貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督規(guī)定

第一條

第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他任何單位和個(gè)人的干涉。在本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本規(guī)定所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目包括：

（一）以財(cái)政資金、政府統(tǒng)一借貸資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源的項(xiàng)目，或者以政府及其部門為投資主體的項(xiàng)目；

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目；

（三）國(guó)有企事業(yè)單位，國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目；

（四）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)，包括接受外商或者私人捐贈(zèng)并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目。

第四條 市、區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)是國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依照管轄范圍對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)、交通、水利、土地、規(guī)劃、監(jiān)察、信息產(chǎn)業(yè)等部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和評(píng)估。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。

市重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄。

市審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可直接審計(jì)區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)一般不得重復(fù)審計(jì)。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)管轄范圍內(nèi)的重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行竣工決算必審制度。大中型項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況采取跟蹤審計(jì)。

第七條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，會(huì)同有關(guān)部門確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目總量和審計(jì)組織方式。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，完善審計(jì)技術(shù)，提高審計(jì)質(zhì)量和工作效率。

第九條 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)的方式實(shí)施。

審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作需要，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十條 受委托對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有與審計(jì)項(xiàng)目相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好的社會(huì)信譽(yù)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)專業(yè)人員參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，按照下列途徑解決：

（一）財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目按照本市有關(guān)規(guī)定，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；

（二）其他投資建設(shè)項(xiàng)目按有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，從建設(shè)項(xiàng)目成本中列支。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)人員按要求完成國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知財(cái)政部門和建設(shè)單位及時(shí)支付審計(jì)費(fèi)用。

第十二條 未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)政部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審核，審核結(jié)果抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十三條 在招標(biāo)文件和工程施工合同中應(yīng)當(dāng)明確，國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程決算須經(jīng)審計(jì)或者財(cái)政審核才能辦理竣工結(jié)算。以財(cái)政性資金投入的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在工程施工合同中約定，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定預(yù)留工程尾款，待審計(jì)或者財(cái)政審核結(jié)束后清算。

第十四條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位必須自立項(xiàng)之日起，按審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成初步驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或者財(cái)政部門申請(qǐng)竣工決算審計(jì)或者審核，并按規(guī)定提供完整的相關(guān)資料。未經(jīng)竣工決算審計(jì)，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

承擔(dān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)取證工作，依法及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)所需的有關(guān)資料。并對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位提請(qǐng)審計(jì)的申請(qǐng)后，對(duì)資料符合要求的，1個(gè)月內(nèi)依照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施。

審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成；大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限，并及時(shí)將延長(zhǎng)理由等情況告知被審計(jì)單位。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告并書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)研究、核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說(shuō)明。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)后依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

第十八條 社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)心的重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目資金使用和管理情況，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向政府及有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)有關(guān)主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以調(diào)查處理或者協(xié)助調(diào)查，接到通報(bào)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)調(diào)查完畢，并將處理結(jié)果回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)或者協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實(shí)：

（一）違反規(guī)劃、土地、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)法律、法規(guī)的；

（二）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的；

（三）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法行為。

第二十條 被審計(jì)單位或者其他有關(guān)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任：

（一）對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元以下罰款；

（二）對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議；

（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

依照前款規(guī)定，追究責(zé)任后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的；

（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的不當(dāng)利益的；

（四）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的；

（五）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。

第二十二條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為或者違反國(guó)家規(guī)定的職業(yè)行為，或者出具虛假審計(jì)報(bào)告的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其委托的審計(jì)任務(wù)，同時(shí)提請(qǐng)有關(guān)主管部門依法處理、處罰，并追回審計(jì)費(fèi)用。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)人員在從事國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有本辦法第二十一條行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘，同時(shí)提請(qǐng)有關(guān)單位和主管部門依法處理、處罰，并追回審計(jì)費(fèi)用。

第二十四條 本市各級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中有突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰或者獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十五條 本規(guī)定施行。

