機關(guān)事業(yè)單位財務管理制度范例內(nèi)容介紹

編輯推薦：本書內(nèi)容分為：會計基礎管理制度、財務管理控制制度、資產(chǎn)管理制度、委派制制度、內(nèi)部監(jiān)督制度、醫(yī)療保險制度、機關(guān)事業(yè)單位職工房改制度、附屬單位財務管理制度、獎勵與福利制度等九個部分，這些制度是機關(guān)事業(yè)單位在長期的行政管理活動中形成的一套系統(tǒng)而較為科學的約束管理機制和行為準則，具有普遍的可借鑒性。

第一章 會計基礎管理制度

第一節(jié) 財務審計處崗位職責

……

第二章 財務管理控制制度

第一節(jié) 某局系統(tǒng)財務管理暫行規(guī)定

……

第三章 資產(chǎn)管理制度

第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法

……

第四章 機關(guān)職工獎勵福利制度

第一節(jié) 機關(guān)職工福利費使用的規(guī)定（試行）

……

第五章 會計委派制制度

第一節(jié) 某局系統(tǒng)實行會計委派制管理辦法

……

第六章 醫(yī)療保險制度

第一節(jié) 關(guān)于實行國

株洲市財務管理制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范財務行為，加強財務管理，根據(jù)《會計法》、《預算法》以及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，結(jié)合株洲市國土資源局系統(tǒng)的實際情況，制定本制度。

第二條株洲市國土資源局及直屬單位的財務活動，適用本制度。

第三條財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財政財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效益。

第四條財務管理的基本任務是：

（一）合理編制本單位年度部門預算和財務收支計劃，并認真組織實施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務必需開支的資金需要；

（二）定期編制財務報告，進行財務分析，如實反映本單位財務預算的執(zhí)行情況；

（三）建立、健全內(nèi)部財務管理制度，對財務活動進行有效控制和監(jiān)督；

（四）加強本單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；

（五）接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。

第五條我局系統(tǒng)的財務管理活動在局行政領(lǐng)導下，由計財科統(tǒng)一管理。直屬獨立核算單位單獨設置財務機構(gòu)，配備專（兼）職財務人員，進行會計核算，實施財務管理。

經(jīng)局長授權(quán)，分管財務的局領(lǐng)導可代其審批。

第二章局機關(guān)財務管理辦法

第六條部門預決算和年度收支計劃管理規(guī)定

1、部門預決算：計財科根據(jù)有關(guān)規(guī)定，匯總編制年度部門預決算，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批；

2、年度收支計劃：計財科根據(jù)有關(guān)規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況，編制年度收支計劃，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批。

第七條人員經(jīng)費管理規(guī)定

1、工資、補助工資：憑政工科通知發(fā)放；

2、津、補貼：按照國家、省、市人事（勞動）財政部門及有關(guān)部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標準，計財科落實資金渠道，報分管財務局領(lǐng)導審批；

3、獎金：按有關(guān)規(guī)定，政工科制訂方案，計財科落實資金渠道，報分管財務局領(lǐng)導審批；

4、福利費：按有關(guān)規(guī)定，辦公室制訂方案，計財科落實資金渠道，報分管財務局領(lǐng)導審批；

5、社會保障費：按國家規(guī)定標準計提、繳納；

6、臨時工工資：政工科制訂年度臨時用工計劃報局長審批后，統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù)，核定工資標準；計財科落實資金渠道，報分管財務局領(lǐng)導審批，據(jù)實編制工資表發(fā)放。

