機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范例

第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)處崗位職責(zé)

……

第二章 財(cái)務(wù)管理控制制度

第一節(jié) 某局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

……

第三章 資產(chǎn)管理制度

第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法

……

第四章 機(jī)關(guān)職工獎(jiǎng)勵(lì)福利制度

第一節(jié) 機(jī)關(guān)職工福利費(fèi)使用的規(guī)定（試行）

……

第五章 會(huì)計(jì)委派制制度

第一節(jié) 某局系統(tǒng)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制管理辦法

……

第六章 醫(yī)療保險(xiǎn)制度

第一節(jié) 關(guān)于實(shí)行國

編輯推薦：本書內(nèi)容分為：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度、財(cái)務(wù)管理控制制度、資產(chǎn)管理制度、委派制制度、內(nèi)部監(jiān)督制度、醫(yī)療保險(xiǎn)制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工房改制度、附屬單位財(cái)務(wù)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與福利制度等九個(gè)部分，這些制度是機(jī)關(guān)事業(yè)單位在長期的行政管理活動(dòng)中形成的一套系統(tǒng)而較為科學(xué)的約束管理機(jī)制和行為準(zhǔn)則，具有普遍的可借鑒性。

株洲市財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合株洲市國土資源局系統(tǒng)的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條株洲市國土資源局及直屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，適用本制度。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；籌集資金，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，提高資金使用效益。

第四條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：

（一）合理編制本單位年度部門預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)必需開支的資金需要；

（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制和監(jiān)督；

（四）加強(qiáng)本單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；

（五）接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運(yùn)行。

第五條我局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在局行政領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。直屬獨(dú)立核算單位單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專（兼）職財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)管理。

經(jīng)局長授權(quán)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)可代其審批。

第二章局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法

第六條部門預(yù)決算和年度收支計(jì)劃管理規(guī)定

1、部門預(yù)決算：計(jì)財(cái)科根據(jù)有關(guān)規(guī)定，匯總編制年度部門預(yù)決算，經(jīng)黨組會(huì)集體研究后報(bào)局長簽批；

2、年度收支計(jì)劃：計(jì)財(cái)科根據(jù)有關(guān)規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，編制年度收支計(jì)劃，經(jīng)黨組會(huì)集體研究后報(bào)局長簽批。

第七條人員經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

1、工資、補(bǔ)助工資：憑政工科通知發(fā)放；

2、津、補(bǔ)貼：按照國家、省、市人事（勞動(dòng)）財(cái)政部門及有關(guān)部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)財(cái)科落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

3、獎(jiǎng)金：按有關(guān)規(guī)定，政工科制訂方案，計(jì)財(cái)科落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

4、福利費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定，辦公室制訂方案，計(jì)財(cái)科落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

5、社會(huì)保障費(fèi)：按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提、繳納；

6、臨時(shí)工工資：政工科制訂年度臨時(shí)用工計(jì)劃報(bào)局長審批后，統(tǒng)一辦理勞動(dòng)用工手續(xù)，核定工資標(biāo)準(zhǔn)；計(jì)財(cái)科落實(shí)資金渠道，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，據(jù)實(shí)編制工資表發(fā)放。

第八條科室包干經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定：

1、經(jīng)費(fèi)包干范圍：

（1）辦公費(fèi)：除辦公桌椅、電腦外的小型辦公用品的購置；

（2）差旅費(fèi)：省內(nèi)、市內(nèi)差旅費(fèi)；

（3）郵電費(fèi)：電話、電報(bào)、傳真、郵資費(fèi)等；

（4）接待費(fèi)：科室接待來客的費(fèi)用；

（5）會(huì)議費(fèi)：科室召開的業(yè)務(wù)性會(huì)議費(fèi)；

（6）印刷費(fèi)：科室打印、復(fù)印、鉛印各種表格、材料的費(fèi)用；

（7）宣傳費(fèi)：書刊雜志和資料費(fèi)、攝影、沖擴(kuò)費(fèi)；

（8）培訓(xùn)費(fèi)：省、市業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)；

（9）其他費(fèi)用：其他應(yīng)納入科室包干經(jīng)費(fèi)的費(fèi)用。

2、管理規(guī)定：包干經(jīng)費(fèi)按科室核算，總額控制使用，超支不予報(bào)銷；總額內(nèi)的費(fèi)用開支由科室負(fù)責(zé)人簽署意見，計(jì)財(cái)科審核后予以報(bào)銷。

