定示例 2006.4.1 資金預(yù)算管理制度制定 2006.4.2 滾動預(yù)算管理辦法的制定 205第7章 預(yù)算管理編制實務(wù) 2107.1 建立共同的愿景：預(yù)算目標(biāo)制定流程實務(wù) 2117.1.1 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 2117.1.2 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則 2117.1.3 預(yù)算目標(biāo)確定及流程 2127.1.4 企業(yè)重點預(yù)算目標(biāo)列示及分解 2177.1.5　從預(yù)算目標(biāo)到行動落實 2187.2 讓預(yù)算更精確的依據(jù)：預(yù)算編制策略的制定實務(wù) 2207.2.1 預(yù)算編制策略 2207.2.2 預(yù)算編制策略內(nèi)容 2207.2.3 預(yù)算編制策略實例 2227.3 讓預(yù)算更具有實操性：預(yù)算編制說明書的制定 2257.3.1 預(yù)算編制的基本假定 2257.3.2 預(yù)算編制說明 2337.4 預(yù)算管理表單的設(shè)置 2457.4.1 預(yù)算編制的十步法 2457.4.2 幾種預(yù)算的編制實例 2497.4.3 預(yù)算管理表單的設(shè)置 2637.5 預(yù)算管理編制流程圖 2637.5.1 預(yù)算SOP：預(yù)算管理編制流程 2637.5.2 預(yù)算SOP管理流程圖制定 2647.6 綜合案例分享：某集團公司的預(yù)算管理實例 264第8章 預(yù)算調(diào)整與追加實務(wù) 3058.1 預(yù)算調(diào)整權(quán)限及審批表 3068.1.1 預(yù)算調(diào)整概述 3068.1.2 預(yù)算調(diào)整控制 3078.1.3 預(yù)算調(diào)整流程 3098.1.4 預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限 3108.1.5 案例分享：預(yù)算調(diào)整權(quán)限分配 3118.2 預(yù)算追加權(quán)限及審批表 3138.2.1 預(yù)算追加簡述 3138.2.2 預(yù)算追加程序 3148.2.3 預(yù)算追加審批程序 3158.3 預(yù)算調(diào)整與追加審批流程圖 3158.4 案例分享：預(yù)算調(diào)整與追加管理辦法制定 316第四篇 預(yù)算控制、考評與激勵操作指南第9章 預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的建立 3209.1 預(yù)算責(zé)任的分解落實 3219.1.1 責(zé)任中心 3219.1.2 責(zé)任預(yù)算 3239.1.3 案例分享：預(yù)算目標(biāo)責(zé)任分解案例 3269.1.4 責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行 3299.1.5 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與責(zé)任預(yù)算執(zhí)行 3309.1.6 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 3319.2 預(yù)算差異分析流程圖的制定 3339.2.1 預(yù)算控制 3339.2.2 預(yù)算差異分析 3359.2.3 預(yù)算差異分析的程序及流程圖的制定 3389.2.4 案例分享：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及差異分析流程 3399.3 預(yù)算差異分析表單的制定 3419.3.1 預(yù)算差異分析表單概述 3419.3.2 預(yù)算差異分析表單的制定實務(wù) 342第10章 預(yù)算反饋：預(yù)算分析報告實務(wù) 35210.1 預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議的融合 35310.1.1 預(yù)算反饋 35310.1.2 預(yù)算分析會議 35310.1.3 經(jīng)營分析會議 35410.1.4 公司預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議之間的關(guān)系 35610.1.5 公司預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議之間的融合 35710.1.6 案例分享：預(yù)算差異分析 35710.2 如何撰寫預(yù)算差異分析報告 35810.2.1 預(yù)算差異分析報告概述 35810.2.2 預(yù)算差異分析報告的基本內(nèi)容 35910.2.3 編寫預(yù)算差異分析報告時應(yīng)注意的若干問題 36410.2.4 編寫預(yù)算差異分析報告的基本方法 36510.2.5 案例分享：預(yù)算分析報告完整案例 36710.3 案例分享：內(nèi)部責(zé)任報告撰寫 37410.3.1 責(zé)任報告概述 37410.3.2 內(nèi)部責(zé)任報告撰寫方法 37410.3.3 內(nèi)部責(zé)任報告撰寫案例 381第11章 預(yù)算與績效管理的協(xié)同 38411.1 目標(biāo)、績效與預(yù)算的關(guān)系 38511.2 年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書的制定 38511.2.1 制定經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書的意義 38511.2.2 經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書制定范例 38611.3 預(yù)算考評制度與績效評價的融合范例 39311.3.1 預(yù)算績效考評的基本要求 39311.3.2 案例分享：預(yù)算考評與經(jīng)營目標(biāo)考核實施辦法及實施細則融合的范例 39411.3.3 案例分享：預(yù)算考評與績效考評實施辦法融合的范例 40111.3.4 績效考評的申訴管理辦法及申訴流程 40611.4 預(yù)算激勵的方法 40911.4.1 員工的激勵方法 40911.4.2 有效激勵的方法和技巧 412參考文獻 414