第八條科室包干經(jīng)費管理規(guī)定：

1、經(jīng)費包干范圍：

（1）辦公費：除辦公桌椅、電腦外的小型辦公用品的購置；

（2）差旅費：省內(nèi)、市內(nèi)差旅費；

（3）郵電費：電話、電報、傳真、郵資費等；

（4）接待費：科室接待來客的費用；

（5）會議費：科室召開的業(yè)務性會議費；

（6）印刷費：科室打印、復印、鉛印各種表格、材料的費用；

（7）宣傳費：書刊雜志和資料費、攝影、沖擴費；

（8）培訓費：省、市業(yè)務培訓費；

（9）其他費用：其他應納入科室包干經(jīng)費的費用。

2、管理規(guī)定：包干經(jīng)費按科室核算，總額控制使用，超支不予報銷；總額內(nèi)的費用開支由科室負責人簽署意見，計財科審核后予以報銷。

第九條差旅費管理規(guī)定

1、出差批準權(quán)限：

（1）省內(nèi)出差：副科級及以下干部出差由科長（主任）報分管局領(lǐng)導批準，科長出差經(jīng)分管局領(lǐng)導同意報局長批準，副局長及其他局領(lǐng)導出差報局長批準；

（2）省外出差：副科級及以下干部出差由科長（主任）報經(jīng)分管局領(lǐng)導同意并報局長批準，科長、副局長及其他局領(lǐng)導出差報局長批準；

（3）因公出差，回局后三個工作日內(nèi)報帳，報銷單據(jù)經(jīng)出差批準人簽署意見，計財科審核后，報分管財務的局領(lǐng)導批準方予報銷；需預借差旅費的，1000元以內(nèi)的，計財科核批，1000元以上的，報分管財務的局領(lǐng)導審批。

2、差旅費報銷標準：

（1）開支標準按全市統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，因公出差科級以下干部一

般不乘坐飛機，情況特殊需乘坐飛機的，必須由局長批準；

（2）機關(guān)出車補助統(tǒng)一按不超過0.05元/公里進行補助，負責派車人員按月簽署意見后，經(jīng)計財科審核報銷；

第十條會議費管理規(guī)定

1、各種會議一律實行會議費預算制度，全局性會議由辦公室編列，專業(yè)性會議由承辦科室編列。承辦科室根據(jù)經(jīng)批準的會議通知編制會議預算，計財科審核標準及經(jīng)費來源，報分管財務局領(lǐng)導審批安排資金；會議預算10000元以上的，報局長審批。原則上業(yè)務科室一年只開一次會議，提倡聯(lián)合開會和多會并開。

2、會議費開支標準：（1）需安排就餐的會議，會議費應控制在每人每天60元以內(nèi)；需安排住宿的，會議費應控制在每人每天130元以內(nèi)；

第十一條購置費管理規(guī)定

所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄、達到規(guī)定標準的采購項目，辦公室按照政府采購的規(guī)定實施政府采購。各相關(guān)科室根據(jù)實際需要提出購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管財務的局領(lǐng)導審批，購置計劃資金總額10000元以上的，報局長審批，計財科根據(jù)批準的購置計劃，落實資金報分管財務的局領(lǐng)導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。

第十二條年初支出計劃各專項包干經(jīng)費的管理規(guī)定

1、按年初制定的支出計劃分別由相關(guān)部門總額包干使用；

2、包干部門應嚴格控制使用，超計劃部分，需由包干部門提出書面申請，計財科落實資金渠道，經(jīng)分管財務局領(lǐng)導簽署意見后，報局長批準追加計劃才予以報銷。

3、經(jīng)費包干范圍：

（1）執(zhí)法經(jīng)費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用；

（2）接待費用為辦公室接待部、省領(lǐng)導、外來客人、市轄各縣（市）副局長以上人員所發(fā)生的各項費用；

（3）機關(guān)水電維修費為維持機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、電梯、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人員經(jīng)費等；

（4）汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等；

（5）宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監(jiān)察工作等其他各專項包干經(jīng)費為與該項工作有關(guān)的所有費用開支。

4、包干經(jīng)費審批程序：以上各專項包干經(jīng)費，單項開支在500元以下的由包干部門負責人簽字、經(jīng)計財科審核報銷；500元以上的由包干部門負責人簽署意見、計財科審核，包干部門分管局領(lǐng)導審批報銷。

第十三條其他公用經(jīng)費管理規(guī)定

其他公用經(jīng)費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用，經(jīng)辦科室報分管局領(lǐng)導簽署意見，計財科審核標準和資金來源，報分管財務的局領(lǐng)導審批，單次開支10000元以上的報局長審批。

