楚雄彝族自治州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

第一條為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化，提高投資效益。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合我州實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本州行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的前期工作、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)監(jiān)督，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。

第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政資金占概算總投資的比例超過50%的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政資金占概算總投資的比例未超過50%的建設(shè)項(xiàng)目，但政府擁有建設(shè)項(xiàng)目或者營運(yùn)控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者縣級(jí)以上人民政府確定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條州、縣（市）人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，使審計(jì)人員具備與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為投資審計(jì)發(fā)展提供人才保障。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人單位或者其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。與政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)。

發(fā)展改革、財(cái)政、住建等有關(guān)行政主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位，應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的工程投資安排和預(yù)計(jì)完工項(xiàng)目情況抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，按照上年度送審金額的1%由本級(jí)人民政府予以安排。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，制定年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)按照確定的審計(jì)管轄范圍開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)。建設(shè)（業(yè)主）單位為州級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社團(tuán)組織的，由州審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)；建設(shè)（業(yè)主）單位為縣（市）級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社團(tuán)組織的，由縣（市）審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或者具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)授權(quán)機(jī)關(guān)審定。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）設(shè)備、物資和材料采購情況；

（六）土地利用和征地拆遷情況；

（七）工程造價(jià)情況；

（八）投資績效情況；

（九）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

第十一條對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用實(shí)行全程跟蹤審計(jì)。

第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行竣工決算審計(jì)制度。

（一）建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定需進(jìn)行政府驗(yàn)收的，應(yīng)當(dāng)先審計(jì)后驗(yàn)收，未經(jīng)竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，有關(guān)部門不得辦理國家（政府）驗(yàn)收手續(xù)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)擅自辦理國家（政府）驗(yàn)收手續(xù)的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況，并依照法律、法規(guī)給予有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處罰；

（二）建設(shè)（業(yè)主）單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目完工后，按照規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算，并在竣工決算報(bào)告編制完成后15日內(nèi)向有管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)提交竣工決算審計(jì)申請(qǐng)。具備竣工決算審計(jì)條件的建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)安排審計(jì)；

（三）建設(shè)項(xiàng)目必須在建設(shè)工程施工合同中約定，支付工程款時(shí)應(yīng)預(yù)留不低于竣工結(jié)算價(jià)10%的尾款，待審計(jì)工作結(jié)束后清算。違反此規(guī)定，多支付工程款造成損失的，追究責(zé)任人的責(zé)任。

發(fā)布時(shí)間:2014-02-25 15:59 來源：楚雄州人民政府法制辦正文

眉山市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法（試行）

第一條為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》和《四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合眉山實(shí)際，制定本辦法。

第二條第二條眉山市行政區(qū)域內(nèi)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目。包括：

（一）全部使用財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過百分之五十，或總投資比例在百分之五十以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

第四條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，是對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總概算、預(yù)算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

第五條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)由國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目建設(shè)單位委托的社會(huì)審計(jì)組織（以下統(tǒng)稱審計(jì)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)實(shí)施。

第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國家法律、法規(guī)規(guī)定的職權(quán)和程序?qū)嵤徲?jì)工作，在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)依法獨(dú)立作出審計(jì)結(jié)論，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。政府有關(guān)部門及其他相關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作予以協(xié)助。

第七條市、縣（區(qū)）人民政府負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計(jì)劃抄送國家審計(jì)機(jī)關(guān)。

第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第九條項(xiàng)目建設(shè)單位和涉及項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定接受政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，履行相關(guān)義務(wù)。

第十條政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照以下原則開展審計(jì)：

（一）國家審計(jì)機(jī)關(guān)全面開展審計(jì)監(jiān)督工作，實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃，重點(diǎn)開展政府重大投資建設(shè)項(xiàng)目、社會(huì)公益或關(guān)注度高的項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督；

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目建設(shè)單位委托的社會(huì)審計(jì)組織負(fù)責(zé)所屬單位政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作；

（三）國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目建設(shè)單位委托的社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)結(jié)果按一定比例進(jìn)行核查或抽查。

第十一條政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；

（六）合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價(jià)情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況；

（十）建設(shè)項(xiàng)目績效情況；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定或者縣級(jí)以上地方人民政府確定的其他事項(xiàng)。

第十二條國家審計(jì)機(jī)關(guān)、項(xiàng)目建設(shè)單位按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃。國家審計(jì)機(jī)關(guān)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)單位的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)或單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并報(bào)國家審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查制度，督促項(xiàng)目建設(shè)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。

第十四條國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)單位開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，遇有審計(jì)力量不足或?qū)I(yè)受限等情況時(shí)，應(yīng)在政府搭建的交易平臺(tái)委托社會(huì)審計(jì)組織參與審計(jì)工作。

第十五條社會(huì)審計(jì)組織的選擇，應(yīng)當(dāng)采取政府購買社會(huì)服務(wù)的方式。國家審計(jì)機(jī)關(guān)購買社會(huì)審計(jì)組織所需經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)單位購買社會(huì)審計(jì)組織費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目資金情況，可列入項(xiàng)目建設(shè)成本。