第九條差旅費(fèi)管理規(guī)定

1、出差批準(zhǔn)權(quán)限：

（1）省內(nèi)出差：副科級(jí)及以下干部出差由科長（主任）報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，科長出差經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)局長批準(zhǔn)，副局長及其他局領(lǐng)導(dǎo)出差報(bào)局長批準(zhǔn)；

（2）省外出差：副科級(jí)及以下干部出差由科長（主任）報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意并報(bào)局長批準(zhǔn)，科長、副局長及其他局領(lǐng)導(dǎo)出差報(bào)局長批準(zhǔn)；

（3）因公出差，回局后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳，報(bào)銷單據(jù)經(jīng)出差批準(zhǔn)人簽署意見，計(jì)財(cái)科審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方予報(bào)銷；需預(yù)借差旅費(fèi)的，1000元以內(nèi)的，計(jì)財(cái)科核批，1000元以上的，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

（1）開支標(biāo)準(zhǔn)按全市統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，因公出差科級(jí)以下干部一

般不乘坐飛機(jī)，情況特殊需乘坐飛機(jī)的，必須由局長批準(zhǔn)；

（2）機(jī)關(guān)出車補(bǔ)助統(tǒng)一按不超過0.05元/公里進(jìn)行補(bǔ)助，負(fù)責(zé)派車人員按月簽署意見后，經(jīng)計(jì)財(cái)科審核報(bào)銷；

第十條會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定

1、各種會(huì)議一律實(shí)行會(huì)議費(fèi)預(yù)算制度，全局性會(huì)議由辦公室編列，專業(yè)性會(huì)議由承辦科室編列。承辦科室根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)議通知編制會(huì)議預(yù)算，計(jì)財(cái)科審核標(biāo)準(zhǔn)及經(jīng)費(fèi)來源，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批安排資金；會(huì)議預(yù)算10000元以上的，報(bào)局長審批。原則上業(yè)務(wù)科室一年只開一次會(huì)議，提倡聯(lián)合開會(huì)和多會(huì)并開。

2、會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：（1）需安排就餐的會(huì)議，會(huì)議費(fèi)應(yīng)控制在每人每天60元以內(nèi)；需安排住宿的，會(huì)議費(fèi)應(yīng)控制在每人每天130元以內(nèi)；

第十一條購置費(fèi)管理規(guī)定

所有采購項(xiàng)目統(tǒng)一由辦公室實(shí)施。凡已納入政府采購目錄、達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，辦公室按照政府采購的規(guī)定實(shí)施政府采購。各相關(guān)科室根據(jù)實(shí)際需要提出購置計(jì)劃，辦公室簽署意見后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，購置計(jì)劃資金總額10000元以上的，報(bào)局長審批，計(jì)財(cái)科根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，落實(shí)資金報(bào)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批安排資金。對(duì)未納入政府采購目錄的采購項(xiàng)目，按上述程序報(bào)批后購買。

第十二條年初支出計(jì)劃各專項(xiàng)包干經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)定

1、按年初制定的支出計(jì)劃分別由相關(guān)部門總額包干使用；

2、包干部門應(yīng)嚴(yán)格控制使用，超計(jì)劃部分，需由包干部門提出書面申請(qǐng)，計(jì)財(cái)科落實(shí)資金渠道，經(jīng)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)局長批準(zhǔn)追加計(jì)劃才予以報(bào)銷。

3、經(jīng)費(fèi)包干范圍：

（1）執(zhí)法經(jīng)費(fèi)為執(zhí)法支隊(duì)發(fā)生的除人員經(jīng)費(fèi)以外的各項(xiàng)費(fèi)用；

（2）接待費(fèi)用為辦公室接待部、省領(lǐng)導(dǎo)、外來客人、市轄各縣（市）副局長以上人員所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；

（3）機(jī)關(guān)水電維修費(fèi)為維持機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、電梯、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時(shí)人員經(jīng)費(fèi)等；

（4）汽車費(fèi)用為辦公室所管汽車的油料費(fèi)、路橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助費(fèi)等；

（5）宣傳工作、培訓(xùn)工作、老干工作、計(jì)生工作、黨委工作、信訪工作、紀(jì)檢監(jiān)察工作等其他各專項(xiàng)包干經(jīng)費(fèi)為與該項(xiàng)工作有關(guān)的所有費(fèi)用開支。

4、包干經(jīng)費(fèi)審批程序：以上各專項(xiàng)包干經(jīng)費(fèi)，單項(xiàng)開支在500元以下的由包干部門負(fù)責(zé)人簽字、經(jīng)計(jì)財(cái)科審核報(bào)銷；500元以上的由包干部門負(fù)責(zé)人簽署意見、計(jì)財(cái)科審核，包干部門分管局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。

