稅務籌劃法律風險管理策略內(nèi)容簡介

對于企業(yè)而言，稅收問題是每個企業(yè)都必須直接面對的問題之一，而稅務籌劃更是企業(yè)稅收問題的核心內(nèi)容。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)也逐步認識到稅務籌劃的重要性，但由于種種條件所致，稅務籌劃的效果并不理想，甚至還引發(fā)了諸多法律風險。

為了幫助企業(yè)防范和控制與稅務籌劃相關的法律風險，《稅務籌劃法律風險管理策略(最新修訂版)》(作者陳曉峰)對企業(yè)稅務籌劃中可能涉及的法律風險進行了全面而深入的研究，總結出包括但不限于企業(yè)稅務管理、采用稅收優(yōu)惠、增值稅籌劃、營業(yè)稅籌劃、消費稅籌劃、企業(yè)所得稅籌劃、企業(yè)特殊經(jīng)營行為稅務籌劃、稅款征收、稅收爭議等諸多領域中的法律風險120余項，近乎涵蓋了企業(yè)稅務籌劃法律風險防范中的各個方面。

《稅務籌劃法律風險管理策略(最新修訂版)》在系統(tǒng)性介紹上述研究成果之外，更有諸多典型案例的深入分析，希望幫助企業(yè)及其管理者對稅務籌劃法律有風險防范有更為完整和充分的認識。

陳曉峰，資深律師，智維律師(中國)聯(lián)盟主席，北京市智維律師事務所主任，高級合伙人。

在長達二十年的職業(yè)生涯中，陳曉峰一直關注中國企業(yè)所面臨的法律風險，帶領一個團隊親身實踐企業(yè)的經(jīng)營管理，并以法律人獨特的思維，深邃地探索、研究中國企業(yè)法律風險課題，完成了長達200多萬字的《中國企業(yè)法律風險研究報告》，涉及中國企業(yè)的1400余項法律風險，繪制出中國企業(yè)首張“法律風險地圖”，并創(chuàng)建了中國企業(yè)法律風險評估體系。他所帶領的智維律師團隊致力于中國企業(yè)法律風險防范與管理的相關工作，創(chuàng)立了獨具特色的企業(yè)法律顧問服務體系。

目前，已經(jīng)出版了《公司法人治理及中小股東權益保護法律風險防范》、《企業(yè)并購重組法律風險防范》、《企業(yè)知識產(chǎn)權法律風險防范》、《公司高級管理人員法律風險防范》等系列著作。

《稅務籌劃法律風險管理策略(最新修訂版)》是對企業(yè)稅務籌劃中可能涉及的法律風險進行了全面而深入的研究，總結出包括但不限于企業(yè)稅務管理、采用稅收優(yōu)惠、增值稅籌劃、營業(yè)稅籌劃、消費稅籌劃、企業(yè)所得稅籌劃、企業(yè)特殊經(jīng)營行為稅務籌劃、稅款征收、稅收爭議等諸多領域中的法律風險120余項，近乎涵蓋了企業(yè)稅務籌劃法律風險防范中的各個方面?！抖悇栈I劃法律風險管理策略(最新修訂版)》適合從事相關研究工作的人員參考閱讀。

