新手學(xué)審計(jì)――從入門到精通

第1章審計(jì)人員應(yīng)會(huì)應(yīng)懂的事項(xiàng)1

1.1審計(jì)工作事項(xiàng)2

1.1.1制訂審計(jì)計(jì)劃2

1.1.2制訂審計(jì)方案2

1.1.3送達(dá)審計(jì)通知書2

1.1.4搜集審計(jì)證據(jù)2

1.1.5實(shí)施分析程序3

1.1.6進(jìn)行審計(jì)抽樣3

1.1.7編制工作底稿3

1.1.8編撰審計(jì)報(bào)告3

1.1.9進(jìn)行后續(xù)審計(jì)4

1.1.10審計(jì)資料歸檔4

1.2審計(jì)法律制度4

1.2.1審計(jì)法4

1.2.2審計(jì)準(zhǔn)則5

1.2.3內(nèi)審制度5

1.3審計(jì)從業(yè)規(guī)范6

1.3.1審計(jì)職業(yè)道德6

1.3.2審計(jì)法律責(zé)任6

1.3.3審計(jì)從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)7

1.3.4審計(jì)質(zhì)量控制7

1.4審計(jì)工作組織8

1.4.1企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)8

1.4.2社會(huì)審計(jì)組織8

1.4.3國家審計(jì)機(jī)構(gòu)9

1.5內(nèi)審工作關(guān)系10

1.5.1內(nèi)部審計(jì)與管理層的關(guān)系10

1.5.2內(nèi)部審計(jì)與治理層的關(guān)系10

1.5.3內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系11

1.5.4內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部其他部門的關(guān)系11

1.5.5內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)的關(guān)系12

1.5.6內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)的關(guān)系12

1.6審計(jì)職業(yè)規(guī)劃13

1.6.1審計(jì)職業(yè)設(shè)計(jì)13

1.6.2審計(jì)職業(yè)定位14

第2章審計(jì)專業(yè)知識(shí)及企業(yè)內(nèi)控15

2.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序16

2.1.1準(zhǔn)備階段16

2.1.2實(shí)施階段18

2.1.3終結(jié)階段19

2.1.4后續(xù)審計(jì)19

2.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法20

2.2.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本方法20

2.2.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)檢查方法21

2.2.3企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查方法23

2.2.4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)分析方法27

2.2.5企業(yè)內(nèi)部審計(jì)抽樣方法30

2.3企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技巧31

2.3.1審計(jì)證據(jù)31

2.3.2審計(jì)抽樣37

2.3.3審計(jì)工作底稿42

2.3.4審計(jì)報(bào)告46

2.4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)48

2.4.1內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成48

2.4.2內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型49

2.4.3內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理50

2.5內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)52

2.5.1企業(yè)內(nèi)部控制審查52

2.5.2企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)53

第3章示范——會(huì)計(jì)憑證與賬簿審計(jì)操作56

3.1原始憑證審計(jì)操作規(guī)范與示范57

3.1.1原始憑證審計(jì)操作規(guī)范57

3.1.2原始憑證審計(jì)操作示范58

3.2記賬憑證審計(jì)操作規(guī)范與示范60

3.2.1記賬憑證審計(jì)操作規(guī)范60

3.2.2記賬憑證審計(jì)操作示范61

3.3會(huì)計(jì)賬簿審計(jì)操作規(guī)范與示范63

3.3.1會(huì)計(jì)賬簿審計(jì)操作規(guī)范63

3.3.2會(huì)計(jì)賬簿審計(jì)操作示范64

第4章示范——資產(chǎn)類賬戶審計(jì)操作67

4.1庫存現(xiàn)金審計(jì)操作規(guī)范與示范68

4.1.1庫存現(xiàn)金審計(jì)操作規(guī)范68

4.1.2庫存現(xiàn)金審計(jì)操作示范70

4.2銀行存款審計(jì)操作規(guī)范與示范71

4.2.1銀行存款審計(jì)操作規(guī)范71

