財務會計教學案例（第六輯）

本書在背后編會計案例叢書已經(jīng)編輯出版前五輯的基礎上推出的。本書的策劃思路是：首先，在內(nèi)容體系上要承前啟后。結(jié)合實際需要和讀者反饋信息，開啟對“中級財務會計”、“高級財務會計”課程主要知識點的系統(tǒng)梳理。 其次，在素材線索上廣開來源。既參考上市公司公開信息，更深入企業(yè)搞調(diào)查研究，力爭掌握更多的第一手資料，提供更豐富的實務素材，以便更務實地服務于教學。最后，在體例和規(guī)模上靈活精悍。在秉承前五輯“形散而神不散”的體例設計原則前提下，遵循靈活多樣、矮小精悍的原則，以有效滿足課堂教學和課后學習的需要。

案例一 扇貝去哪兒了？——從“獐子島風波”談存貨的盤存

案例二 來自權(quán)益法的權(quán)益——聚焦萬科對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權(quán)投資

案例三 “棄置費用”可以預先確認嗎？——中國石油確認棄置義務引發(fā)的思考

案例四 “資本化”還是“費用化”？——雙鷺藥業(yè)無形資產(chǎn)研發(fā)費用的處理

案例五 如何評估資產(chǎn)組可收回價值？——以一拖股份無形資產(chǎn)組項目評估為例

案例六 星河生物：斷臂求生OR業(yè)績洗澡？——基于資產(chǎn)減值準備的分析

案例七 靠“置換”得來的利潤——上海東方明珠資產(chǎn)交換分析

案例八 獨樂樂不如眾樂樂——利潤分享計劃探析

案例九 離職后福利怎樣影響其他綜合收益的？——從中國建設銀行的設定受益計劃說起

案例十 江山易主的無奈與雙料冠軍的淪陷——揭開債務重組的神秘面紗

案例十一 與或有事項有關的義務能列報為負債嗎？——中石油、中石化的預計負債分析

案例十二 永續(xù)債。是股還是債？——兩個案例的對比分析

案例十三 借款費用與利潤“過山車”——三安光電的借款費用與利潤驟減謎團

案例十四 遞延的資產(chǎn)究竟意味著什么？——對ST鞍鋼遞延所得稅會計處理的分析

案例十五 收入確認，各顯神通——解讀房地產(chǎn)企業(yè)銷售收入確認政策

案例十六 夏草VS金螳螂：爭議與困惑——金螳螂的高業(yè)績引發(fā)的思考

案例十七 疑心重重，建造合同進度怎么來的？

案例十八 會計政策的“72變”——以成商集團為例

案例十九 聚焦財務造假的信號燈——會計估計變更

案例二十 會計差錯如何更正？——從德豪潤達年報更正看會計差錯問題 2100433B

叢 書 名：新編會計案例叢書

作 　 者：劉永澤

定 　 價：￥32

譯 　 者：

版 　 次：1-1

I S B N：978-7-5654-1958-4

開 　 本：16

出版時間：2015-06-01

頁 　 碼：165

《稅收疑難案例分析（第六輯）》流轉(zhuǎn)稅案例分析、企業(yè)所得稅案例分析、個人所得稅案例分析、其他稅種案例分析、房地產(chǎn)業(yè)稅收案例分析、資本交易稅收案例分析、稅收綜合案例分析，等。

目錄

第一篇基本理論與基本方法

第一章會計與會計規(guī)范

第一節(jié)財務報告及其用戶

第二節(jié)會計的涵義

第三節(jié)會計職業(yè)

第四節(jié)會計規(guī)范

案例

參考資料

思考題

第二章財務會計的基本理論

第一節(jié)財務會計的基本理論結(jié)構(gòu)和作用

第二節(jié)財務報告的目的

第三節(jié)會計信息的質(zhì)量要求

第四節(jié)會計報表要素

第五節(jié)會計確認與計量的基本要求

第六節(jié)基本會計假設

第七節(jié)基本會計原則

第八節(jié)基本限制條件

第九節(jié)會計循環(huán)

案例

思考題

練習題

第二篇資產(chǎn)

第三章貨幣資金與應收項目

第一節(jié)貨幣資金

第二節(jié)應收賬款

第三節(jié)應收票據(jù)