第一編 企業(yè)稅務籌劃中的法律風險與防范

一、企業(yè)稅務管理法律風險防范

(一)稅務登記中的法律風險

(二)賬簿憑證管理中的法律風險

(三)發(fā)票管理中的法律風險

1 專用發(fā)票不能用于抵扣稅款或出口退稅的法律風險

2 涉嫌逃稅的法律風險

(四)防偽稅控專用設備管理中的法律風險

(五)納稅申報中的法律風險

(六)企業(yè)駐外經(jīng)營涉稅管理中的法律風險

二、采用稅收優(yōu)惠政策中的法律風險

(一)稅收優(yōu)惠政策選擇中的法律風險

(二)申請稅收優(yōu)惠程序中的法律風險

1 申請條件不具備的法律風險

2 跨區(qū)申請的法律風險

3 重復注冊申請的法律風險

三、企業(yè)各稅種籌劃中的法律風險

(一)增值稅籌劃中的法律風險與防范

1 企業(yè)身份選擇籌劃中的法律風險

2 兼營行為納稅籌劃中的法律風險

3 混合銷售行為納稅籌劃中的法律風險

4 進項稅額與銷項稅額確認納稅籌劃中的法律風險

5 延期納稅籌劃中的法律風險

6 增值稅優(yōu)惠政策中的法律風險

(二)營業(yè)稅籌劃中的法律風險與防范

1 營業(yè)稅征稅范圍籌劃中的法律風險

2 不動產(chǎn)承包經(jīng)營稅務籌劃中的法律風險

3 應稅項目定價籌劃中的法律風險

4 稅收優(yōu)惠籌劃中的法律風險

5 建筑工程承包稅務籌劃中的法律風險

(三)消費稅籌劃中的法律風險

1 因征稅范圍調(diào)整引起的法律風險

2 加工方式選擇不當?shù)姆娠L險

3 計稅依據(jù)選擇中的法律風險

4 是否選擇經(jīng)銷部獨立核算的法律風險

5 不當規(guī)避高稅負的法律風險

6 全額累進稅率(或稅額)籌劃中的法律風險

7 與外匯結算相關的法律風險

8 與出口相關的法律風險

(四)企業(yè)所得稅籌劃中的法律風險

1 企業(yè)組建稅收籌劃中的法律風險

2 技術開發(fā)費用納稅籌劃中的法律風險

3 職工薪酬納稅籌劃中的法律風險

4 企業(yè)籌資納稅籌劃中的法律風險

5 廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費納稅籌劃中的法律風險

6 虧損結轉納稅籌劃中的法律風險

7 社會保險納稅籌劃中的法律風險

8 差旅費、會議費納稅籌劃中的法律風險

9 捐贈籌劃中的法律風險

10 投資納稅籌劃中的法律風險

11 利用政策優(yōu)惠納稅籌劃中的法律風險

12 固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃中的法律風險

四、企業(yè)特殊經(jīng)營行為中的稅務籌劃法律風險

(一)企業(yè)并購重組稅務籌劃中的法律風險

1 選擇并購目標企業(yè)環(huán)節(jié)稅務籌劃的法律風險

2 選擇并購支付方式環(huán)節(jié)稅務籌劃的法律風險

3 選擇并購所需資金融資方式環(huán)節(jié)稅務籌劃的法律風險

4 選擇并購會計處理方法環(huán)節(jié)稅務籌劃的法律風險

5 并購后企業(yè)整合環(huán)節(jié)稅務籌劃的法律風險

(二)電子商務稅務籌劃中的法律風險

1 利用稅收管轄權進行稅務籌劃的法律風險

2 利用電子商務的高流動性進行稅務籌劃的法律風險

3 利用企業(yè)性質(zhì)進行稅務籌劃的法律風險

4 通過轉換收入性質(zhì)進行稅務籌劃的法律風險

5 適當利用轉讓定價策略進行稅務籌劃的法律風險

6 適當利用常設機構進行稅務籌劃的法律風險

7 跨國投資時選擇低稅區(qū)進行稅務籌劃的法律風險

(三)進出口稅務籌劃中的法律風險

1 出口稅務籌劃中的法律風險

2 進口稅務籌劃中的法律風險

(四)國際避稅籌劃中的法律風險

1 通過財務決策和選擇適合的會計政策進行稅收籌劃的法律風險

2 利用國際避稅地進行稅務籌劃的法律風險

五、企業(yè)在稅款征收中的法律風險

(一)稅款征收程序中的法律風險

1 稅款繳納、解繳中的法律風險

2 延期納稅中的法律風險

3 稅款補征、追征中的法律風險

4 稅款退還中的法律風險

(二)稅收核定征收中的法律風險

1 普通交易稅收核定征收中的法律風險

2 關聯(lián)交易稅收核定征收的法律風險

(三)稅收檢查中的法律風險

1 企業(yè)不履行納稅義務的法律風險

2 稅務機關違法行為造成損失的法律風險