關(guān)于《貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》

的起草說(shuō)明

一、制定的必要性

隨著我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，政府投入公益性、公共基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境、科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)的力度不斷加大。近幾年在投資審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，“重投資、輕管理”的現(xiàn)象比較普遍，建設(shè)項(xiàng)目從申請(qǐng)立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收，都不同程度存在建設(shè)手續(xù)不完備、論證不充分、設(shè)計(jì)深度不夠、預(yù)概算過(guò)粗、超投資、超規(guī)模、擠占挪用建設(shè)資金、工程決算不實(shí)、長(zhǎng)期不辦理竣工驗(yàn)收交付使用手續(xù)等問(wèn)題，建設(shè)領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象也在不斷發(fā)生，導(dǎo)致了國(guó)家建設(shè)資金的損失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)的流失。加大對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度，預(yù)防建設(shè)領(lǐng)域犯罪，已成為市委、人大、政府關(guān)心的重點(diǎn)和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。

2003年4月省政府公布了《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(省政府65號(hào)令)，辦法規(guī)定“國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行竣工決算審計(jì)制度。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目必須完成竣工決算審計(jì)后方可進(jìn)行竣工驗(yàn)收”。對(duì)加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)提出了明確任務(wù)。但由于我市審計(jì)機(jī)關(guān)力量有限，工作手段落后，審計(jì)覆蓋面小，審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足的矛盾日益突出，已不能適應(yīng)當(dāng)前投資形勢(shì)發(fā)展的需要，改進(jìn)審計(jì)手段，應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提高工作效率，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督勢(shì)在必行。2004年市政府在財(cái)政資金很緊張的情況下，安排250萬(wàn)元建設(shè)“貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)”。該系統(tǒng)今年（2005年）初投入試運(yùn)行，最近已通過(guò)技術(shù)驗(yàn)收和科技成果鑒定。該系統(tǒng)的建成使用，可以將貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目納入計(jì)算機(jī)監(jiān)控和審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算的全過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，適時(shí)安排審計(jì)，從根本上解決審計(jì)監(jiān)督手段落后的問(wèn)題，大幅度提高審計(jì)工作效率和覆蓋面，為國(guó)家節(jié)約大量建設(shè)資金，還可以對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合分析，提高審計(jì)成果的運(yùn)用層次，實(shí)現(xiàn)資源共享，為政府和職能部門的宏觀決策和管理提供依據(jù)。對(duì)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和效能建設(shè)，建設(shè)誠(chéng)信社會(huì)，防止建設(shè)領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)犯罪，保護(hù)干部都具有積極作用。該系統(tǒng)的使用要有建設(shè)單位和施工單位的密切配合，必須建立保障措施，結(jié)合貫徹貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法，規(guī)范貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，制定《貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》)是十分必要的。

二、制定的依據(jù)和過(guò)程

(一)制定依據(jù)

本規(guī)定的制定依據(jù)是《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華

人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，參照了財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等。同時(shí)還借鑒了南京、杭州、蘇州等地的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我市的實(shí)際而制定。

(二)制定過(guò)程

2005年初，市政府將《規(guī)定》列入立法計(jì)劃，3月市審計(jì)局著手《規(guī)定》的起草工作。2005年4月書(shū)面征求了十個(gè)區(qū)縣(市)政府的意見(jiàn)，召開(kāi)了有市發(fā)改委、市財(cái)政局、市建設(shè)局、市城管局、市教育局、市衛(wèi)生局、市建投公司、金陽(yáng)公司等10個(gè)部門和單位負(fù)責(zé)人參加的座談會(huì)。在充分吸納相關(guān)部門和單位意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行反復(fù)修改，并經(jīng)市政府法制辦審查、修改形成本《規(guī)定》送審，并經(jīng)2005年7月4日市政府常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)。

三、需要說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題

(一)關(guān)于竣工決算審計(jì)的范圍

《規(guī)定》中明確“重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行竣工決算必審制度”，竣工決算是對(duì)已完工項(xiàng)目從籌建到竣工全過(guò)程的資金使用情況進(jìn)行一次清理和核算?？⒐Q算審計(jì)就是確定建設(shè)投資完成的真實(shí)性和合法性，包括建設(shè)程序、資金來(lái)源、預(yù)概算執(zhí)行、建設(shè)成本、投資效果、新增固定資產(chǎn)辦理交付使用以及建設(shè)管理情況，竣工決算審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)，是審計(jì)的法定職責(zé)。