龔巧莉新疆財經(jīng)大學(xué)教授，碩士研究生導(dǎo)師。上海財經(jīng)大學(xué)國內(nèi)訪問學(xué)者，中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會“全面預(yù)算管理”委員會副主任。淡馬錫基金會西部院?！安屎鐚W(xué)者”獲得者。精于公司預(yù)算與業(yè)績評價，長期從事管理會計研究，授課深受學(xué)員歡迎。出版《全面預(yù)算管理》等多本著作。主持企業(yè)咨詢項目“新疆廣電網(wǎng)絡(luò)公司全面預(yù)算管理制度設(shè)計”“新疆塔河種業(yè)集團公司全面預(yù)算管理制度研究”“新疆亞歐大陸橋農(nóng)產(chǎn)品運銷有限公司預(yù)算管理控制咨詢研究”“新疆鑫匯眾投資公司經(jīng)營者績效考評方案設(shè)計”“新疆合洋礦業(yè)技術(shù)開發(fā)公司管理控制咨詢研究”“鐵路餐飲企業(yè)績效考評體系設(shè)計研究”等18項課題。 2100433B

本書作者是預(yù)算管理領(lǐng)域的專家，本書是其多年來從事教學(xué)和咨詢工作的精心總結(jié)。書中以作者曾經(jīng)做過的一個大型咨詢項目為案例原型，對預(yù)算管理的基本理論、實務(wù)和執(zhí)行要點做了全面的介紹。全書內(nèi)容分為四篇。第一篇是企業(yè)預(yù)算管理總論，主要闡述預(yù)算在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位；第二篇是預(yù)算管理前饋控制技巧，主要包括預(yù)算前期準(zhǔn)備實務(wù)、企業(yè)組織流程優(yōu)化整合實務(wù)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定等內(nèi)容；第三篇是預(yù)算編制、執(zhí)行控制技巧，主要包括預(yù)算啟動實務(wù)、預(yù)算管理制度制定、預(yù)算管理編制實務(wù)、預(yù)算調(diào)整與追加實務(wù)等內(nèi)容；第四篇是預(yù)算控制、考評與激勵操作指南，主要包括預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的建立、預(yù)算反饋分析報告實務(wù)、預(yù)算與績效管理的協(xié)同等內(nèi)容。本書第1版深受好評，被數(shù)十所大學(xué)院校選為教材，被數(shù)百家公司作為企業(yè)培訓(xùn)用書使用。第2版做了重要更新。書中提供了大量現(xiàn)成的案例、制度、圖形、表單，可供讀者直接修改使用，是預(yù)算工作者和學(xué)習(xí)者的好幫手。

內(nèi)容簡介

本書以實務(wù)案例的形式將作者從事預(yù)算管理咨詢工作的經(jīng)驗做了全面的介紹。

《財務(wù)管理：實務(wù)與案例（第4版）/MBA精品系列》根據(jù)全國工商管理碩士（MBA）教學(xué)大綱編寫，采用獨特的編排體系以及融知識性、實用性和可讀性為一體的案例編寫風(fēng)格。每章均由三部分組成：核心理念、案例評析、實務(wù)演練。（1）核心理念部分闡述本章的基本原理。（2）案例評析部分突出MBA教學(xué)的特色一案例教學(xué)。（3）實務(wù)演練部分強調(diào)可操作性，其中部分內(nèi)容為課后作業(yè)?！敦攧?wù)管理：實務(wù)與案例（第4版）/MBA精品系列》在保持第3版原有結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，對部分內(nèi)容進行了修改、更新和補充，內(nèi)容更充實，案例更貼近實際。

本書擬選取全國有代表性的或者在物業(yè)行業(yè)曾引起轟動的案例，“大案、要案或第一案”。這次每個案例都是全面和深入分析，從法律和實務(wù)兩個方面出發(fā)對物業(yè)公司全面指導(dǎo)。匯聚物業(yè)行業(yè)的典型案例，提出解決問題的方案，幫助大家輕松入門輕松精通。