(四)稅款征收保障措施實施中的法律風險

1 納稅擔保措施實施中的法律風險

2 稅收保全措施實施中的法律風險

3 稅收強制執(zhí)行措施行使中的法律風險

4 稅收代位權、撤銷權行使中的法律風險

5 稅收優(yōu)先權行使中的法律風險

六、稅收爭議解決中企業(yè)的法律風險

(一)在稅務行政復議及稅務行政訴訟中均存在的法律風險

1 不符合管轄規(guī)定的法律風險

2 超出受理范圍的法律風險

3 超出時效的法律風險

4 企業(yè)授權不明的法律風險

5 舉證中的法律風險

6 權利義務不明確的法律風險

7 執(zhí)行中的法律風險

(二)稅務行政復議中特有的法律風險

1 未履行行政復議前置程序的法律風險

2 未先行納稅或提供相應擔保的法律風險

(三)稅務行政訴訟中特有的法律風險

1 訴訟請求不適當?shù)姆娠L險

2 不按時交納訴訟費用的法律風險

第二編 稅務籌劃專項法律風險測試題

第三編 稅務籌劃相關法律法規(guī)匯編

1 中華人民共和國刑法(、節(jié)錄)

2 中華人民共和國稅收征收管理法

3 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則

4 中華人民共和國增值稅暫行條例

5 中華人民共和國消費稅暫行條例

6 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

7 中華人民共和國企業(yè)所得稅法

8 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

參考資料

《企業(yè)法律風險管理策略叢書》總后記2100433B

改革開放以來，在國家的宏觀經(jīng)濟政策的指導下，房地產(chǎn)行業(yè)得到快速發(fā)展，目前已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)之一。由于房地產(chǎn)業(yè)的特點，其對國家稅收的貢獻也越來越大。但涉及房地產(chǎn)業(yè)的稅務問題的法律法規(guī)汗牛充棟且紛繁復雜，各地方政府稅務局對于稅收政策的解讀和實施細則也存在差異，此時，對于房地產(chǎn)企業(yè)、有志于置業(yè)的人群來說，對房地產(chǎn)業(yè)的稅務籌劃問題就顯得越來越重要。為了解決在房地產(chǎn)業(yè)的稅務籌劃的問題，本書以房地產(chǎn)業(yè)項目開發(fā)流程所涉稅種為經(jīng)，以從房地產(chǎn)企業(yè)到置業(yè)人士的需求為緯，以涉及房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃的法律法規(guī)及各地規(guī)范性文件為核心，形成一本既可查詢又可作為房地產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員輔助讀物的工具書。按照房地產(chǎn)業(yè)項目開發(fā)流程，本書以九個稅種分為九個部分，分別是營業(yè)稅、印花稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。在每個稅種的部分中，從稅種的簡介開始，到稅率的計算，再到全國與房地產(chǎn)業(yè)有關的該稅種的規(guī)定，再到該稅種涉及房地產(chǎn)業(yè)的疑難問題，附上與房地產(chǎn)業(yè)有關的該稅種的相關法律法規(guī)以及各地的規(guī)范性文件，滿足房地產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員及相關人員從學習到查詢的需求。實用是我們在編寫中的宗旨，因此，本書具備以下三大特點：一、涉及全面。本書涉及到與房地產(chǎn)業(yè)有關的九大稅種，按照房地產(chǎn)項目開發(fā)的流程編寫。二、通俗易懂。本書通過先簡介稅種，方便讀者了解相關稅種后，對于疑難問題采取一問一答的形式，方便理解。三、使用便利。在稅務籌劃和答疑處有相關法條的提示，讀者可以依據(jù)目錄對法條原文進行查閱。本書所涉及稅收法律法規(guī)及規(guī)范性文件截止交稿日，如交稿后由變化，應當以新公布的法律法規(guī)及規(guī)范性文件為準。由于編者業(yè)務水平有限，書中難免會存在紕漏和不足之處，懇請讀者在使用中海涵并提出寶貴意見。