(二)關(guān)于推廣使用“貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)”，要求建設(shè)單位提供建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料的問(wèn)題

《規(guī)定》中明確“審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善‘貴陽(yáng)市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)’，

加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督”。該系統(tǒng)的運(yùn)用要有建設(shè)單位和施工單位的密切配合，建設(shè)單位必須從建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)之日起，按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的軟件定期提供建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)審批手續(xù)、各種規(guī)費(fèi)繳納及辦證情況、招投標(biāo)的有關(guān)文件及資料、工程進(jìn)度及設(shè)計(jì)變更資料、征地拆遷資料、財(cái)務(wù)核算資料、五項(xiàng)制度(項(xiàng)目法人責(zé)任制、資本金制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制)執(zhí)行情況等資料。

(三)關(guān)于依法組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)的問(wèn)題

近幾年我市大量的公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施等建設(shè)項(xiàng)目已完工待進(jìn)行竣工決算審計(jì)，由于審計(jì)力量不足，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》的規(guī)定，借鑒外地做法，通過(guò)考察擇優(yōu)依法選擇一些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，以加快建設(shè)項(xiàng)目尤其是重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、驗(yàn)收和轉(zhuǎn)固工作。因此，《規(guī)定》中原則明確審計(jì)機(jī)關(guān)按照《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》執(zhí)行。

(四)關(guān)于依法組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)專業(yè)人員參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》關(guān)于“社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)”計(jì)入待攤投資，和《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》關(guān)于“委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)的費(fèi)用從項(xiàng)目成本中列支”，以及貴陽(yáng)市財(cái)政局、貴陽(yáng)市物價(jià)局《關(guān)于規(guī)范貴陽(yáng)市財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)、決(結(jié))算評(píng)審收費(fèi)的通知》，審計(jì)機(jī)關(guān)依法組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)專業(yè)人員參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，按投資渠道分別列入財(cái)政預(yù)算和建設(shè)成本。為了保證委托審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量和工作效率，《規(guī)定》中明確了審計(jì)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)支付。

湖南省人民政府令第234號(hào)

《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)省人民政府第16次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布。

省 長(zhǎng)　 周強(qiáng)

湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

無(wú)錫市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)程 (試行)

為加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目)的審計(jì)監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、有效地使用，提高審計(jì)工作質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《江蘇省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》及《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)程。

第一章 總 則

第一條 本規(guī)程所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段以及竣工決算階段進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。其主要目的在于及時(shí)、有效地監(jiān)督投資管理、建設(shè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金籌集、使用的真實(shí)性、合法性、效益性，防止建設(shè)資金流失和舞弊行為發(fā)生，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)和改善管理；全面、真實(shí)地掌握投資和建設(shè)過(guò)程中的具體事項(xiàng)，從而作出客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)；在監(jiān)督的同時(shí)，體現(xiàn)服務(wù)功能，及時(shí)向政府及有關(guān)部門反饋審計(jì)信息，發(fā)揮審計(jì)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和宏觀調(diào)控中的作用。

第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)列入年度審計(jì)計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)按照本規(guī)程的規(guī)定執(zhí)行。

第三條 本規(guī)程所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，是指以國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目及技術(shù)改造項(xiàng)目，包括使用財(cái)政性資金、各項(xiàng)政府專項(xiàng)資金（基金）、社會(huì)公益性資金、政府統(tǒng)一借貸資金及國(guó)有企業(yè)和事業(yè)組織的自籌資金或者融資等進(jìn)行的政府性建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以依照法定審計(jì)程序?qū)辈?、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，且不受審計(jì)管轄范圍的限制。

