稅收遵從風險管理

第一章 導 論 ............................................................................................ 1

第一節(jié) 研究背景與意義 ........................................................................ 1

第二節(jié) 稅收遵從風險管理國內(nèi)外探索與研究綜述 ............................ 3

第三節(jié) 研究方法與研究內(nèi)容體系 ...................................................... 19

第二章 稅收遵從風險管理基本理論 .......................................................... 23

第一節(jié) 風險的定義 .............................................................................. 23

第二節(jié) 稅收遵從風險概述 .................................................................. 28

第三節(jié) 稅收遵從風險管理的意義 ...................................................... 47

第四節(jié) 稅收遵從風險管理流程、內(nèi)容與實施原則 .......................... 51

第三章 稅收遵從風險分析監(jiān)控與風險指標體系 ........................................ 57

第一節(jié) 稅收遵從風險分析監(jiān)控管理系統(tǒng) .......................................... 57

第二節(jié) 稅收遵從風險指標體系的構建 .............................................. 61

第三節(jié) 稅收遵從風險指標體系與風險分析方法 .............................. 67

第四章 涉稅信息數(shù)據(jù)管理 ...................................................................... 112

第一節(jié) 涉稅信息數(shù)據(jù)管理概述 ........................................................ 112

第二節(jié) 涉稅信息數(shù)據(jù)采集方法 ........................................................ 117

第三節(jié) 第三方信息采集與應用方法 ................................................ 132

第五章 稅收遵從風險分析識別技術與方法 ............................................. 150

第一節(jié) 稅收遵從風險分析識別的意義 ............................................ 150

第二節(jié) 稅收遵從風險分析識別原則與運行體系 ............................ 154

第三節(jié) 稅收遵從風險分析識別技術與方法 .................................... 157

第四節(jié) 關鍵稅收遵從風險指標分析識別方法 ................................ 169

第六章 稅收遵從風險評價技術與方法 .................................................... 188

第一節(jié) 稅收遵從風險評價的意義 .................................................... 188

第二節(jié) 稅收遵從風險評價方法 ........................................................ 191

第三節(jié) 稅收遵從風險等級排序與預警監(jiān)控 .................................... 211

第七章 稅收遵從風險應對方法與實務 .................................................... 216

第一節(jié) 稅收遵從風險應對的意義 .................................................... 216

第二節(jié) 稅收遵從風險應對策略 ........................................................ 220

第三節(jié) 重點行業(yè)及涉稅業(yè)務風險應對措施 .................................... 227

第四節(jié) 稅收遵從風險應對實務及案例分析 .................................... 233

第八章 采掘業(yè)、制造業(yè)稅收遵從風險分析監(jiān)控模型構建與

風險應對案例 ........................................................................... 259

第一節(jié) 煤炭開采、洗選行業(yè)稅收遵從風險分析監(jiān)控模型與

風險應對案例 ........................................................................ 259

第二節(jié) 鋼壓延加工行業(yè)稅收遵從風險評估模型構建與

風險應對案例 ....................................................................... 279

第九章 “營改增”相關行業(yè)稅收遵從風險分析監(jiān)控模型構建與

風險應對案例 ............................................................................. 293

第一節(jié) “營改增”房地產(chǎn)行業(yè)稅收遵從風險分析監(jiān)控模型與

風險應對案例 ....................................................................... 293

第二節(jié) “營改增”公路貨運業(yè)風險分析監(jiān)控模型與

風險應對案例 ....................................................................... 326

第三節(jié) “營改增”餐飲行業(yè)稅收遵從風險分析

監(jiān)控模型構建與風險應對案例 ......................................... 344

參考文獻 ................................................................................................... 370 2100433B

本書著力按照科學原理、系統(tǒng)比較和實證分析論證的方法構建我國稅收遵從風險管理的理論體系和方法體系；同時，作者深入全國稅務系統(tǒng)進行了大量的稅收風險管理的實踐調(diào)研，廣泛收集稅收風險管理的典型案例，并將個案資料進行了歸納提煉。

稅收風險管理的基本內(nèi)容包括目標規(guī)劃、信息收集、風險識別、等級排序、風險應對、過程監(jiān)控和評價反饋，以及通過評價成果應用于規(guī)劃目標的修訂校正，從而形成良性互動、持續(xù)改進的管理閉環(huán)。

（一）制定目標規(guī)劃。要結合稅收形勢和外部環(huán)境，確定稅收風險管理工作重點、工作措施和實施步驟，形成系統(tǒng)性、全局性的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，統(tǒng)領和指導稅收風險管理工作。

（二）收集涉稅信息。各級稅務機關要落實信息管稅的工作思路，將挖掘和利用好內(nèi)外部涉稅信息作為稅收風險管理工作的基礎。注重收集宏觀經(jīng)濟信息、第三方涉稅信息、企業(yè)財務信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、納稅申報信息，整合不同應用系統(tǒng)信息。建立企業(yè)基礎信息庫，并定期予以更新。對于集團性大企業(yè)，還要注重收集集團總部信息。

（三）開展風險識別。各級稅務機關要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風險識別指標體系、風險特征庫和分析模型等風險分析工具。統(tǒng)籌安排風險識別工作，運用風險分析工具，對納稅人的涉稅信息進行掃描、分析和識別，找出容易發(fā)生風險的領域、環(huán)節(jié)或納稅人群體，為稅收風險管理提供精準指向和具體對象。

