余慶縣人民政府2009年度審計項目安排意見財政審計

(一)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(含地稅局和金庫)

對縣級財政2008年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，以構(gòu)建公共財政框架，促進加強預(yù)算管理，規(guī)范財政資金分配秩序為目標，全面掌握全縣財政經(jīng)濟總體狀況，重點檢查預(yù)算執(zhí)行中有無不真實、不合理、不規(guī)范問題，保障財政收支真實可靠，提高財政資金使用效率。地方稅收審計重點檢查有無有稅不征，越權(quán)違規(guī)減免稅，清理欠稅及稅源管理不力造成稅款流失等問題。

(二)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計

對余慶中學(xué)、縣經(jīng)貿(mào)局、縣農(nóng)業(yè)局、縣農(nóng)業(yè)機械事業(yè)局等單位2008年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。以促進加強部門預(yù)算管理，提高財政資金使用效益為目標，重點檢查部門是否嚴格執(zhí)行部門預(yù)算各項規(guī)定，預(yù)算資金安排使用是否合理，預(yù)算外資金是否按“收支兩條線”規(guī)定納入預(yù)算或預(yù)算外資金專戶管理，是否存在坐收坐支，預(yù)算執(zhí)行中是否存在決策失誤、管理不善影響資金使用效益等問題，揭露虛報冒領(lǐng)、轉(zhuǎn)移挪用財政資金等違法違規(guī)問題，對一些涉及宏觀調(diào)控和經(jīng)濟社會發(fā)展的重要問題提出建設(shè)性意見和建議，推動深化預(yù)算改革和完善相關(guān)制度，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。

(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算情況審計

分別對關(guān)興鎮(zhèn)、龍家鎮(zhèn)等兩鎮(zhèn)2008年度財政決算情況進行審計。把預(yù)算收入的合法性和真實性、預(yù)算支出的合規(guī)性、決算的真實性和合法性作為審計重點，以促進建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，確保財政收支的真實合法和專項資金有效使用為目標，重點揭露鄉(xiāng)鎮(zhèn)在決算草案編制和匯總中有無不真實、不準確、不完整等問題，檢查有無截留、隱瞞上級收入，以及擠占挪用上級補助資金等問題，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府依法規(guī)范財政行為。

為確保國家在農(nóng)業(yè)、工會等方面政策措施的有效實施，改善群眾生產(chǎn)生活條件，維護群眾根本利益，根據(jù)全市統(tǒng)一安排，結(jié)合我縣實際，對我縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項資金，工會經(jīng)費收支、管理、使用情況，農(nóng)村沼氣建設(shè)項目專項資金進行專項審計。

(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項資金審計

重點審計有關(guān)單位在項目管理上，是否全面推行項目四制，對水利工程及機耕道主要工程，是否實行了公開招標；在資金管理上，是否堅持?？顚Ｓ迷瓌t，是否實行縣級財政報賬制，堅持專賬核算，專人、專戶管理，實行一支筆簽字核銷；在資金使用上，是否存在擠占、截留、挪用現(xiàn)象；在資金調(diào)度上，是否堅持按原則、按合同、按工程進度撥款，工程是否按規(guī)定預(yù)留了一定的工程質(zhì)量保證金，群眾投工投勞是否納入臺賬管理，是否做到財務(wù)賬賬、賬實相符。

(二)工會經(jīng)費收支、管理、使用情況專項審計

重點審計縣總工會工會經(jīng)費收支、管理、使用情況，檢查工會經(jīng)費支出是否符合有關(guān)規(guī)定，有無超范圍使用工會經(jīng)費等問題，對違規(guī)違紀行為進行查處。提出加強工會經(jīng)費管理的意見和建議，切實保護廣大職工的利益。

(三)農(nóng)村沼氣建設(shè)項目專項資金審計

重點關(guān)注支農(nóng)、惠農(nóng)資金的具體落實情況和資金使用效益，揭露和查處農(nóng)村沼氣建設(shè)專項資金管理和使用中存在的違法違規(guī)和損失浪費等問題。結(jié)合實際，提出加強資金管理和建設(shè)項目管理的合理化建議。

圍繞加強和改善宏觀調(diào)控，進一步加強重大投資項目審計。按照《貴州省國家建設(shè)項目審計辦法》、《遵義市政府投資建設(shè)項目審計試行辦法》、《縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)余慶縣投資建設(shè)項目審計規(guī)定的通知》的規(guī)定，加強對重點建設(shè)項目和中央新增投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督。對縣醫(yī)院住院大樓、移民工程、縣城污水處理廠、新政府大樓道路、果蔬批發(fā)市場、縣城文化路、廉租住房、縣城石羊湖新區(qū)場地平整、體育館建設(shè)等工程進行竣工結(jié)(決)算審計。對照宏觀調(diào)控政策的重點、方向和力度，檢查投資項目是否符合政策取向，管理是否到位。以摸清工程建設(shè)管理、資金使用和綜合效益情況，促進加強工程建設(shè)資金和項目管理為目標，重點檢查項目建設(shè)過程中財務(wù)管理、資金使用和執(zhí)行招投標制度、監(jiān)理制度、合同制度以及超概原因等情況，是否存在管理混亂以及重大違法違規(guī)等問題，從科學(xué)發(fā)展觀的角度分析評價項目建設(shè)效果，促進提高項目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益。