第十三條其他公用經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

其他公用經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照年初制定的預(yù)算和支出計(jì)劃控制使用，經(jīng)辦科室報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，計(jì)財(cái)科審核標(biāo)準(zhǔn)和資金來源，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，單次開支10000元以上的報(bào)局長審批。

第十四條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

（一）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分為一般專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，一般專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指根據(jù)實(shí)際情況，為完成特殊工作任務(wù)而安排的預(yù)算資金；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指國家、省、市財(cái)政根據(jù)批準(zhǔn)的任務(wù)立項(xiàng)安排的預(yù)算資金，主要有土地開發(fā)整理、土地復(fù)墾、基本農(nóng)田建設(shè)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護(hù)、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)與治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、地質(zhì)遺跡保護(hù)、基礎(chǔ)測繪、信息系統(tǒng)建設(shè)等項(xiàng)目資金。

（二）一般專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：經(jīng)辦科室編制用款計(jì)劃，計(jì)財(cái)科審核標(biāo)準(zhǔn)和資金來源，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，計(jì)劃總額在10000元以上的報(bào)局長審批。單次支付資金10000元以上的報(bào)局長審批。

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：經(jīng)辦科室（部門）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的立項(xiàng)任務(wù)書組織編制項(xiàng)目資金預(yù)算，計(jì)財(cái)科組織審核項(xiàng)目預(yù)算，分管局領(lǐng)導(dǎo)商分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)局長審批。單次支付資金100000元以上的報(bào)局長審批。

（四）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格管理，控制使用，堅(jiān)持事實(shí)求是、精打細(xì)算、專款專用，任何部門不得擠占、挪用，年終結(jié)余按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算或用款計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)原則上不準(zhǔn)超支，特殊情況須追加預(yù)算或計(jì)劃，按審批程序追加后才予報(bào)銷。

第十五條各類報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。

1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項(xiàng)目齊全，缺一不可；

2、報(bào)銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人（驗(yàn)收人）和領(lǐng)導(dǎo)批示；

3、汽車修理費(fèi)必須附有修理清單。

第三章直屬單位財(cái)務(wù)管理辦法

第十六條市局對(duì)各分局、中心、所、處、隊(duì)實(shí)行預(yù)算（計(jì)劃）管理，各單位的經(jīng)費(fèi)與收費(fèi)預(yù)算完成情況掛鉤，超支不補(bǔ)，節(jié)余留用。

第十七條各單位主要負(fù)責(zé)人要高度重視財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)主要責(zé)任；必須明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管財(cái)務(wù)，原則上實(shí)行一支筆審批，主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并嚴(yán)格把關(guān)守口，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。全額撥款單位其審批權(quán)限為市局年初批復(fù)的部門預(yù)算，經(jīng)費(fèi)自理單位為年初初核定的支出計(jì)劃。特殊情況確需追加預(yù)算或支出計(jì)劃的，須提出書面申請(qǐng)，計(jì)財(cái)科審核，分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見報(bào)局長批準(zhǔn)同意追加預(yù)算或計(jì)劃后列支。

第十八條各單位必須按照文件規(guī)定合法組織收費(fèi)，正確使用收費(fèi)票據(jù)；凡行政性、事業(yè)性、內(nèi)部往來收據(jù)均應(yīng)到市局計(jì)財(cái)科領(lǐng)取，嚴(yán)禁使用白條或不開收據(jù)對(duì)外收費(fèi)。

第十九條嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"管理，各單位收取的行政性、事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入必須及時(shí)足額繳入財(cái)政非稅收入結(jié)算戶，并于月末至下月五日前與計(jì)財(cái)科核對(duì)當(dāng)月收費(fèi)，年終于十二月二十五日前核對(duì)全年收費(fèi)金額。

第二十條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或變相提高標(biāo)準(zhǔn)。超過統(tǒng)一規(guī)定的獎(jiǎng)金、福利必須分別經(jīng)市局政工科、辦公室簽署意見，分管領(lǐng)導(dǎo)商分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)局長審批。

第二十一條嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)撥款制度，各單位季末必須向市局計(jì)財(cái)科申報(bào)下季度度撥款計(jì)劃，計(jì)財(cái)科視各單位目標(biāo)完成情況、經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃及財(cái)政返回情況核撥。

