稅收籌劃

黃鳳羽，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政系副主任、教授、研究生導(dǎo)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師。南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、中國人民大學(xué)和中國社會(huì)科學(xué)院博士后。主要研究和講授“稅收籌劃“、“中國稅制改革”、“創(chuàng)業(yè)投資理論與實(shí)踐”等課程。作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“基于經(jīng)濟(jì)增長的稅收增長研究”教育部人文社科項(xiàng)目”中國創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展中的財(cái)政金融政策研究”、中國高等教育學(xué)會(huì)”十一五”教育科學(xué)研究規(guī)劃課題、天津市社科基金項(xiàng)目，天津市重點(diǎn)調(diào)研課題等8項(xiàng)國家或省部級(jí)研究項(xiàng)目。在《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《稅務(wù)研究》等雜志公開發(fā)表論文70余篇，多篇被中國人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載。獨(dú)立撰寫出版《稅收籌劃理論與實(shí)踐》、《風(fēng)險(xiǎn)投資與相關(guān)稅收制度研究》等專著。曾獲得天津市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)．天津市五一勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)?，霍英東教育基金會(huì)高等院校青年教師獎(jiǎng)等多項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第1章 稅收籌劃概述

1.1 稅收籌劃的概念和特點(diǎn)

1.2 稅收籌劃與相關(guān)概念的異同

本章小結(jié)

綜合練習(xí)

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第2章 稅收籌劃的基本原理

2.1 稅收籌劃的基本類型

2.2 稅收籌劃的主要方法與操作步驟

本章小結(jié)

綜合練習(xí)

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第3章 企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立中的稅收籌劃

3.1 企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響

3.2 企業(yè)設(shè)立形式與稅收籌劃的一般規(guī)律

3.3 異地銷售機(jī)構(gòu)的形式選擇

3.4 連鎖經(jīng)營集中合并納稅并非最佳選擇

3.5 企業(yè)的行業(yè)選擇與稅收優(yōu)惠

3.6 增值稅納稅人身份認(rèn)定中的稅收籌劃

本章小結(jié)

綜合練習(xí)

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第4章 企業(yè)購銷中的稅收籌劃

4.1 采購固定資產(chǎn)中的增值稅籌劃

4.2 代銷方式的選擇與增值稅、營業(yè)稅籌劃

4.3 銷售已使用固定資產(chǎn)與增值稅負(fù)擔(dān)問題

4.4 折扣方式銷售中的增值稅籌劃

4.5 企業(yè)購銷中的運(yùn)費(fèi)與稅負(fù)

4.6 消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的“成套”銷售應(yīng)慎重

4.7 包裝物也可以進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃

4.8 企業(yè)所得稅稅率突變的年度應(yīng)注重收入和成本的確認(rèn)時(shí)間

4.9 規(guī)避預(yù)提所得稅實(shí)現(xiàn)稅收籌劃

4.10 包含無形資產(chǎn)的出口產(chǎn)品可以籌劃營業(yè)稅

4.11 適當(dāng)?shù)匿N售價(jià)格，籌劃土地增值稅

4.12 分散銷售收入也可實(shí)現(xiàn)土地增值稅的稅收籌劃

4.13 金額暫時(shí)無法確定的合同具有稅收籌劃效應(yīng)

本章小結(jié)

綜合練習(xí)

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第5章 企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的稅收籌劃

5.1 企業(yè)兼營與混合銷售中的稅收籌劃

5.2 關(guān)注增值稅“視同銷售”行為，避免額外稅收負(fù)擔(dān)

5.3 “以物易物”時(shí)應(yīng)關(guān)注消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)

5.4 “組成計(jì)稅價(jià)格”中的稅收籌劃

5.5 選擇適當(dāng)?shù)膮R率籌劃進(jìn)口環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)稅

5.6 卷煙廠可以針對(duì)差別稅率進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃

5.7 稅法的細(xì)節(jié)有助于納稅人實(shí)現(xiàn)稅收籌劃

5.8建筑工程合同中的營業(yè)稅籌劃

5.9 運(yùn)用起征點(diǎn)籌劃營業(yè)稅

5.10 利用折舊費(fèi)用進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃

5.11 選擇適當(dāng)?shù)拇尕浻?jì)價(jià)方法實(shí)現(xiàn)所得稅籌劃

5.12 用足費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行所得稅籌劃

5.13 小型微利企業(yè)可以通過稅收籌劃適用較低的稅率

5.14 運(yùn)用開始獲利年度的調(diào)整進(jìn)行稅收籌劃

5.15 利息扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇與土地增值稅

5.16 充分記錄“扣除項(xiàng)目”金額可以直接降低土地增值稅負(fù)擔(dān)

5.17 分清應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目，充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠

5.18 合同中的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)分別核算

5.19 廣告業(yè)務(wù)的稅收籌劃

5.20 利用古舊圖書免征增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅收籌劃

5.21 利潤分配中的稅收籌劃

本章小結(jié)

綜合練習(xí)

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第6章 企業(yè)投資與關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收籌劃

第7章 企業(yè)籌資中的稅收策劃

第8章 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的稅收籌劃

第9章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃

第10章 企業(yè)跨國稅收籌劃

附錄 各章章后客觀題參考答案

參考文獻(xiàn)

目錄:

第1章 稅收籌劃概述

1.1 稅收籌劃的概念和特點(diǎn)

1.2 稅收籌劃與相關(guān)概念的異同

本章小結(jié)