4.2.2銀行存款審計(jì)操作示范74

4.3其他貨幣資金審計(jì)操作規(guī)范與示范75

4.3.1其他貨幣資金審計(jì)操作規(guī)范75

4.3.2其他貨幣資金審計(jì)操作示范77

4.4應(yīng)收賬款審計(jì)操作規(guī)范與示范79

4.4.1應(yīng)收賬款審計(jì)操作規(guī)范79

4.4.2應(yīng)收賬款審計(jì)操作示范80

4.5應(yīng)收票據(jù)審計(jì)操作規(guī)范與示范83

4.5.1應(yīng)收票據(jù)審計(jì)操作規(guī)范83

4.5.2應(yīng)收票據(jù)審計(jì)操作示范84

4.6預(yù)付賬款審計(jì)操作規(guī)范與示范86

4.6.1預(yù)付賬款審計(jì)操作規(guī)范86

4.6.2預(yù)付賬款審計(jì)操作示范87

4.7壞賬準(zhǔn)備審計(jì)操作規(guī)范與示范89

4.7.1壞賬準(zhǔn)備審計(jì)操作規(guī)范89

4.7.2壞賬準(zhǔn)備審計(jì)操作示范90

4.8固定資產(chǎn)審計(jì)操作規(guī)范與示范91

4.8.1固定資產(chǎn)審計(jì)操作規(guī)范91

4.8.2固定資產(chǎn)審計(jì)操作示范94

4.9無形資產(chǎn)審計(jì)操作規(guī)范與示范98

4.9.1無形資產(chǎn)審計(jì)操作規(guī)范98

4.9.2無形資產(chǎn)審計(jì)操作示范99

4.10長期待攤費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范與示范100

4.10.1長期待攤費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范100

4.10.2長期待攤費(fèi)用審計(jì)操作示范101

第5章示范——負(fù)債類賬戶審計(jì)操作104

5.1短期借款審計(jì)操作規(guī)范與示范105

5.1.1短期借款審計(jì)操作規(guī)范105

5.1.2短期借款審計(jì)操作示范107

5.2長期借款審計(jì)操作規(guī)范與示范109

5.2.1長期借款審計(jì)操作規(guī)范109

5.2.2長期借款審計(jì)操作示范110

5.3應(yīng)付票據(jù)審計(jì)操作規(guī)范與示范111

5.3.1應(yīng)付票據(jù)審計(jì)操作規(guī)范111

5.3.2應(yīng)付票據(jù)審計(jì)操作示范113

5.4應(yīng)付賬款審計(jì)操作規(guī)范與示范114

5.4.1應(yīng)付賬款審計(jì)操作規(guī)范114

5.4.2應(yīng)付賬款審計(jì)操作示范117

5.5應(yīng)付職工薪酬審計(jì)操作規(guī)范與示范118

5.5.1應(yīng)付職工薪酬審計(jì)操作規(guī)范118

5.5.2應(yīng)付職工薪酬審計(jì)操作示范122

5.6應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)操作規(guī)范與示范123

5.6.1應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)操作規(guī)范123

5.6.2應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)操作示范125

第6章示范——所有者權(quán)益類賬戶審計(jì)操作128

6.1實(shí)收資本審計(jì)操作規(guī)范與示范129

6.1.1實(shí)收資本審計(jì)操作規(guī)范129

6.1.2實(shí)收資本審計(jì)操作示范131

6.2資本公積審計(jì)操作規(guī)范與示范132

6.2.1資本公積審計(jì)操作規(guī)范132

6.2.2資本公積審計(jì)操作示范134

6.3盈余公積審計(jì)操作規(guī)范與示范136

6.3.1盈余公積審計(jì)操作規(guī)范136

6.3.2盈余公積審計(jì)操作示范137

6.4利潤分配審計(jì)操作規(guī)范與示范139

6.4.1利潤分配審計(jì)操作規(guī)范139

6.4.2利潤分配審計(jì)操作示范141

第7章示范——成本類賬戶審計(jì)操作143

7.1生產(chǎn)成本審計(jì)操作規(guī)范與示范144

7.1.1生產(chǎn)成本審計(jì)操作規(guī)范144

7.1.2生產(chǎn)成本審計(jì)操作示范146

7.2制造費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范與示范148

7.2.1制造費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范148

7.2.2制造費(fèi)用審計(jì)操作示范150

7.3研發(fā)支出審計(jì)規(guī)范與示范152

7.3.1研發(fā)支出審計(jì)操作規(guī)范152

7.3.2研發(fā)支出審計(jì)操作示范152

第8章示范——損益類賬戶審計(jì)操作154

8.1主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)操作規(guī)范與示范155

8.1.1主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)操作規(guī)范155

8.1.2主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)操作示范157

8.2其他業(yè)務(wù)收入審計(jì)操作規(guī)范與示范161

8.2.1其他業(yè)務(wù)收入審計(jì)操作規(guī)范161

