行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實務(wù)操作指南

內(nèi)容簡介

《迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理系列叢書 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實務(wù)操作指南》是在充分理解《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，融合迪博多年來在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理領(lǐng)域所累積的先進(jìn)理論和實踐經(jīng)驗，結(jié)合行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)特點編撰而成的。本書內(nèi)容豐富，實用性強，旨在為行政事業(yè)單位人員實施內(nèi)部控制規(guī)范提供一套切實可行的操作指南。本書適用于內(nèi)部控制監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)人士，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制規(guī)范實施部門及人員，單位內(nèi)部審計人員，各級審計監(jiān)察機關(guān)的相關(guān)人士，注冊會計師以及對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制感興趣的朋友閱讀。 迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理系列叢書2100433B

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南內(nèi)容簡介

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南》既可作為《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的培訓(xùn)教材，也可以為行政事業(yè)單位設(shè)計和完善自身內(nèi)部控制制度提供指導(dǎo)與案例支持，還可為各專業(yè)各層次高校學(xué)生學(xué)習(xí)和了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提供參考材料。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南作者簡介

劉永澤教授，1977年畢業(yè)于遼寧財經(jīng)學(xué)院財政系會計專業(yè)，于1985年和1997年分別獲得東北財經(jīng)大學(xué)碩士和博士學(xué)位?，F(xiàn)任中國內(nèi)部控制研究中心主任、博士生導(dǎo)師，兼任中國會計學(xué)會副會長、中國會計學(xué)會會計教育專業(yè)委員會主任、國務(wù)院學(xué)位辦學(xué)科評議組成員、全國工商管理類專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會委員、全國MPAcc教學(xué)指導(dǎo)委員會委員。2007年被評為國家級教學(xué)名師。劉永澤教授主持了國家自然科學(xué)基金、財政部、教育部、中國會計學(xué)會、省社科基金等項目16項，在《會計研究》、《財政研究》等國家級刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文近30篇。近年來，劉永澤教授帶領(lǐng)中國內(nèi)部控制研究中心從事內(nèi)部控制相關(guān)研究，組織編寫了《企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南》，承擔(dān)了深交委課題“深圳市交通運輸委員會內(nèi)部控制體系建設(shè)”和財政部2012年重大課題“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究”，并發(fā)表相關(guān)論文若干篇，促進(jìn)了中國內(nèi)部控制研究中心產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的協(xié)同發(fā)展，在我國內(nèi)部控制的理論和實務(wù)研究領(lǐng)域中具有重要影響。

第一章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

第一節(jié)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義

第二節(jié)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)

第三節(jié)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素

第四節(jié)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則

第五節(jié)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法

第二章行政事業(yè)單位組織層級內(nèi)部控制設(shè)計

第一節(jié)組織架構(gòu)

第二節(jié)決策機制

第三節(jié)執(zhí)行機制

第四節(jié)監(jiān)督機制

第五節(jié)協(xié)同機制

第三章預(yù)算控制設(shè)計

第一節(jié)預(yù)算控制范圍與目標(biāo)

第二節(jié)預(yù)算控制業(yè)務(wù)流程與主要風(fēng)險點

第三節(jié)預(yù)算控制主要控制措施

第四章收支控制設(shè)計

第一節(jié)收支控制范圍與目標(biāo)

第二節(jié) 收支控制業(yè)務(wù)流程與主要風(fēng)險點

第三節(jié) 收支控制主要控制措施

第五章采購控制設(shè)計

第一節(jié)采購控制范圍與目標(biāo)

第二節(jié)采購控制業(yè)務(wù)流程與主要風(fēng)險點

第三節(jié)采購控制主要控制措施

第六章 資產(chǎn)控制

第一節(jié) 資產(chǎn)控制概述

第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制

第三節(jié) 對外投資內(nèi)部控制

第四節(jié) 實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制

第七章建設(shè)項目控制設(shè)計

第一節(jié)建設(shè)項目控制范圍與目標(biāo)

第二節(jié) 建設(shè)項目控制業(yè)務(wù)流程與主要風(fēng)險點

第三節(jié) 建設(shè)項目控制主要控制措施

第八章會計控制設(shè)計

第一節(jié)會計控制范圍與目標(biāo)

第二節(jié)會計控制業(yè)務(wù)流程與主要風(fēng)險點

第三節(jié)會計控制主要控制措施

第九章合同控制設(shè)計

第一節(jié)合同控制范圍與目標(biāo)

第二節(jié)合同控制業(yè)務(wù)流程與主要風(fēng)險點

第三節(jié)合同控制主要控制措施

第十章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價

第一節(jié)內(nèi)部控制自我評價組織

第二節(jié)內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容

第三節(jié)內(nèi)部控制自我評價步驟與方法

第四節(jié)內(nèi)部控制自我評價結(jié)果處理

附錄一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

附錄二深圳市交通運輸委員會內(nèi)部控制體系建設(shè)案例總結(jié)2100433B

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 建設(shè)以財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）為依據(jù)，該規(guī)范自2014年1月1日起在全國各級行政事業(yè)單位正式實施，共六章六十五條，具體包括總則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則等內(nèi)容，詳見表2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容要點。《內(nèi)控規(guī)范》的頒布和實施，標(biāo)志著我國內(nèi)控建設(shè)工作又上了一個新臺階，內(nèi)控建設(shè)的范圍進(jìn)一步擴大，由原先的單一企業(yè)主體向行政事業(yè)單位領(lǐng)域拓展，必將進(jìn)一步提高我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)。