第四節(jié)非營業(yè)的應收項目

案例

參考資料

思考題

練習題

第四章存貨

第一節(jié)存貨的性質(zhì)與分類

第二節(jié)存貨數(shù)量的盤存方法和存貨成本的構(gòu)成

第三節(jié)存貨成本的續(xù)后計價與方法

第四節(jié)存貨的其他業(yè)務

第五節(jié)存貨清查

案例

參考資料

思考題

練習題

第五章投資

第一節(jié)投資的性質(zhì)與分類

第二節(jié)短期投資

第三節(jié)長期債權(quán)投資

第四節(jié)長期股權(quán)投資

案例

參考資料

思考題

練習題

第六章固定資產(chǎn)

第一節(jié)固定資產(chǎn)的性質(zhì)與分類

第二節(jié)固定資產(chǎn)的購置

第三節(jié)固定資產(chǎn)折舊

第四節(jié)固定資產(chǎn)使用中的支出

第五節(jié)固定資產(chǎn)的處置與減值

案例

思考題

練習題

第七章無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)

第一節(jié)無形資產(chǎn)的性質(zhì)與分類

第二節(jié)無形資產(chǎn)成本的確定、攤銷與減值

第三節(jié)可明確辨認的無形資產(chǎn)

第四節(jié)不可明確辨認的無形資產(chǎn)：商譽

第五節(jié)研究開發(fā)成本與計算機軟件成本

第六節(jié)長期待攤費用

案例

思考題

練習題

第三篇負債

第八章流動負債

第一節(jié)流動負債的性質(zhì)與分類

第二節(jié)短期借款與應付款項

第三節(jié)應繳稅金

第四節(jié)應付工資與其他應付款

第五節(jié)或有事項

案例

思考題

練習題

第九章長期負債

第一節(jié)長期負債的性質(zhì)