8.2.2其他業(yè)務(wù)收入審計(jì)操作示范163

8.3營業(yè)外收入審計(jì)操作規(guī)范與示范164

8.3.1營業(yè)外收入審計(jì)操作規(guī)范164

8.3.2營業(yè)外收入審計(jì)操作示范166

8.4投資收益審計(jì)操作規(guī)范與示范166

8.4.1投資收益審計(jì)操作規(guī)范166

8.4.2投資收益審計(jì)操作示范168

8.5管理費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范與示范169

8.5.1管理費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范169

8.5.2管理費(fèi)用審計(jì)操作示范170

8.6財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范與示范172

8.6.1財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范172

8.6.2財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)操作示范173

8.7銷售費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范與示范175

8.7.1銷售費(fèi)用審計(jì)操作規(guī)范175

8.7.2銷售費(fèi)用審計(jì)示范175

第9章示范——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)操作178

9.1資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)操作規(guī)范與示范179

9.1.1資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)操作規(guī)范179

9.1.2資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)示范181

9.2利潤表審計(jì)操作規(guī)范與示范184

9.2.1利潤表審計(jì)操作規(guī)范184

9.2.2利潤表審計(jì)操作示范186

9.3現(xiàn)金流量表審計(jì)操作規(guī)范與示范188

9.3.1現(xiàn)金流量表審計(jì)操作規(guī)范188

9.3.2現(xiàn)金流量表審計(jì)操作示范191

9.4所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì)操作規(guī)范與示范193

9.4.1所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì)操作規(guī)范193

9.4.2所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì)操作示范195

第10章示范——存貨內(nèi)部審計(jì)操作198

10.1存貨成本審計(jì)操作規(guī)范與示范199

10.1.1存貨成本審計(jì)操作規(guī)范199

10.1.2存貨成本審計(jì)操作示范201

10.2存貨計(jì)價(jià)審計(jì)操作規(guī)范與示范202

10.2.1存貨計(jì)價(jià)審計(jì)操作規(guī)范202

10.2.2存貨計(jì)價(jià)審計(jì)操作示范205

第11章示范——審計(jì)文書編制操作2061

1.1管理建議書編制規(guī)范與示范207

11.1.1管理建議書編制規(guī)范207

11.1.2管理建議書編制示范207

11.2審計(jì)報(bào)告編制規(guī)范與示范210

11.2.1審計(jì)報(bào)告編制規(guī)范210

11.2.2審計(jì)報(bào)告編制示范212

11.3審計(jì)工作底稿編制規(guī)范與示范213

11.3.1審計(jì)工作底稿編制規(guī)范213

11.3.2資產(chǎn)類賬戶審計(jì)工作底稿編制示范214

11.3.3負(fù)債類賬戶審計(jì)工作底稿編制示范216

11.3.4所有者權(quán)益類賬戶審計(jì)工作底稿編制示范218

11.3.5成本類賬戶審計(jì)工作底稿編制示范219

11.3.6損益類賬戶審計(jì)工作底稿編制示范220

第12章示范——Excel在審計(jì)中的應(yīng)用222

12.1Excel在審計(jì)中的操作技巧223

12.1.1數(shù)據(jù)保護(hù)223

12.1.2復(fù)制與粘貼224

12.1.3狀態(tài)欄的使用226

12.1.4建立常用按鈕226

12.2Excel在審計(jì)中的操作方法227

12.2.1創(chuàng)建審計(jì)工作底稿模板227

12.2.2在模板中建立多個(gè)工作表227

12.2.3重命名工作底稿228

12.2.4拆分模板編輯窗口228

12.2.5凍結(jié)窗口229

12.2.6定義多張工作底稿共享數(shù)據(jù)229

12.2.7調(diào)用審計(jì)工作底稿模板230

12.2.8修改審計(jì)工作底稿模板230

12.3Excel在審計(jì)中的輔助實(shí)施230

12.3.1審計(jì)復(fù)核230

12.3.2查找審計(jì)線索232

12.3.3出具審計(jì)報(bào)告2342100433B

本書以“規(guī)范 圖表 示范”的形式，通過圖解審計(jì)業(yè)務(wù)向?qū)徲?jì)新手演練、示范各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的具體處理，是審計(jì)新手成長過程中必備的指導(dǎo)工具書。