本書以稅務籌劃的基本原理為理論基礎，以最新稅收法律規(guī)定為稅務籌劃的政策依據(jù)，以納稅人繳納的具體稅種為主線，提出了各稅種稅務籌劃的基本方法與技巧。 第一章為稅務籌劃的基本理論，主要闡述稅務籌劃的概念與特征、稅務籌劃的原則與分類、稅務籌劃的動因與目標、稅務籌劃基本技術方法以及稅務簿劃的基本前提等。第二至七章為各稅種稅務籌劃的原理、內(nèi)容與方法。該部分按照最新的稅收法律法規(guī)，結合各稅種的特點，從貼近實際利于操作的指導思想出發(fā)，講述了各稅種的籌劃原理與操作方法。第八章為稅務籌劃風險的管理與控制，主要闡述了稅務籌劃風險管理原則及模式，以及稅務籌劃風險評估與控制的基本方法。

本書第三版根據(jù)我國稅制改革的變化，在保留原體系結構和寫作風格的基礎上，主要進行了以下五個方面修改和完善。一是根據(jù)全面實施“營改增”的相關規(guī)定，全新編寫了“增值稅稅務籌劃”，調(diào)整了大量的案例，刪除了“營業(yè)稅稅務籌劃”。二是修訂完善了“消費稅稅務籌劃”和“關稅稅務籌劃”的相關內(nèi)容。三是

對“企業(yè)所得稅稅務籌劃”調(diào)整并增加了案例，修正了一些錯誤。四是結合營業(yè)稅改征增值稅的相關政策規(guī)定，調(diào)整完善了“個人所得稅稅務籌劃”的相關籌劃案例。五是在“其他稅種稅務籌劃”中，根據(jù)《關于資源稅改革具體政策問題的通知》等規(guī)定，重新編寫“資源稅稅務籌劃”；結合營業(yè)稅改征增值稅的相關政策規(guī)定，

修訂完善了“房產(chǎn)稅稅務籌劃”和“土地增值稅稅務籌劃”的相關籌劃案例；根據(jù)《車船稅管理規(guī)程(試行)》，完善了“車船稅稅務籌劃”相關內(nèi)容。

房地產(chǎn)稅務籌劃法律實務

細目

第一編增值稅、營業(yè)稅稅務籌劃

第一章稅種簡介——與增值稅、營業(yè)稅有關的概念

一、概述

二、征稅范圍

三、納稅義務人、稅率、計算

四、法規(guī)層次

五、法律依據(jù)

第二章與營業(yè)稅改征增值稅相關的規(guī)定

一、行政法規(guī)

中華人民共和國增值稅暫行條例

二、部門規(guī)章

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

三、部門規(guī)范性文件

財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的

通知

營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法

營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定

營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定

跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務總局關于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告

財政部、國家稅務總局關于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知

第二編印花稅稅務籌劃

第一章稅種簡介——與印花稅有關的概念

一、印花稅的概述

二、征稅范圍

三、納稅義務人、稅率、應收稅款的計算

四、稅收優(yōu)惠

第二章行政法規(guī)、國務院部門規(guī)章與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

一、行政法規(guī)與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

二、國務院部門規(guī)章與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

第三章與房地產(chǎn)業(yè)有關的地方關于印花稅的不同規(guī)定

一、北京市與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

二、上海市與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

三、廣州市與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

四、深圳市與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

五、廈門市與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅規(guī)定

第四章與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅籌劃

一、與房地產(chǎn)企業(yè)有關的印花稅籌劃方案

二、與房地產(chǎn)企業(yè)有關的印花稅籌劃方案案例

第五章與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅常見疑難問題

第六章與房地產(chǎn)業(yè)有關的印花稅的各類規(guī)范性文件

一、行政法規(guī)及國務院規(guī)范性文件

中華人民共和國印花稅暫行條例

國務院關于同意修訂印花稅稅率稅額表給財政部的批復

二、部門規(guī)章及部門規(guī)范性文件

中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則

財政部、國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知

財政部、國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知(部分失效)