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第2章 稅收籌劃的基本原理

2.1 稅收籌劃的基本類型

2.2 稅收籌劃的主要方法與操作步驟

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第3章 企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立中的稅收籌劃

3.1 企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響

3.2 企業(yè)設(shè)立形式與稅收籌劃的一般規(guī)律

3.3 異地銷售機(jī)構(gòu)的形式選擇

3.4 連鎖經(jīng)營集中合并納稅并非最佳選擇

3.5 企業(yè)的行業(yè)選擇與稅收優(yōu)惠

3.6 增值稅納稅人身份認(rèn)定中的稅收籌劃

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第4章 企業(yè)購銷中的稅收籌劃

4.1 采購固定資產(chǎn)中的增值稅籌劃

4.2 代銷方式的選擇與增值稅、營業(yè)稅籌劃

4.3 銷售已使用固定資產(chǎn)與增值稅負(fù)擔(dān)問題

4.4 折扣方式銷售中的增值稅籌劃

4.5 企業(yè)購銷中的運(yùn)費(fèi)與稅負(fù)

4.6 消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的“成套”銷售應(yīng)慎重

4.7 包裝物也可以進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃

4.8 企業(yè)所得稅稅率突變的年度應(yīng)注重收入和成本的確認(rèn)時(shí)間

4.9 規(guī)避預(yù)提所得稅實(shí)現(xiàn)稅收籌劃

4.10 包含無形資產(chǎn)的出口產(chǎn)品可以籌劃營業(yè)稅

4.11 適當(dāng)?shù)匿N售價(jià)格，籌劃土地增值稅

4.12 分散銷售收入也可實(shí)現(xiàn)土地增值稅的稅收籌劃

4.13 金額暫時(shí)無法確定的合同具有稅收籌劃效應(yīng)

本章小結(jié)

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第5章 企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的稅收籌劃

5.1 企業(yè)兼營與混合銷售中的稅收籌劃

5.2 關(guān)注增值稅“視同銷售”行為，避免額外稅收負(fù)擔(dān)

5.3 “以物易物”時(shí)應(yīng)關(guān)注消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)

5.4 “組成計(jì)稅價(jià)格”中的稅收籌劃

5.5 選擇適當(dāng)?shù)膮R率籌劃進(jìn)口環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)稅

5.6 卷煙廠可以針對(duì)差別稅率進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃

5.7 稅法的細(xì)節(jié)有助于納稅人實(shí)現(xiàn)稅收籌劃

5.8 建筑工程合同中的營業(yè)稅籌劃

5.9 運(yùn)用起征點(diǎn)籌劃營業(yè)稅

5.10 利用折舊費(fèi)用進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃

5.11 選擇適當(dāng)?shù)拇尕浻?jì)價(jià)方法實(shí)現(xiàn)所得稅籌劃

5.12 用足費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行所得稅籌劃

5.13 小型微利企業(yè)可以通過稅收籌劃適用較低的稅率

5.14 運(yùn)用開始獲利年度的調(diào)整進(jìn)行稅收籌劃

5.15 利息扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇與土地增值稅

5.16 充分記錄“扣除項(xiàng)目”金額可以直接降低土地增值稅負(fù)擔(dān)

5.17 分清應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目，充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠

5.18 合同中的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)分別核算

5.19 廣告業(yè)務(wù)的稅收籌劃

5.20 利用古舊圖書免征增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅收籌劃

5.21 利潤分配中的稅收籌劃

本章小結(jié)

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第6章 企業(yè)投資與關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收籌劃

第7章 企業(yè)籌資中的稅收策劃

第8章 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的稅收籌劃

第9章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃

第10章 企業(yè)跨國稅收籌劃

附錄 各章章后客觀題參考答案

參考文獻(xiàn) 2100433B

在納稅過程中通過科學(xué)籌劃合理合法地節(jié)減稅賦，借以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化是企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該具備的經(jīng)營技巧?！?1世紀(jì)高等院校財(cái)政學(xué)專業(yè)教材新系·稅收籌劃：策略、方法與案例》以最新法規(guī)為依據(jù)，從投資經(jīng)營角度，以投資決策為主線詳細(xì)介紹了稅收籌劃的基本知識(shí)、原則、條件與技巧?！?1世紀(jì)高等院校財(cái)政學(xué)專業(yè)教材新系·稅收籌劃：策略、方法與案例》是豐富的稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)的結(jié)晶，是高級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)和頂級(jí)稅務(wù)官稅收籌劃的完全手冊(cè)。

《21世紀(jì)高等院校財(cái)政學(xué)專業(yè)教材新系·稅收籌劃：策略、方法與案例》適用于稅務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理類本科生的教學(xué)，當(dāng)然也可作類研究生教育和繼續(xù)教育的指導(dǎo)用書，并且對(duì)于從事稅收學(xué)教學(xué)、科研和企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作者也有參考價(jià)值。

（一）稅收籌劃具有合法性。

1、稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。

2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。

（二）稅收籌劃具有事前籌劃性。

（三）稅收籌劃具有明確的目的性。

一般認(rèn)為，稅收籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅收籌劃，這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)：稅收籌劃的前提是不違背稅法，稅收籌劃的目的是少繳稅款。它包括采用合法手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進(jìn)行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟(jì)手段、特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。

狹義的稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤?，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)，稅收籌劃的目的是為了節(jié)稅，但節(jié)稅是在稅收法律允許的范圍內(nèi)，以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤岬摹?

稅收籌劃(第3版經(jīng)濟(jì)管理類課程教材)/稅收系列 2100433B