第五條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督應(yīng)以國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章為審計(jì)依據(jù)。被審計(jì)單位或其上級(jí)主管部門制定的制度、章程、決議及相關(guān)的協(xié)議、合同等，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，可以作為審計(jì)參考依據(jù)。

第二章 審計(jì)程序

第六條 根據(jù)我市年度國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃，按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，結(jié)合市政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求和有關(guān)部門的意見(jiàn)，確定年度基本建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第七條 根據(jù)基本建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，指定審計(jì)組長(zhǎng)，選派審計(jì)人員，組成審計(jì)組。必要時(shí)，可以通過(guò)招投標(biāo)等形式組織具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能的人員參與審計(jì)，并對(duì)其進(jìn)行工作要求和工作紀(jì)律的培訓(xùn)。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

第八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案》，作為實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)指導(dǎo)。 在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)部門進(jìn)行審前調(diào)查，詳細(xì)了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計(jì)目標(biāo)和工作重點(diǎn)。審前調(diào)查應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目概算或預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況；

（二）年度預(yù)算安排情況；

（三）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（四）項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等方面的招投標(biāo)和承發(fā)包情況；

（五）征地拆遷、三通一平等主要前期工程支出情況；

（六）建設(shè)資金籌措計(jì)劃與實(shí)際籌集、到位情況；

（七）工程現(xiàn)場(chǎng)管理、工程財(cái)務(wù)核算、工程物資收發(fā)、工程價(jià)款結(jié)算、工程合同管理等內(nèi)部控制制度的建立情況。

審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)；

（二）建設(shè)單位和被審計(jì)項(xiàng)目的名稱、基本情況；

（三）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他被審計(jì)單位的名稱及基本情況；

（四）審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、重點(diǎn)、目標(biāo)、實(shí)施步驟、預(yù)定時(shí)間；

（五）審計(jì)組成員名單及其具體分工情況，各成員應(yīng)有明確的職責(zé)；

（六）編制審計(jì)實(shí)施方案的日期。

審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。 審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格按照確定的審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況按照規(guī)定調(diào)整。調(diào)整手續(xù)為：審計(jì)組向部門負(fù)責(zé)人書(shū)面提出調(diào)整理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意并報(bào)經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目所具備的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工決算各個(gè)階段的不同特點(diǎn)，向被審計(jì)單位分別送達(dá)相應(yīng)的審計(jì)通知書(shū)。同時(shí)，可根據(jù)本規(guī)程第四條規(guī)定的審計(jì)對(duì)象，根據(jù)必要性原則分期、分別向建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。實(shí)施審計(jì)前建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位已經(jīng)確定的，在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)時(shí)一并送達(dá)，實(shí)施審計(jì)前建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位尚未確定的，可待確定后在實(shí)施階段按照法定程序送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 審計(jì)通知書(shū)應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位名稱；

（二）審計(jì)依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

（三）被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；

（四）審計(jì)組成員名單；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)公章和簽發(fā)日期。

審計(jì)通知書(shū)中應(yīng)要求被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的準(zhǔn)備、實(shí)施及竣工等各階段進(jìn)展程度向?qū)徲?jì)組提供以下資料：

（一）項(xiàng)目批文：包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)（含設(shè)計(jì)概算）、施工圖設(shè)計(jì)（含施工圖預(yù)算）及審批文件；

（二）招投標(biāo)資料：包括招標(biāo)文件、投標(biāo)標(biāo)書(shū)、中標(biāo)通知書(shū)及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等；

（三）各參建單位（包括設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等）資質(zhì)證明及取費(fèi)證書(shū)、預(yù)結(jié)算編制人員資質(zhì)證書(shū)（復(fù)印件）；

（四）項(xiàng)目前期拆遷資料；

（五）經(jīng)濟(jì)合同：包括總承包、分包、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購(gòu)等合同及與項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證等；

（六）驗(yàn)工月報(bào)及竣工驗(yàn)收資料（如：施工日志、質(zhì)量評(píng)定單等）；

（七）竣工圖：包括土建、裝璜、設(shè)備及安裝（含水、電、暖、通）等專業(yè)圖紙（含設(shè)計(jì)變更方面）；

（八）工程結(jié)算資料：包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測(cè)算資料、工料分析單（含鋼筋翻樣單）及匯總計(jì)算資料等；