第二節(jié)長期借款

第三節(jié)應付債券

第四節(jié)可轉(zhuǎn)換債券

第五節(jié)債務重組

案例

思考題

練習題

第四篇利潤

第十章收入和費用的確認與利潤的確定

第一節(jié)營業(yè)收入的確認原則與方法

第二節(jié)費用、利得和損失確認

第三節(jié)利潤的確定

案例

思考題

練習題

第十一章所得稅

第一節(jié)所得稅會計概述

第二節(jié)跨期所得稅分攤及其方法

案例

思考題

練習題

第五篇所有者權(quán)益

第十二章所有者權(quán)益

第一節(jié)所有者權(quán)益概述

第二節(jié)實收資本

第三節(jié)資本公積

第四節(jié)庫藏股票

第五節(jié)稅后利潤的分配

案例

參考資料

思考題

練習題

第六篇財務報告的編制、披露與分析

第十三章會計報表

第一節(jié)會計報表的性質(zhì)、種類和編制要求

第二節(jié)利潤表

第三節(jié)資產(chǎn)負債表

第四節(jié)現(xiàn)金流量表

案例

參考資料

思考題

練習題

第十四章會計信息披露與報表附注

第一節(jié)會計信息披露的基本原則與內(nèi)容

第二節(jié)會計報表附注

第三節(jié)會計政策、會計估計變更與會計差錯更正

第四節(jié)或有事項與資產(chǎn)負債表日后事項

第五節(jié)關聯(lián)方關系及其交易

案例

思考題

練習題

第十五章會計報表分析

第一節(jié)會計報表分析的目的和方法

第二節(jié)會計分析

第三節(jié)比率分析與杜邦分析

第四節(jié)現(xiàn)金流量分析

案例

思考題

練習題

附錄

第一章 流轉(zhuǎn)稅案例分析

第一節(jié) 增值稅篇

1．造船廠收到預付款項時是否需開具增值稅專用發(fā)票"para" label-module="para">

2．二手車拍賣公司拍賣二手車繳納營業(yè)稅還是增值稅"para" label-module="para">

3．營改增后如何區(qū)分混業(yè)經(jīng)營與免稅技術(shù)服務"para" label-module="para">

4．運輸企業(yè)雇用車輛從事貨運業(yè)務，其購買加油卡取得的專用發(fā)票可否抵扣進項稅額"para" label-module="para">

5．如何避免無償捐贈中增值稅視同銷售"para" label-module="para">

6．鋼材行業(yè)運輸費、墊支費如何進行稅務處理"para" label-module="para">

7·采購業(yè)務真實且“三流”一致，能否定性取得虛開增值稅專用發(fā)票"para" label-module="para">

8．婚慶公司可否開具增值稅專用發(fā)票"para" label-module="para">

9．自產(chǎn)設備用于出租，是否重復繳納增值稅"para" label-module="para">

10．外購二手設備使用后再出售，如何計算繳納增值稅"para" label-module="para">

11．技術(shù)服務免稅，是否只能開具增值稅普通發(fā)票"para" label-module="para">

12．融資相賃分公司無注冊資本能否按差額確定銷售額"para" label-module="para">

13．融資租賃公司逾期租金收入納稅義務何時發(fā)生"para" label-module="para">

14． 融資租賃公司實收資本未達1．7億，可否享受差額納稅與即征即退"para" label-module="para">

15．租賃公司處置融資租賃設備如何進行稅務處理"para" label-module="para">

16．飲料公司經(jīng)銷中運費抵扣、無償贈送等增值稅問題

17．運營商銷售電話充值卡納稅義務發(fā)生時間如何確定"para" label-module="para">

18．子公司采購母公司付款，進項稅能否抵扣"para" label-module="para">

19．融資租賃企業(yè)如何計算超稅負返還"para" label-module="para">

20．增值稅的付款方是否必須與開票方保持一致"para" label-module="para">

21．快餐打包繳納營業(yè)稅還是增值稅

22．土雞養(yǎng)殖場、加工廠銷售土雞增值稅征免問題

23．根據(jù)消費金額贈送商品，增值稅如何處理"para" label-module="para">

24．供熱企業(yè)享受增值稅免稅優(yōu)惠不劃算怎么辦"para" label-module="para">

25．商服公司從購銷雙方取得的與銷售額掛鉤的服務收入是否屬于平銷返利"para" label-module="para">

26．實物黃金銷售預繳增值稅過高能否降低預征率"para" label-module="para">

27．汽配廠外購并負責安裝業(yè)務如何繳納流轉(zhuǎn)稅"para" label-module="para">

28．轉(zhuǎn)供水公司管網(wǎng)漏損如何進行稅務處理"para" label-module="para">

29．農(nóng)產(chǎn)品免稅企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅嗎"para" label-module="para">

30．收購農(nóng)產(chǎn)品哪些情況下可以抵扣進項稅"para" label-module="para">

31．收購農(nóng)產(chǎn)品取得免稅的增值稅普通發(fā)票，能否抵扣進項稅"para" label-module="para">

32．付款方與開票方形式上不一致，進項稅能否抵扣"para" label-module="para">

33．購銷雙方價格調(diào)整補開增值稅專用發(fā)票能否進項抵扣"para" label-module="para">

34．免稅商品取得平銷返利是否需要進項稅轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

35．銷貨方從非供貨方取得的銷售返利是否需要進項稅轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

36．煤炭經(jīng)銷商銷售煤炭未直接發(fā)貨，是否涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票"para" label-module="para">

37．通信公司設立分公司專營手機銷售如何納稅"para" label-module="para">

38．向租戶收取水費未足額繳納增值稅應如何處理"para" label-module="para">

39．賣場安裝使用的分體空調(diào)，可否抵扣進項稅額"para" label-module="para">

40．銷售貨物贈送積分，增值稅納稅義務如何確定"para" label-module="para">

41．關聯(lián)公司“循環(huán)開票”的背后是否一定存在稅務問題"para" label-module="para">

42．出口退稅轉(zhuǎn)免稅，進項應如何處理"para" label-module="para">

第二節(jié) 營業(yè)稅篇

1．如何區(qū)分設備、建筑材料、裝飾材料"para" label-module="para">

……

第二章 企業(yè)所得稅案例分析

第三章 個人所得稅案例分析

第四章 其他稅種案例分析

第五章 房地產(chǎn)業(yè)稅收案例分析

第六章 資本交易稅收案例分析

第七章 稅收綜合案例分析

附錄一 上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則特殊業(yè)務的稅務會計問題研究

附錄二 稅收糾紛案例研究2100433B