按照《貴州省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計評價暫行辦法》要求，規(guī)范審計程序，對1名鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和1名縣直部門領(lǐng)導(dǎo)干部開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。全面客觀地評價被審計對象任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，使領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計成為權(quán)力制約和監(jiān)督機制的重要組成部分。

附：余慶縣人民政府2009年度審計項目表

二○○九年三月十六日

余慶縣人民政府2009年度審計項目表

根據(jù)省、市審計機關(guān)的安排部署，結(jié)合我縣實際，特提出2007年度審計項目計劃安排意見。

一、財政審計

（一）本級預(yù)算執(zhí)行情況審計

為加強財政預(yù)算管理，規(guī)范財政資金分配秩序。以揭示本級預(yù)算支出中的不規(guī)范、不合理、不真實等問題，計劃安排對財政預(yù)算執(zhí)行情況、地稅局2006年稅收完成情況、本級國庫辦理預(yù)算資金的收納、劃分、留解情況等進行審計。該項目在2007年5月15日前完成。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計

為確保鄉(xiāng)級財政真實合法和專項資金的有效使用，促進基層政府認真執(zhí)行財政法律法規(guī)和財經(jīng)政策，依法規(guī)范財政行為，計劃安排對東皇鎮(zhèn)2006年度財政決算及其它財政收支情況進行審計。要求在2007年10月15日前完成。

二、部門審計

為規(guī)范部門財政財務(wù)收支和預(yù)算管理，提高財政資金的使用權(quán)益，嚴肅查處部門在財政預(yù)算內(nèi)、外資金管理和使用中的各種違紀違規(guī)行為，計劃安排對縣城管局、公安局公路巡邏民警大隊、二郎電廠征地拆遷建設(shè)指揮部等單位2006年度財政預(yù)算執(zhí)行和決算及其它財政財務(wù)收支情況進行審計。要求在2007年5月15日前完成。

三、專項資金審計和審計調(diào)查

（一）社會保障資金審計

對全縣企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險金、工傷保險基金及生育保險基金的資產(chǎn)負債和基金收支情況進行專項審計。揭示資金籌集、管理、使用中存在的問題，促進相關(guān)部門規(guī)范管理，確保資金的安全完整和有效使用。要求在2007年8月10日前完成。

（二）革命老區(qū)通鄉(xiāng)通村公路建設(shè)資金審計

根據(jù)革命老區(qū)農(nóng)村公路建設(shè)三年目標實施方案規(guī)定，通鄉(xiāng)油路和通村公路要實行跟蹤審計和決算審計，做到完成一個項目，決算一個項目，審計一個項目。要求在2007年10月15日前完成。

（三）計劃生育獎懲扶助制度審計調(diào)查

對全縣2007年度的計劃生育獎勵扶助資金的運行情況進行審計調(diào)查。通過調(diào)查，了解計劃生育獎勵扶助制度在我縣的執(zhí)行情況，以促進有關(guān)部門加強管理，確保資金及時到位。要求在2007年10月15日前完成。

（四）農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制審計調(diào)查

對我縣農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制進行審計調(diào)查。通過審計調(diào)查，全面了解農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制建立和運行情況，檢查有關(guān)部門及中、小學(xué)校在經(jīng)費的投入、管理和使用中有無違法違規(guī)問題，以促進教育經(jīng)費的安全管理和有效使用。要求在2007年10月10日前完成。

四、國外貸援款項目審計

對我縣結(jié)核病控制項目和第九個衛(wèi)生發(fā)展項目婦幼子項目進行審計，以促進管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力。要求在2007年3月底前完成。

五、固定資產(chǎn)投資審計

為進一步加強固定資產(chǎn)投資的規(guī)范操作，揭示項目建設(shè)過程中的違紀違規(guī)行為，提高項目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，計劃安排對長東公路建設(shè)工程、四渡赤水紀念館建設(shè)工程實施竣工決算審計。要求在2007年11月10日前完成。

六、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計

根據(jù)上級審計機關(guān)繼續(xù)深化和規(guī)范國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的要求，結(jié)合縣委、政府的安排部署，本年度計劃安排完成2個領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，以加強對權(quán)力的監(jiān)督和制約，為縣委、政府的用人決策提供依據(jù)。要求在2007年11月底前完成。

七、縣委、政府臨時交辦的各項審計任務(wù)

年度審計計劃應(yīng)當包括以下基本內(nèi)容：

1、內(nèi)部審計年度工作目標。

2、需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序。

3、各審計項目所分配的審計資源。

4、后續(xù)審計的必要安排。