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《手把手教你做審計(jì):從入門到精通》結(jié)合作者日常給審計(jì)新手的培訓(xùn)實(shí)踐，針對(duì)審計(jì)新手開展審計(jì)工作可能會(huì)遇到的問題以及解決辦法，給予手把手指導(dǎo)。

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前言

第1章　審計(jì)入門

1.1　審計(jì)的產(chǎn)生

1.1.1　審計(jì)產(chǎn)生的前提

1.1.2　審計(jì)的產(chǎn)生

1.2　審計(jì)的概念

1.2.1　審計(jì)概念中的關(guān)系人

1.2.2　審計(jì)的本質(zhì)

1.3　審計(jì)的特點(diǎn)

1.3.1　審計(jì)的獨(dú)立性

1.3.2　審計(jì)的權(quán)威性

1.3.3　審計(jì)的公正性

1.4　審計(jì)的對(duì)象和職能

1.4.1　審計(jì)的對(duì)象

1.4.2　審計(jì)的職能

1.5　審計(jì)的分類

1.5.1　按審計(jì)執(zhí)行主體的不同分類

1.5.2　按審計(jì)基本內(nèi)容的不同分類

1.5.3　按審計(jì)時(shí)采用的技術(shù)模式的不同分類

1.5.4　按審計(jì)實(shí)施時(shí)間的不同分類

1.6　本章小結(jié)

第2章　內(nèi)部審計(jì)入門

2.1　內(nèi)部審計(jì)的概念和作用

2.1.　1內(nèi)部審計(jì)的概念

2.1.2　內(nèi)部審計(jì)的作用

2.2　內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容

2.2.1　內(nèi)部控制審計(jì)

2.2.2　基礎(chǔ)會(huì)計(jì)審計(jì)

2.2.3　其他專項(xiàng)審計(jì)

2.3　內(nèi)部審計(jì)的"para" label-module="para">

2.3.1　內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系

2.3.2　內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系

2.4　內(nèi)部審計(jì)人員的基本要求

2.4.1　內(nèi)部審計(jì)人員的基本要求和職業(yè)道德規(guī)范

2.4.2　內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)規(guī)范

2.5　本章小結(jié)

第3章　審計(jì)證據(jù)、審計(jì)方法和審計(jì)流程

3.1　審計(jì)證據(jù)

3.1.1　審計(jì)證據(jù)的定義

3.1.2　審計(jì)證據(jù)的特征

3.1.3　審計(jì)證據(jù)的種類

3.2　內(nèi)部審計(jì)方法

3.2.1　審核

3.2.2　觀察

3.2.3　監(jiān)盤

3.2.4　詢問

3.2.5　函證

3.2.6　計(jì)算

3.2.7　分析性復(fù)核

3.3　內(nèi)部審計(jì)流程

3.3.1　內(nèi)部審計(jì)流程的概念

3.3.2　內(nèi)部審計(jì)流程之審計(jì)準(zhǔn)備階段

3.3.3　內(nèi)部審計(jì)流程之審計(jì)實(shí)施階段

3.3.4　內(nèi)部審計(jì)流程之審計(jì)終結(jié)階段

3.3.5　內(nèi)部審計(jì)流程之審計(jì)后續(xù)階段

3.4　本章小結(jié)

第4章　企業(yè)內(nèi)部控制體系

4.1　內(nèi)部控制體系的定義和作用

4.1.1　內(nèi)部控制體系的定義

4.1.2　內(nèi)部控制體系的作用

4.2　內(nèi)部控制體系的內(nèi)容和方法

4.2.1　內(nèi)部控制體系"para" label-module="para">

4.2.2　內(nèi)部控制體系的方法

4.2.3　內(nèi)部控制體系的局限性

4.3　內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)

4.3.1　內(nèi)部控制體系與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

4.3.2　內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置模式

4.3.3　內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置的原則

4.4　本章小結(jié)

第5章　內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)籌

5.1　內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)籌的一般知識(shí)