財政部、國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知

財政部、國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知

財政部、國家稅務總局關于支持公共租賃住房建設和運營有關稅收優(yōu)惠政策的通知

關于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知(部分失效)

關于實施房地產(chǎn)稅收一體化管理若干具體問題的通知

國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定(節(jié)錄)

國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知(節(jié)錄)

國家稅務總局關于加強出租房屋稅收征管的通知

國家稅務總局關于企業(yè)集團內(nèi)部使用的有關憑證征收印花稅問題的通知

國家稅務總局關于印花稅違章處罰有關問題的通知

三、規(guī)范性文件

北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印花稅違章處罰有關問題的通知(部分失效)

上海市財政局、市地稅局關于轉發(fā)《財政部、國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》的通知

廣州市地方稅務局轉發(fā)關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知

深圳市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知

廈門市地方稅務局關于房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)、土地使用稅、印花稅、車船使用(牌照)稅若干政策問題的通知

第三編耕地占用稅稅務籌劃

第一章稅種簡介——與耕地占用稅有關的概念

一、耕地占用稅概述

二、稅收優(yōu)惠

第二章各地耕地占用稅的不同規(guī)定

一、廣東省耕地占用稅規(guī)定

二、北京市耕地占用稅規(guī)定

三、上海市耕地占用稅規(guī)定

四、重慶市耕地占用稅規(guī)定

第三章房地產(chǎn)稅的籌劃

一、房地產(chǎn)稅的籌劃

一、耕地占用稅的特殊籌劃

第四章耕地占用稅的常見疑難問題

第五章規(guī)范耕地占用稅相關問題的各級文件

一、行政法規(guī)及國務院規(guī)范性文件

中華人民共和國耕地占用稅暫行條例

二、部門規(guī)章及部門規(guī)范性文件

中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則

耕地占用稅 契稅減免管理辦法

財政部、國家稅務總局關于占用草地、葦田征收耕地占用稅政策的通知

財政部、國家稅務總局關于技工院校占用耕地免征耕地占用稅的通知

財政部、國家稅務總局關于耕地占用稅平均稅額和納稅義務發(fā)生時間問題的通知

財政部、國家稅務總局關于耕地占用稅減免稅補征稅款等問題的批復

三、廣東省規(guī)范性法律文件

廣東省耕地占用稅征收管理實施辦法

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定廣州市耕地占用稅適用稅額的批復

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定深圳市耕地占用稅適用稅額的批復

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定東莞市耕地占用稅適用稅額的批復

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定汕頭市耕地占用稅適用稅額的批復

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定珠海市耕地占用稅適用稅額的批復

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定佛山市耕地占地占用稅適用稅額的批復

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定潮州市耕地占用稅適用稅額的批復

廣東省財政廳、省地方稅務局、省國土資源廳關于核定惠州市耕地占用稅適用稅額的批復

四、上海市規(guī)范性法律文件

上海市人民政府關于印發(fā)《上海市耕地占用稅實施辦法》的通知

上海市耕地占用稅實施辦法

關于貫徹耕地占用稅暫行條例有關問題的通知

上海市財政局關于對“中外合資、合作”經(jīng)營企業(yè)征收耕地占用

稅有關政策問題請示的批復

上海市財政局關于公路耕地占用稅征收問題的通知

五、重慶市規(guī)范性法律文件2100433B