（九）“竣工決算概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用財(cái)產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”等；

（十）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支賬冊(cè)、憑證、報(bào)表及交付使用財(cái)產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目資料。 向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面要求被審計(jì)單位法定代表人和項(xiàng)目主管人員就提供資料的真實(shí)性、完整性和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況向被審計(jì)單位提出書(shū)面承諾要求。

第十條 審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組負(fù)責(zé)收集審計(jì)證明材料。審計(jì)證明材料種類有：

（一）被審計(jì)單位提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種資料；

（二）審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查、審核、計(jì)算、收集形成的，能夠證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)真相的證明材料。

審計(jì)證明材料應(yīng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性的要求。 審計(jì)證明材料應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋章。

第十一條 審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，簽署復(fù)核意見(jiàn)，并對(duì)復(fù)核意見(jiàn)負(fù)責(zé)，對(duì)未能發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任。 審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括： （一）被審計(jì)單位名稱； （二）審計(jì)項(xiàng)目的名稱及實(shí)施時(shí)間； （三）審計(jì)過(guò)程記錄； （四）審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)人員的判斷意見(jiàn)； （五）編制者的姓名及編制日期； （六）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。 編制審計(jì)工作底稿應(yīng)做到真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出。

第十二條 審計(jì)人員在項(xiàng)目定案、項(xiàng)目階段性結(jié)束以及有需要協(xié)調(diào)討論的重大事項(xiàng)時(shí)應(yīng)編寫審計(jì)日記。 必要時(shí)，審計(jì)組長(zhǎng)或者其委托有資格的審計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)日記進(jìn)行檢查。 審計(jì)日記記載的審計(jì)工作具體內(nèi)容包括： （一）審計(jì)事項(xiàng)的名稱和內(nèi)容； （二）實(shí)施審計(jì)的步驟和方法； （三）審計(jì)查閱的資料名稱和數(shù)量； （四）審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果； （五）其他需要記錄的情況。

第十三條 對(duì)國(guó)有資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對(duì)于跟蹤審計(jì)，審計(jì)組應(yīng)按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，定期或不定期地提出意見(jiàn)和建議，并出具書(shū)面報(bào)告。跟蹤審計(jì)分期報(bào)告采取向被審計(jì)單位送達(dá)《無(wú)錫市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況報(bào)告》的形式。

第十四條 竣工決算審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束、跟蹤審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束或跨年度跟蹤審計(jì)項(xiàng)目年度終了，審計(jì)組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于審計(jì)終結(jié)的項(xiàng)目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計(jì)操作程序，由審計(jì)組負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等法律文書(shū)。

第十五條 審計(jì)報(bào)告和跟蹤審計(jì)情況報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)主要包括：

（一）審計(jì)依據(jù)，即實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定；

（二）建設(shè)項(xiàng)目的概況；

（三）實(shí)施審計(jì)的基本情況，包括審計(jì)結(jié)果等；

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；

（五）審計(jì)處理、處罰決定及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)；

（六）相關(guān)問(wèn)題的改進(jìn)意見(jiàn)及建議。

第十六條 審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)征求、三級(jí)復(fù)核、業(yè)務(wù)會(huì)議審理等工作程序按《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》之規(guī)定執(zhí)行。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十七條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的審計(jì)監(jiān)督主要內(nèi)容包括：

（一）檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)等文件是否齊全，投資決策是否合理；

（二）檢查建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全、有效；

（三）審查建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的確定是否按照招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性；

（四）與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致；

（五）概(預(yù))算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，投標(biāo)合同價(jià)是否真實(shí)合理；

（六）審查建設(shè)項(xiàng)目法人注冊(cè)資金的來(lái)源及到位情況；

（七）審查建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源及落實(shí)情況。資金來(lái)源是否合理，是否專戶存儲(chǔ)，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)；

（八）對(duì)使用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和資金使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)；