5.1.1　內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)籌的必要性

5.1.2　內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)籌的內(nèi)容

5.2　內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)籌實(shí)例

5.3　本章小結(jié)

第6章　采購及付款作業(yè)的內(nèi)部審計(jì)

6.1"para" label-module="para">

6.1.1　采購及付款作業(yè)流程圖

6.1.2　采購及付款作業(yè)涉及的內(nèi)部控制點(diǎn)

6.2　采購及付款作業(yè)內(nèi)部審計(jì)

6.2.1　采購及付款作業(yè)內(nèi)部審計(jì)介紹

6.2.2　采購作業(yè)的內(nèi)部審計(jì)

6.2.3　付款作業(yè)的內(nèi)部審計(jì)

6.2.4　廠商開發(fā)和管理控制的內(nèi)部審計(jì)

6.3　本章小結(jié)

第7章　生產(chǎn)作業(yè)的內(nèi)部審計(jì)

7.1　生產(chǎn)作業(yè)介紹

7.1.1　生產(chǎn)作業(yè)流程圖

7.1.2　生產(chǎn)作業(yè)涉及的內(nèi)部控制點(diǎn)

7.2　生產(chǎn)作業(yè)內(nèi)部審計(jì)

7.2.1　生產(chǎn)作業(yè)內(nèi)部審計(jì)"para" label-module="para">

7.2.2　存貨管理控制的內(nèi)部審計(jì)

7.2.3　存貨監(jiān)盤

7.2.4　生產(chǎn)作業(yè)過程控制的內(nèi)部審計(jì)

7.3　本章小結(jié)

第8章　銷售及收款作業(yè)的內(nèi)部審計(jì)

8.1　銷售及收款作業(yè)介紹

8.1.1　銷售及收款作業(yè)流程圖

8.1.2　銷售及收款作業(yè)涉及的內(nèi)部控制點(diǎn)

8.2　銷售及收款作業(yè)內(nèi)部審計(jì)

8.2.1　銷售及收款作業(yè)內(nèi)部審計(jì)介紹

8.2.2　對(duì)銷售價(jià)格管理控制的內(nèi)部審計(jì)

8.2.3　對(duì)簽訂銷售合同過程控制的內(nèi)部審計(jì)

8.2.4　對(duì)已經(jīng)簽訂的銷售合同管理控制的內(nèi)部審"para" label-module="para">

8.2.5　對(duì)發(fā)貨作業(yè)控制的內(nèi)部審計(jì)

8.2.6　對(duì)銷售收入和應(yīng)收賬款管理控制的內(nèi)部審計(jì)

8.2.7　對(duì)銷售折讓或銷售退回管理控制的內(nèi)部審計(jì)

8.3　本章小結(jié)

第9章　財(cái)務(wù)管理控制的內(nèi)部審計(jì)

9.1　財(cái)務(wù)管理控制介紹

9.1.1　財(cái)務(wù)管理控制包含的內(nèi)容

9.1.2　財(cái)務(wù)管理控制內(nèi)部審計(jì)包含的內(nèi)容

9.2　財(cái)務(wù)管理控制的內(nèi)部審計(jì)

9.2.1　基本會(huì)計(jì)核算管理的內(nèi)部審計(jì)

9.2.2　庫存現(xiàn)金管理控制的內(nèi)部審計(jì)

9.2.3　銀行存款管理控制的內(nèi)部審計(jì)

9.2.4　固定"para" label-module="para">

9.3　本章小結(jié)

第10章　人力資源管理控制的內(nèi)部審計(jì)

10.1　人力資源管理介紹

10.1.1　人力資源管理的內(nèi)容 /256

10.1.2　人力資源管理的內(nèi)部控制制度

10.2　人力資源管理控制的內(nèi)部審計(jì)

10.2.1　人力資源管理控制的內(nèi)部審計(jì)介紹

10.2.2　員工招募與選拔的內(nèi)部審計(jì)

10.2.3　員工培訓(xùn)與開發(fā)的內(nèi)部審計(jì)

10.2.4　員工績效管理的內(nèi)部審計(jì)

10.2.5　員工薪酬福利管理的內(nèi)部審計(jì)

10.2.6　員工流動(dòng)管理的內(nèi)部審計(jì)

10.2.7　人事檔案管理的內(nèi)部審計(jì)

10.3　本章小結(jié)2100433B