第二十二條各單位基建項(xiàng)目、省外差旅費(fèi)、5000元以上的維修項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購置，分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見報(bào)局長審批；凡納入政府采購目錄、達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須辦理政府采購手續(xù)，實(shí)施政府采購。

第四章貨幣資金內(nèi)控管理制度

第二十三條本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二十四條為了確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第二十五條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并定期進(jìn)行崗位輪換。

第二十六條付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理：

(一)付款申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關(guān)證明。

(二)付款審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)付款復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第二十七條對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第二十八條現(xiàn)金庫存限額由市財(cái)政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第二十九條現(xiàn)金使用的范圍

1、職工工資、各種津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個(gè)人的科技、文化、體育等各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，不含1000元)。

第三十條現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第三十一條取得的各種收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)"小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第三十二條應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。

第三十三條加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第三十四條指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第三十五條定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第三十六條加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十七條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章固定資產(chǎn)的管理

第三十八條固定資產(chǎn)范圍及計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設(shè)備：單價(jià)在500元以上，并且使用時(shí)間超過一年的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。單價(jià)雖不滿500元，但使用時(shí)間超過一年的大量同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算；專用設(shè)備：單價(jià)800元以上，并且使用時(shí)間超過一年的，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間超過一年的大量同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。

2、固定資產(chǎn)的分類：

a)房屋和建筑物；

b)專用設(shè)備；

c)文物和陳列品；

d)圖書；

e)其他固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)均以原始價(jià)值作為計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第三十九條凡按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)購入的固定資產(chǎn)，購置科室和部門必須將有關(guān)報(bào)銷手續(xù)辦理完畢后及時(shí)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。

第四十條市局計(jì)財(cái)科和各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳及固定資產(chǎn)登記表，市局辦公室和各獨(dú)立核算單位分別指定專人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點(diǎn)（部門）逐項(xiàng)登記管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。各獨(dú)立核算單位的固定資產(chǎn)實(shí)物帳報(bào)市局辦公室備案。

第四十一條固定資產(chǎn)實(shí)物管理按使用權(quán)歸屬，實(shí)行部門負(fù)責(zé)制。各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)備查帳，部門負(fù)責(zé)人崗位變動(dòng)，要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第四十二條局計(jì)財(cái)科和獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部門定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報(bào)廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請(qǐng)，局辦公室和各單位固定資產(chǎn)管理部門簽署意見，計(jì)財(cái)科根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序報(bào)批后，各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對(duì)損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財(cái)政有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章票據(jù)管理規(guī)定

第四十三條凡購買商品和支付勞務(wù)費(fèi)用，以及從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的開支，都要收取有稅務(wù)機(jī)關(guān)"監(jiān)制章"的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費(fèi)用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費(fèi)"專用章"的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報(bào)銷。

第四十四條票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項(xiàng)目、計(jì)量單位、單價(jià)以及大小寫累計(jì)金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個(gè)體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項(xiàng)或錯(cuò)填項(xiàng)目，應(yīng)不予接收。

第四十五條自填票據(jù)的管理

1、凡收取資金，在取得收入時(shí)，均應(yīng)向付款方如實(shí)開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的有"監(jiān)制章"發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；

2、在開具票據(jù)時(shí)，按規(guī)定填全項(xiàng)目，并加蓋財(cái)務(wù)專用章；

3、對(duì)填寫錯(cuò)誤的票據(jù)，應(yīng)完整保存，對(duì)其各聯(lián)應(yīng)注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；

4、在填寫票據(jù)時(shí)，要用圓珠筆填寫；

5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個(gè)人填寫票據(jù)。

第四十六條空白票據(jù)的管理

空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領(lǐng)用登記手續(xù)，如實(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按要求定期報(bào)表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。

第七章會(huì)計(jì)工作規(guī)范化要求

第四十七條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第四十八條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿中發(fā)生的差錯(cuò)必須按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯(cuò)誤方法進(jìn)行更正。

第四十九條各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總帳銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置明細(xì)帳和輔助帳。

第五十條各類明細(xì)帳必須按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置帳戶，凡要求按單位、個(gè)人或按規(guī)定細(xì)目設(shè)置帳戶的，應(yīng)按全稱分別設(shè)置，不得設(shè)置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。

第五十一條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，上報(bào)及時(shí)，說明清楚。

第五十二條會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)前，必須按照要求進(jìn)行審核，并報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報(bào)。

第五十三條會(huì)計(jì)部門要按照國家關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定和要求，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，定期裝訂成冊(cè)，整理立檔，并妥善保管。

第八章附則

第五十四條本制度由計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)解釋；

第五十五條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。 2100433B