江干區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)我區(qū)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效率，促進(jìn)科學(xué)決策，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和中華人民共和國(guó)審計(jì)署制定的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 區(qū)審計(jì)局是我區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法獨(dú)立對(duì)政府投資項(xiàng)目的真實(shí)、合法和效益情況行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)、城管、規(guī)劃、國(guó)土、環(huán)保、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助區(qū)審計(jì)局開展對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

區(qū)發(fā)改部門向政府投資項(xiàng)目單位下達(dá)建設(shè)項(xiàng)目與技術(shù)改造項(xiàng)目投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件（立項(xiàng)文件、經(jīng)審查的概算）同時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)；

區(qū)財(cái)政部門應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供建設(shè)項(xiàng)目單位投資預(yù)算內(nèi)、外資金安排的情況；

區(qū)建設(shè)部門應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況；

其他部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)給予配合，提供審計(jì)所需情況。

第三條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指以財(cái)政資金、政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸資金或國(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股單位投入資金為主要來源的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，主要有:

（一）由區(qū)財(cái)政、鎮(zhèn)（街道）財(cái)政注入資金或上級(jí)財(cái)政資金撥款建設(shè)的項(xiàng)目；

（二）政府提供土地、市政配套等優(yōu)惠政策或負(fù)債投資的公共性、公益性項(xiàng)目；

（三）各鎮(zhèn)、街道、各部門自籌資金投入組織建設(shè)的項(xiàng)目；

（四）國(guó)有企事業(yè)單位自行籌資建設(shè)的項(xiàng)目；

（五）國(guó)有控股企業(yè)籌資建設(shè)的項(xiàng)目；

（六）接受和使用社會(huì)捐贈(zèng)的公益性建設(shè)項(xiàng)目，接受外商或私人捐贈(zèng)、委托政府或政府部門實(shí)施的項(xiàng)目；

（七）區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。

第四條 區(qū)審計(jì)局按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、確保質(zhì)量的原則組織對(duì)政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、竣工決算和績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。在本區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第五條 區(qū)審計(jì)局作出審計(jì)決定，被審計(jì)單位、有關(guān)部門和單位以及個(gè)人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。區(qū)審計(jì)局作出的其他審計(jì)結(jié)論性文書，對(duì)被審計(jì)單位、有關(guān)部門和單位以及個(gè)人具有約束力。

區(qū)審計(jì)局出具的工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)結(jié)果函，應(yīng)當(dāng)作為被審計(jì)單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

第六條 政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位在建設(shè)工程施工合同訂立時(shí)，應(yīng)載明工程結(jié)算需經(jīng)審計(jì)以及依據(jù)審計(jì)結(jié)果支付工程款項(xiàng)和必須預(yù)留不少于20%的工程款待審計(jì)后辦理工程價(jià)款結(jié)算的合同條款。

第七條 送審金額超過50萬元（含50萬元）的政府投資項(xiàng)目未經(jīng)區(qū)審計(jì)局審計(jì)的，均不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算，資金管理和資金撥付單位一律不得撥付全額建設(shè)結(jié)算資金。

第八條 區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向區(qū)政府有關(guān)部門通報(bào)或向社會(huì)公布重要的政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

第九條 區(qū)政府各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)政府投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；各鎮(zhèn)、街道應(yīng)加強(qiáng)村、社區(qū)（經(jīng)濟(jì)合作社）集體資金投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。各單位的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受區(qū)審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十條 區(qū)審計(jì)局對(duì)本區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。由區(qū)審計(jì)局編制年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)政府中心工作做好計(jì)劃的調(diào)整。

第十一條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)于每年十一月底將預(yù)計(jì)在下年度竣工的、結(jié)算送審金額在50萬元以上（含50萬元）的政府投資項(xiàng)目報(bào)送區(qū)審計(jì)局。

第十二條 建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)江干區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《江干區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法(試行)》的通知（江政辦發(fā)〔2005〕92 號(hào)）要求，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目投資控制，提高政府投資績(jī)效。

（一）做好竣工決算資料收集、檢查以及資料真實(shí)性審查工作，加強(qiáng)對(duì)施工單位高估冒算行為的管理，努力降低審計(jì)核減率。

（二）政府投資項(xiàng)目結(jié)算送審金額在50萬元以下的（不含50萬元和省市區(qū)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目），由建設(shè)單位或者其主管部門依照本辦法組織內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)由建設(shè)單位或者其主管部門從區(qū)審計(jì)局公開招標(biāo)入圍的中介機(jī)構(gòu)中確定。其審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)送區(qū)審計(jì)局備案，經(jīng)審計(jì)局備案的審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。區(qū)審計(jì)局對(duì)內(nèi)審結(jié)果抽取一定比例進(jìn)行復(fù)審，對(duì)復(fù)審凈核減率超過5%以上、審計(jì)質(zhì)量不佳的工程及其建設(shè)單位進(jìn)行披露。