（九）各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納。減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十）征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益。

第十八條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的審計(jì)監(jiān)督主要內(nèi)容包括：

（一）履行合同情況。與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題；

（三）內(nèi)控制度建立情況。建設(shè)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度。如：工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理機(jī)制，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用；

（四）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；

（五）工程成本核算及帳務(wù)處理，是否符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要；

（六）建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象；

（七）建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?。是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金辦公司或者外借使用等問(wèn)題。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止有超付工程款現(xiàn)象；

（八）建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合必須、節(jié)約的原則，有無(wú)超出概算控制金額，審查其真實(shí)性、合規(guī)性；

（九）注意對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格審計(jì)，防止從中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；

（十）對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，分清責(zé)任。并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失；

（十一）國(guó)家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無(wú)以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大建設(shè)項(xiàng)目成本；

（十二）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。主要審查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

第十九條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算階段的審計(jì)監(jiān)督主要內(nèi)容包括：

（一）審查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對(duì)甲乙雙方材料決算表，超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否合法；

（二）審查工程庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；

（三）審查待攤投資的真實(shí)性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o(wú)擠占工程投資支出。審查核銷各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，有無(wú)經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審核批準(zhǔn)。已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；

（四）建安工程投資真實(shí)性、合法性。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)可靠性，竣工資料與實(shí)物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)則，細(xì)致、認(rèn)真地審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實(shí)性，以及工程定額套用與取費(fèi)或者應(yīng)用投標(biāo)單價(jià)的準(zhǔn)確性。審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)罰條款的實(shí)際執(zhí)行情況；

（五）建設(shè)項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金審計(jì)。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性；

（六）建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)。主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等；

（七）尾工工程的審計(jì)。審查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性和合法性；

（八）建設(shè)項(xiàng)目投資效益審計(jì)。根據(jù)需要，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析影響投資效益的各種因素。

第四章 審計(jì)處理

第二十條 被審計(jì)單位違反國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料，或者拒絕、阻礙檢查的，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定處理、處罰。

第二十一條 對(duì)建設(shè)單位違反有關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件規(guī)定，擅自要求設(shè)計(jì)部門擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加概算投資的，審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其報(bào)原審批部門重新審查批準(zhǔn)；對(duì)設(shè)計(jì)部門擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加概算投資的，審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)成建設(shè)單位追究設(shè)計(jì)部門的賠償責(zé)任。

第二十二條 對(duì)建設(shè)單位改變建設(shè)資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)予以制止，責(zé)令其限期收回資金，并建議依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 對(duì)竣工決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或少計(jì)的工程款項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成有關(guān)單位予以調(diào)整。建設(shè)單位對(duì)已簽證多付的工程價(jià)款，應(yīng)根據(jù)審計(jì)決定予以追回。

第二十三條 對(duì)應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)督促責(zé)任單位補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十四條 對(duì)虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成責(zé)任單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)有一般違法行為的，可以責(zé)令改正，給予警告、通報(bào)批評(píng)；有違反國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為的，可建議有關(guān)主管部門依法予以處理、處罰。

第二十七條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第二十八條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第二十九條 在對(duì)被審計(jì)單位作出上述審計(jì)處理時(shí)，應(yīng)按照法定程序出具審計(jì)決定書(shū)并列出相關(guān)審計(jì)處理內(nèi)容。

第五章 附 則

第三十條 省級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)或授權(quán)的基本建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目，有統(tǒng)一操作規(guī)程的，按其執(zhí)行；沒(méi)有統(tǒng)一操作規(guī)程的，參照本規(guī)程執(zhí)行。

第三十一條 各市（縣）、區(qū)審計(jì)局可參照?qǐng)?zhí)行本規(guī)程。

第三十二條 本規(guī)程解釋權(quán)屬無(wú)錫市審計(jì)局。

第三十三條 本辦法自2005年1月1日起施行。

【發(fā)布單位】82205

【發(fā)布文號(hào)】第49號(hào)

【發(fā)布日期】1998-06-24

【生效日期】1998-06-24

【失效日期】

【所屬類別】地方法規(guī)