第十六條項(xiàng)目建設(shè)單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的電子數(shù)據(jù)：

（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等批準(zhǔn)文件和資料；

（二）招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、協(xié)議文本資料；

（三）勘察資料，設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；

（四）隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、工程結(jié)算等資料；

（五）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算資料；

（六）工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目交工驗(yàn)收、工程（造價(jià)）結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料；

（七）主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報(bào)告；

（八）政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生投資變更的，應(yīng)按項(xiàng)目投資變更審查程序辦理。未按程序報(bào)批的，審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行項(xiàng)目決（結(jié)）算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。

（九）審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。資料提供單位及其負(fù)責(zé)人對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

第十七條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣（交）工驗(yàn)收或者試運(yùn)行期滿3個(gè)月內(nèi)，根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃提請(qǐng)國家審計(jì)機(jī)關(guān)、組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者委托社會(huì)審計(jì)組織開展項(xiàng)目決（結(jié)）算審計(jì)。

第十八條對(duì)具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接收資料后30日內(nèi)確定審計(jì)組織方式，編制審計(jì)實(shí)施方案并實(shí)施審計(jì)，一般應(yīng)當(dāng)在確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。因項(xiàng)目特殊情況需要延長審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)批。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)結(jié)果于10日內(nèi)書面報(bào)送國家審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十九條審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、項(xiàng)目決（結(jié)）算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計(jì)結(jié)論。

第二十條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在招標(biāo)文件、合同中列明：在項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算審計(jì)前，建設(shè)單位應(yīng)按項(xiàng)目中標(biāo)合同價(jià)至少預(yù)留20%的工程價(jià)款，在項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)后結(jié)算。

第二十一條未經(jīng)審計(jì)或納入國家審計(jì)機(jī)關(guān)核查計(jì)劃尚未核查的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算，財(cái)政部門不得批復(fù)項(xiàng)目竣工決算。

第二十二條國家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。

第二十三條在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理：

（一）違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

（二）未經(jīng)審批部門審批的；

（三）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的；

（四）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批造成嚴(yán)重失控的；

（五）未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施建設(shè)的；

（六）重大設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的；

（七）高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；

（八）工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的；

（九）虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的；

（十）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。有關(guān)部門對(duì)審計(jì)移送處理事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十四條國家審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、核查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國有或者國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)提出問責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理。

第二十五條審計(jì)人員在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)有下列行為之一的，依法給予行政處分，沒收違法所得;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的；

（三）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（四）對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（五）與項(xiàng)目建設(shè)單位、聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

（六）無故拖延導(dǎo)致法定期限內(nèi)不能出具審計(jì)報(bào)告的；

（七）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第二十六條違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十七條國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目，使用由政府部門管理的國外貸款、援助資金或者社會(huì)捐贈(zèng)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目，由政府回購或者收回所有權(quán)等項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條自本辦法發(fā)布之日起30日后施行，有效期2年。有效期屆滿后自動(dòng)失效，不得作為適用依據(jù)。市政府出臺(tái)的其他涉及政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

沈陽市人民政府關(guān)于修改《沈陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的決定

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，經(jīng)清理，市人民政府第52次常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)《沈陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》進(jìn)行修改。

一、將《沈陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十四條刪除。

二、將《沈陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十七條第（五）項(xiàng)刪除。

三、將《沈陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第二十八條刪除。

四、將《沈陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第三十二條刪除。

本決定自發(fā)布之日起施行。

六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保證。

對(duì)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績和貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，依法給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門意見。

第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。

上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)或者委托下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)委托實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計(jì)。

總投資額在100萬元以上的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理項(xiàng)目。

總投資額在100萬元以下的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

對(duì)政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計(jì)，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實(shí)際，自行確定分工審計(jì)的投資規(guī)模。

第十一條 納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審計(jì)。對(duì)超過時(shí)限未申請(qǐng)審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)將予以公告。

審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請(qǐng)后，應(yīng)在30日內(nèi)書面告知其審計(jì)時(shí)間和方式。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計(jì)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（六）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項(xiàng)目各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。委托費(fèi)用由本級(jí)人民政府統(tǒng)籌安排。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價(jià)款15%的待結(jié)價(jià)款。

保留的待結(jié)價(jià)款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計(jì)后結(jié)清。

第十七條 財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評(píng)審的，應(yīng)當(dāng)在投資評(píng)審結(jié)束后，將評(píng)審結(jié)論抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評(píng)審結(jié)論。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個(gè)月。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財(cái)政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計(jì)后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)部門。

第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報(bào)告本級(jí)人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程價(jià)款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對(duì)違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計(jì)機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計(jì)項(xiàng)目。

第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，適用本辦法。原《六安市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號(hào)）同時(shí)廢止。