（三）對(duì)建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的政府投資項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)局可以重新立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。建設(shè)單位或者其主管部門、受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)及時(shí)向區(qū)審計(jì)局如實(shí)反映。

第十三條 列入本辦法第三條規(guī)定范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性、合理性和合法性；

（二）資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性；

（三）招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性、以及工程承包、發(fā)包的合法性和有效性；

（四）與政府投資項(xiàng)目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性；

（五）概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性；

（六）建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性；

（七）工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性，設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用情況；

（八）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性；

（九）項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性；

（十）與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性；

（十一）投資項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的真實(shí)性；

（十二）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十四條 區(qū)審計(jì)局在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查：

（一）違反規(guī)劃、土地、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

（二）建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費(fèi)行為的；

（三）建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的；

（四）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；

（五）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

（六）其他應(yīng)當(dāng)由相關(guān)主管部門處理的違紀(jì)行為。

區(qū)審計(jì)局在審計(jì)中因前款各項(xiàng)情況而需要有關(guān)主管部門協(xié)助調(diào)查的，有關(guān)主管部門應(yīng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的事實(shí)。

第十五條 建設(shè)單位在政府投資項(xiàng)目交工驗(yàn)收或竣工初步驗(yàn)收通過后3個(gè)月內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)送工程決算的有關(guān)資料。在項(xiàng)目送審資料齊全的情況下，區(qū)審計(jì)局及時(shí)下達(dá)審計(jì)通知書、組織審計(jì)工作；區(qū)審計(jì)局原則上應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果。大型項(xiàng)目（500萬元以上）可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過4個(gè)月，并及時(shí)將延長(zhǎng)理由等情況告知被審計(jì)單位。

經(jīng)審計(jì)后，財(cái)政部門和單位財(cái)務(wù)部門方可撥付款項(xiàng)，建設(shè)單位同施工單位方可辦理工程價(jià)款結(jié)算。

第十六條 竣工決算審計(jì)報(bào)告必須書面征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的視為無異議，并由審計(jì)人員予以注明。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。

區(qū)審計(jì)局對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)意見書；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，依法需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)決定書。

第十七條 區(qū)審計(jì)局根據(jù)區(qū)政府要求，對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以“發(fā)現(xiàn)問題、規(guī)范管理、提高效益”為目標(biāo)，采用節(jié)點(diǎn)跟蹤或全程跟蹤的審計(jì)方法，審計(jì)人員提前介入指導(dǎo)，掌握建設(shè)決策、前期管理、招投標(biāo)、合同簽訂、變更、工程款結(jié)算和支付等環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)情況，收集隱蔽工程、臨時(shí)工程、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的數(shù)據(jù)資料，站在監(jiān)督的位置對(duì)明顯不符合法律法規(guī)的行為及時(shí)提出審計(jì)建議，促使被審計(jì)單位及時(shí)糾正存在的問題，減少損失浪費(fèi)，有效控制投資成本。

第十八條 審計(jì)費(fèi)用：政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位按審計(jì)凈核減額的10%上繳區(qū)財(cái)政專戶。其中包括向施工單位代扣凈核減額超過送審造價(jià) 5%幅度以外的核減追加費(fèi)，計(jì)算公式為[（審計(jì)凈核減額-送審造價(jià)*5%）*10%]，代扣核減追加費(fèi)由建設(shè)單位開具統(tǒng)一收款收據(jù)并上繳財(cái)政專戶；5%幅度以內(nèi)部分由建設(shè)單位承擔(dān)。

第十九條 區(qū)審計(jì)局實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，根據(jù)需要采用公開招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇具備相應(yīng)的審計(jì)資質(zhì)、健全的內(nèi)部管理制度和良好社會(huì)信譽(yù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（協(xié)審單位），或聘請(qǐng)具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員（協(xié)審人員）參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作。

接受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具體按照本辦法第十三條規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容組織實(shí)施，對(duì)審計(jì)內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，并向區(qū)審計(jì)局出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二十條 區(qū)審計(jì)局組織或聘請(qǐng)協(xié)審單位和協(xié)審人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)明確有關(guān)單位或人員的權(quán)利與義務(wù)，并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。區(qū)審計(jì)局組織或聘請(qǐng)協(xié)審單位和協(xié)審人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)（包括跟蹤審計(jì)）所需經(jīng)費(fèi)，由區(qū)政府予以安排，列入?yún)^(qū)財(cái)政預(yù)算，安排專項(xiàng)資金解決。

第二十一條 承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)本辦法第十四條所述相關(guān)違法違紀(jì)情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告，區(qū)審計(jì)局視情況依法作出審計(jì)處理。