【文件來(lái)源】

貴陽(yáng)市人民政府令

（第49號(hào)）

《貴陽(yáng)市城市公廁管理規(guī)定》已經(jīng)1998年6月17日市政府常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自公布之日起施行。

1998年6月24日

貴陽(yáng)市城市公廁管理規(guī)定

城市公廁管理辦法

第一章　總則

第一條　為促進(jìn)社會(huì)主義精神文明建設(shè)，加強(qiáng)城市公廁管理，提高城市公廁衛(wèi)生水平，方便群眾使用，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于城市（指國(guó)家按行政建制設(shè)立的直轄市、市、鎮(zhèn)）的公廁管理。

第三條　本辦法所稱公廁，是指供城市居民和流動(dòng)人口共同使用的廁所，包括公共建筑（如車站、碼頭、商店、飯店、影劇院、體育場(chǎng)館、展覽館、辦公樓等）附設(shè)的公廁。

第四條　任何人使用城市公廁，都應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)公廁的清潔、衛(wèi)生，愛(ài)護(hù)公廁的設(shè)備、設(shè)施。

第五條　國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)全國(guó)城市公廁的監(jiān)督管理。

省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域城市公廁的監(jiān)督管理。

城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域城市公廁的監(jiān)督管理。

第二章　城市公廁的規(guī)劃

第六條　城市公廁應(yīng)當(dāng)按照“全面規(guī)劃、合理布局、改建并重、衛(wèi)生適用、方便群眾、水廁為主、有利排運(yùn)”的原則，進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)。

第七條　城市公廁規(guī)劃是城市環(huán)境衛(wèi)生規(guī)劃的組成部分，應(yīng)當(dāng)由城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門會(huì)同城市規(guī)劃行政主管部門，依照《城市公共廁所規(guī)劃和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》及公共建筑設(shè)計(jì)規(guī)范進(jìn)行編制。

第八條　下列城市公共場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)設(shè)置公廁，并應(yīng)當(dāng)設(shè)立明顯的標(biāo)志或指路牌：

（一）廣場(chǎng)和主要交通干道兩側(cè)；

（二）車站、碼頭、展覽館等公共建筑物附近。

第九條　城市公廁應(yīng)當(dāng)修建在明顯易找、便于糞便排放或機(jī)器抽運(yùn)的地段。新修建的公廁外觀應(yīng)當(dāng)與周圍環(huán)境相協(xié)調(diào)。

第十條　任何單位和個(gè)人不得擅自占用城市公廁規(guī)劃用地或者改變其性質(zhì)。

建設(shè)單位經(jīng)批準(zhǔn)征用的土地含有城市公廁規(guī)劃用地的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照城市公廁規(guī)劃和城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門的要求修建公廁，并向社會(huì)開(kāi)放使用。

第三章　城市公廁的建設(shè)和維修管理

第十一條　城市公廁的建設(shè)和維修管理，按照下列分工，分別由城市環(huán)境衛(wèi)生單位和有關(guān)單位負(fù)責(zé)：

（一）城市主次干道兩側(cè)的公廁由城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門指定的管理單位負(fù)責(zé)；

（二）城市各類集貿(mào)市場(chǎng)的公廁由集貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理單位負(fù)責(zé)；

（三）新建、改建居民樓群和住宅小區(qū)的公廁由其管理單位負(fù)責(zé)；

（四）風(fēng)景名勝、旅游點(diǎn)的公廁由其主管部門或經(jīng)營(yíng)管理單位負(fù)責(zé)；

（五）公共建筑附設(shè)的公廁由產(chǎn)權(quán)單位負(fù)責(zé)。

本條前款第二、三、四項(xiàng)中的單位，可以與城市環(huán)境衛(wèi)生單位商簽協(xié)議，委托其代建和維修管理。

第十二條　新建的公廁應(yīng)當(dāng)以水沖式廁所為主。對(duì)于原有不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的旱廁，應(yīng)當(dāng)逐步進(jìn)行改造。