（四）確定等級排序。根據(jù)風險識別結果，建立風險納稅人庫，按納稅人歸集風險點，綜合評定納稅人的風險分值，并進行等級排序，確定每個納稅人的風險等級。結合征管資源和專業(yè)人員的配置情況，按照風險等級由高到低合理確定需采取措施的應對任務數(shù)量。

（五）組織風險應對。要按納稅人區(qū)域、規(guī)模和特定事項等要素，合理確定風險應對層級和承辦部門。風險應對過程中，可采取風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查、稅務稽查等差異化應對手段。風險應對任務應扎口管理并統(tǒng)一推送下達。

（六）實施過程監(jiān)控及評價反饋。要對稅收風險管理全過程實施有效監(jiān)控，建立健全考核評價機制，及時監(jiān)控和通報各環(huán)節(jié)的運行情況，并對風險識別的科學性和針對性、風險等級排序的準確性、風險應對措施的有效性等進行效果評價。要將風險應對效果納入績效考核體系。加強對過程監(jiān)控和評價結果的應用，優(yōu)化識別指標和模型，完善管理措施，提出政策調(diào)整建議，實現(xiàn)持續(xù)改進。要全面歸集分析稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險的性質及成因，提出風險防控建議，反饋給企業(yè)集團。2100433B

圖書目錄

第一章 稅收風險管理基礎理論

第一節(jié) 風險管理理論的起源和發(fā)展

第二節(jié) 稅收風險管理概述

第三節(jié) 稅收風險管理在稅收征管中的地位與作用

第二章 稅收風險管理的國際比較與借鑒

第一節(jié) 風險管理理論在0ECD主要國家稅收征管中的應用

第二節(jié) 國外稅收風險管理對我國的啟示與借鑒

第三章 我國實施稅收風險管理的初步探索

第一節(jié) 我國稅收風險管理的發(fā)展歷程

第二節(jié) 目前我國探索實踐稅收風險管理的主要做法

第三節(jié) 實施稅收風險管理的初步成效

第四章 我國實施稅收風險管理的瓶頸分析

第一節(jié) 我國稅收風險管理中存在的主要問題

第二節(jié) 稅收風險管理制約因素分析

第五章 構建我國高效的稅收風險管理體系124

第一節(jié) 構建稅源專業(yè)化基礎上的稅收風險管理閉環(huán)運行機制

第二節(jié) 構建高效的稅收風險識別運行機制

第三節(jié) 稅收風險應對方法選擇

第四節(jié) 稅收風險管理績效評價機制

第六章 全面實施稅收風險管理的配套機制

第一節(jié) 稅收風險管理法律制度保障

第二節(jié) 稅收風險管理組織保障

第三節(jié) 稅收風險管理人才保障

第四節(jié) 稅收風險管理技術保障

結語

參考文獻

后記 2100433B

（一） 稅收風險管理有利于提高稅收管理的公平性 　納稅人通常希望稅收管理更加公平、透明、高效。所謂公平不是平均，除稅收制度上的公平對待外，納稅人要求的公平還包括當不同納稅人對稅法采取不同態(tài)度時，稅務機關應采取不同的應對措施，如對依法納稅的人和漠視稅法的人進行甄別，并區(qū)別對待；對不履行納稅義務的納稅人采取強硬措施。納稅人除了要求稅收政策上的透明外，還認為他們有權從稅務機關得到高效、高質的服務和建議，他們希望有一個暢通的渠道解決他們提出的問題以及在發(fā)生錯誤時能得到提醒和及時糾正。面對納稅人不斷提出的新要求，稅務機關單靠以前的管理方式顯然不能解決問題，必須在管理中引入新的適應納稅人更多、更高要求的管理方法。稅收風險管理通過風險識別、估測、評價，可以及時發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅錯誤，使其得到糾正；也可及時發(fā)現(xiàn)納稅人的惡性問題，采取強有力的措施予以打擊，提高管理的公平性。

（二） 實施稅收風險管理可以使稅收管理更有效率 　稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法準確納稅而致使稅款流失的風險。稅收風險管理是稅務機關通過科學規(guī)范的風險識別、風險估測、風險評價等手段，對納稅人不依法準確納稅造成稅款流失的風險進行確認，對確認的風險實施有效控制，并采取措施處理風險所致的后果。稅收風險管理對當前風險的確認，有利于對不同風險程度的企業(yè)實施不同的管理措施，加強管理的針對性，提高工作效率；對潛在風險的確認，可以建立稅收風險預警系統(tǒng)，加強稅源監(jiān)控、防止稅款流失，同時稅收風險預警系統(tǒng)對企業(yè)也有警戒提示作用，促進企業(yè)遵守稅法。

（三） 稅收風險管理有利于保證稅收的安全、穩(wěn)定，降低稅收征管成本 　對政府來說，它要求財政收入安全、穩(wěn)定增長，并要求以最小的稅收成本實現(xiàn)稅收收入。而稅收風險管理能夠事先預測并控制由于納稅人不依法納稅而給財政收入帶來的不穩(wěn)定、不安全，保證稅收收入的安全、穩(wěn)定增長，降低稅收征收成本。