第二十二條 被審計(jì)單位違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或提供的資料不真實(shí)、不完整的，或拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。

第二十三條 對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的其他違法違紀(jì)行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，可區(qū)別情況采取相應(yīng)的處理措施，并可依法給予處罰。

第二十四條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定程序移送有關(guān)部門，任何人不得隱瞞或者阻擾。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面告知區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十五條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。

審計(jì)人員在進(jìn)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）知道或者應(yīng)當(dāng)知道與審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行職務(wù)，而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的；

（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（四）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)政方面違法違紀(jì)問題的；

（五）徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（六）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他行為。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 被審計(jì)單位對(duì)區(qū)審計(jì)局作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法向杭州市審計(jì)局和江干區(qū)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)區(qū)審計(jì)局作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)區(qū)政府裁決，區(qū)政府的裁決為最終決定。

第二十七條 本辦法自下發(fā)之日起施行，原江政辦發(fā)〔2003〕5號(hào)同時(shí)廢止。 2100433B

景德鎮(zhèn)市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法

第一章總則

第一條　為進(jìn)一步加強(qiáng)我市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，規(guī)范政府投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、國(guó)家審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《江西省審計(jì)條例》以及《江西省審計(jì)機(jī)關(guān)政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱的政府投資項(xiàng)目是指：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金以及其他財(cái)政資金的政府投資項(xiàng)目；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資比例超過百分之五十，或者占項(xiàng)目總投資的比例在百分之五十以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的政府投資項(xiàng)目；

（三）政府以項(xiàng)目或者土地、礦藏、水流、森林等資源融資，或者在市政基礎(chǔ)設(shè)施配套等方面依法給予政策優(yōu)惠的公益性政府投資項(xiàng)目；

（四）國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和國(guó)家事業(yè)組織投資的政府投資項(xiàng)目；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其他政府投資項(xiàng)目。

第三條　審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。

第四條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，遇有相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限、人員不足等情況時(shí)，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作，也可以向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)，為審計(jì)項(xiàng)目提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。

第二章工作職責(zé)

第六條　本市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的主管部門。與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的發(fā)展改革、財(cái)政、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改督查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。

被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，將審計(jì)決定執(zhí)行情況、審計(jì)建議落實(shí)情況以及其他審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

第七條　政府投資項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行計(jì)劃管理制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和本級(jí)人民政府要求及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作安排，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

政府關(guān)注的政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)作為政府投資審計(jì)重點(diǎn)。

本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)授權(quán)和交辦政府投資審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以適時(shí)地調(diào)整政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第八條　發(fā)展改革部門應(yīng)當(dāng)在年末向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供本年度政府投資項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)情況。項(xiàng)目建設(shè)單位或主管部門對(duì)已完成的政府投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收結(jié)束后十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交政府投資項(xiàng)目審計(jì)申請(qǐng)函，并提交審計(jì)所需資料。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)備案，同時(shí)將審計(jì)申請(qǐng)函抄告市財(cái)政局，并根據(jù)項(xiàng)目情況制定和調(diào)整年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將工程結(jié)算和竣工決算審計(jì)通知書和項(xiàng)目計(jì)劃同時(shí)抄告財(cái)政部門。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。確需延長(zhǎng)審計(jì)期限時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施該項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。已列入審計(jì)計(jì)劃但未出具審計(jì)結(jié)果的項(xiàng)目，財(cái)政及其他相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)不予撥付合同金額70%以外的項(xiàng)目建設(shè)資金。

對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)未列入審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，由項(xiàng)目建設(shè)單位或其主管部門在依法、依規(guī)辦理工程結(jié)算或竣工決算后支付工程款。審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、部門預(yù)算審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其他事項(xiàng)審計(jì)時(shí)，對(duì)涉及到未列入審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，可以對(duì)其工程結(jié)算和竣工決算情況、以及項(xiàng)目建設(shè)程序和財(cái)務(wù)收支情況，依法依規(guī)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十條　政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明或與承接項(xiàng)目的單位在合同中約定，政府投資項(xiàng)目被納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，審計(jì)結(jié)果作為工程結(jié)算的依據(jù)。

第十一條　審計(jì)人員不得參與項(xiàng)目建設(shè)過程中的決策和管理。

第三章審計(jì)監(jiān)督范圍和內(nèi)容

第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。

審計(jì)實(shí)施過程中，可以對(duì)與項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、招標(biāo)代理、代建、勘察、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、檢測(cè)、咨詢等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第十三條　對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金來源、管理和使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）工程質(zhì)量情況；