第十三條　影劇院、商店、飯店、車站等公共建筑沒(méi)有附設(shè)公廁或者原有公廁及其衛(wèi)生設(shè)施不足的，應(yīng)當(dāng)按照城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門的要求進(jìn)行新建、擴(kuò)建或者改造。

第十四條　公共建筑附設(shè)的公廁及其衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)計(jì)和安裝，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家和地方的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第十五條　對(duì)于損壞嚴(yán)重或者年久失修的公廁，依照本章第十一條的規(guī)定，分別由有關(guān)單位負(fù)責(zé)改造或者重建，但在拆除重建時(shí)應(yīng)當(dāng)先建臨時(shí)公廁。

第十六條　獨(dú)立設(shè)置的城市公廁竣工時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通知城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門或者其指定的部門參加驗(yàn)收。凡驗(yàn)收不合格的，不準(zhǔn)交付使用。

第十七條　城市公廁產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)當(dāng)依照《城市建設(shè)檔案管理暫行規(guī)定》，管理好公廁檔案。非單一產(chǎn)權(quán)的公廁，由城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門指定有關(guān)單位代為管理。

第四章　城市公廁的保潔和使用管理

第十八條　城市公廁的保潔工作，依照本辦法第十一條的規(guī)定，分別由有關(guān)單位負(fù)責(zé)或者與城市環(huán)境衛(wèi)生單位商簽協(xié)議，委托代管。

第十九條　城市公廁的保潔，應(yīng)當(dāng)逐步做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，保持公廁的清潔、衛(wèi)生和設(shè)備、設(shè)施完好。

城市公廁的保潔標(biāo)準(zhǔn)，由城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門制定。

第二十條　城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)公廁的衛(wèi)生及設(shè)備、設(shè)施等進(jìn)行檢查，對(duì)于不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)予以糾正。

第二十一條　在旅游景點(diǎn)、車站、繁華商業(yè)區(qū)等公共場(chǎng)所獨(dú)立設(shè)置的較高檔次公廁，可以適當(dāng)收費(fèi)。具體收費(fèi)辦法由省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門和直轄市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門提出方案，經(jīng)同級(jí)人民政府物價(jià)、財(cái)政部門批準(zhǔn)。所收費(fèi)用專項(xiàng)用于公廁的維修和管理。

第五章　獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十二條　城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門，對(duì)于在城市公廁的規(guī)劃、建設(shè)和管理中取得顯著成績(jī)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十三條　凡違反本辦法第十條、第十一條、第十三條、第十四條、第十五條、第十六條規(guī)定的單位和個(gè)人，城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門可以根據(jù)情節(jié)，給予警告，責(zé)令限期改正或者罰款。

第二十四條　對(duì)于違反本辦法，有下列行為之一的，城市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門可以責(zé)令其恢復(fù)原狀、賠償損失，并處以罰款：

（一）在公廁內(nèi)亂丟垃圾、污物，隨地吐痰，亂涂亂畫(huà)的；

（二）破壞公廁設(shè)施、設(shè)備的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自占用或者改變公廁使用性質(zhì)的。

第二十五條　對(duì)于違反本辦法第二十一條的規(guī)定，擅自收費(fèi)或者濫收費(fèi)的，由當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門的物價(jià)檢查機(jī)構(gòu)依照《中華人民共和國(guó)價(jià)格管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第二十六條　對(duì)于違反本辦法，同時(shí)又違反《中華人民共和國(guó)治安管理處罰條例》的，由公安機(jī)關(guān)給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條　當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服，可以依照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院起訴。逾期不申請(qǐng)復(fù)議或者不向人民法院起訴，又不履行決定的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第六章　附則

第二十八條　未設(shè)鎮(zhèn)建制的工礦區(qū)公廁管理，可以參照本辦法執(zhí)行。

第二十九條　各省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門和直轄市人民政府環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門可以根據(jù)本辦法制訂實(shí)施細(xì)則，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)發(fā)布。

第三十條　本辦法由建設(shè)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條　本辦法自一九九一年一月一日起施行。