（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環(huán)境保護(hù)情況；

（九）單項(xiàng)工程結(jié)算情況；

（十）竣工決算和資產(chǎn)移交情況；

（十一）投資績(jī)效情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題。

第十四條　對(duì)政府投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、招標(biāo)代理、代建、勘察、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、檢測(cè)、咨詢等單位實(shí)施調(diào)查的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）參建行為是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同要求；

（二）單位資質(zhì)是否符合要求；

（三）費(fèi)用收取是否合理；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十五條　對(duì)其他與政府投資項(xiàng)目有關(guān)單位實(shí)施審計(jì)（或調(diào)查）的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

（二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，可根據(jù)需要以專項(xiàng)審計(jì)、跟蹤審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)等方式實(shí)施。

政府投資項(xiàng)目的概算、預(yù)算以及招標(biāo)控制價(jià)編制的真實(shí)性、合法性審核工作，由發(fā)展改革、財(cái)政等部門根據(jù)法定職責(zé)具體負(fù)責(zé)。

第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，可以有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況依法實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤審計(jì)。

第十八條　采取跟蹤審計(jì)方式實(shí)施審計(jì)的，審計(jì)組在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義以書面形式及時(shí)向被審計(jì)單位通報(bào)，并要求其整改。

跟蹤審計(jì)實(shí)施工作全部結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)但尚未整改的問題、以及已經(jīng)整改的重要問題及其整改情況。

第十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)已納入審計(jì)計(jì)劃的投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)的政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，可以在單項(xiàng)工程質(zhì)量驗(yàn)收合格后，對(duì)其工程造價(jià)實(shí)施單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論作為項(xiàng)目建設(shè)單位辦理工程結(jié)算的依據(jù)。

第四章審計(jì)監(jiān)督程序及要求

第二十條　審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算審計(jì)時(shí)，應(yīng)在建設(shè)單位按要求編制完成工程結(jié)算書、竣工決算書后方可實(shí)施。已按照有關(guān)規(guī)定先由建設(shè)單位內(nèi)部或聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審核的政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位還應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果編制完成工程結(jié)算書、竣工決算書，連同審核資料一并送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。

第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)查出違反規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法作出處理、處罰決定。對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)法定處理職權(quán)范圍內(nèi)的問題，應(yīng)移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。

對(duì)政府投資項(xiàng)目工程價(jià)款和其他服務(wù)費(fèi)用存在多計(jì)或少計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和其他參建單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程價(jià)款和其他服務(wù)費(fèi)用，審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳。

第二十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)有關(guān)部門。政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)納入本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位或體制機(jī)制方面問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府或有關(guān)主管部門提出建議。

第五章法律責(zé)任

第二十四條　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的前款規(guī)定以外的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十五條　項(xiàng)目建設(shè)單位或主管部門未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)申請(qǐng)函，自行辦理工程結(jié)算、竣工決算的，財(cái)政部門應(yīng)不予撥付70%以外的項(xiàng)目建設(shè)資金，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)本辦法規(guī)定責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告。

第二十六條項(xiàng)目建設(shè)單位或主管部門報(bào)送的工程結(jié)算、竣工決算造價(jià)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審核后，核減比率或核減資金量較大的，審計(jì)機(jī)關(guān)可對(duì)建設(shè)單位通報(bào)批評(píng)，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，除按違紀(jì)金額處以20%以下的罰款外，對(duì)質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，應(yīng)移送有關(guān)部門調(diào)查處理。

第二十七條被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告。拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處五千元以上二萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二萬元以上五萬元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上一萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處一萬元以上二萬元以下罰款。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十八條　審計(jì)調(diào)查延伸單位無正當(dāng)理由拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；拒不改正的，審計(jì)機(jī)關(guān)可建議相關(guān)主管部門依法限制其在本市范圍內(nèi)承攬政府投資項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)。存在重大違法違規(guī)問題的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，移送行政主管部門，依法追究其責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的外部人員或提供政府購(gòu)買服務(wù)的單位在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)停止其承擔(dān)的工作，依法追究其責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向其主管部門通報(bào)，建議其主管部門依法限制相關(guān)單位和人員在本市范圍內(nèi)參與政府投資項(xiàng)目中介服務(wù)活動(dòng)；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十條　審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第三十一條本辦法施行前，本市各級(jí)政府和部門制定的關(guān)于政府投資項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十二條　本辦法由景德鎮(zhèn)市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

本實(shí)施辦法自2012年11月16日起執(zhí)行。呈貢縣人民政府2008年4月29日印發(fā)的《呈貢縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（呈政發(fā)〔2008〕23號(hào)）同時(shí)廢止。

區(qū)審計(jì)局可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或者具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)和人員，不得承擔(dān)與該項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的工程造價(jià)咨詢等方面的服務(wù)工作。

區(qū)審計(jì)局選擇參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)的方式確定。