第十四條專項經(jīng)費管理規(guī)定

（一）專項經(jīng)費分為一般專項經(jīng)費和項目經(jīng)費，一般專項經(jīng)費是指根據(jù)實際情況，為完成特殊工作任務而安排的預算資金；項目經(jīng)費是指國家、省、市財政根據(jù)批準的任務立項安排的預算資金，主要有土地開發(fā)整理、土地復墾、基本農(nóng)田建設、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復與治理、地質(zhì)災害防治、地質(zhì)遺跡保護、基礎測繪、信息系統(tǒng)建設等項目資金。

（二）一般專項經(jīng)費：經(jīng)辦科室編制用款計劃，計財科審核標準和資金來源，報分管財務局領(lǐng)導審批，計劃總額在10000元以上的報局長審批。單次支付資金10000元以上的報局長審批。

（三）項目經(jīng)費：經(jīng)辦科室（部門）根據(jù)經(jīng)批準的立項任務書組織編制項目資金預算，計財科組織審核項目預算，分管局領(lǐng)導商分管財務局領(lǐng)導簽署意見后，報局長審批。單次支付資金100000元以上的報局長審批。

（四）專項經(jīng)費應按照國家有關(guān)財務規(guī)章制度的要求嚴格管理，控制使用，堅持事實求是、精打細算、專款專用，任何部門不得擠占、挪用，年終結(jié)余按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。項目經(jīng)費預算或用款計劃一經(jīng)批準原則上不準超支，特殊情況須追加預算或計劃，按審批程序追加后才予報銷。

第十五條各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。

1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；

2、報銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人（驗收人）和領(lǐng)導批示；

3、汽車修理費必須附有修理清單。

第三章直屬單位財務管理辦法

第十六條市局對各分局、中心、所、處、隊實行預算（計劃）管理，各單位的經(jīng)費與收費預算完成情況掛鉤，超支不補，節(jié)余留用。

第十七條各單位主要負責人要高度重視財務工作，加強領(lǐng)導和監(jiān)督，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性和合法性負主要責任；必須明確一名領(lǐng)導主管財務，原則上實行一支筆審批，主管財務的領(lǐng)導對主要負責人負責并嚴格把關(guān)守口，如發(fā)現(xiàn)差錯要承擔相應責任。全額撥款單位其審批權(quán)限為市局年初批復的部門預算，經(jīng)費自理單位為年初初核定的支出計劃。特殊情況確需追加預算或支出計劃的，須提出書面申請，計財科審核，分管財務局領(lǐng)導簽署意見報局長批準同意追加預算或計劃后列支。

第十八條各單位必須按照文件規(guī)定合法組織收費，正確使用收費票據(jù)；凡行政性、事業(yè)性、內(nèi)部往來收據(jù)均應到市局計財科領(lǐng)取，嚴禁使用白條或不開收據(jù)對外收費。

第十九條嚴格執(zhí)行"收支兩條線"管理，各單位收取的行政性、事業(yè)性收費和罰沒收入必須及時足額繳入財政非稅收入結(jié)算戶，并于月末至下月五日前與計財科核對當月收費，年終于十二月二十五日前核對全年收費金額。

第二十條嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律、財務制度規(guī)定的各項費用開支標準，不得擅自提高或變相提高標準。超過統(tǒng)一規(guī)定的獎金、福利必須分別經(jīng)市局政工科、辦公室簽署意見，分管領(lǐng)導商分管財務局領(lǐng)導同意報局長審批。

第二十一條嚴格經(jīng)費撥款制度，各單位季末必須向市局計財科申報下季度度撥款計劃，計財科視各單位目標完成情況、經(jīng)費開支計劃及財政返回情況核撥。

第二十二條各單位基建項目、省外差旅費、5000元以上的維修項目和固定資產(chǎn)購置，分管局領(lǐng)導簽署意見報局長審批；凡納入政府采購目錄、達到規(guī)定標準的，必須辦理政府采購手續(xù)，實施政府采購。

第四章貨幣資金內(nèi)控管理制度

第二十三條本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二十四條為了確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第二十五條辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并定期進行崗位輪換。

第二十六條付款業(yè)務應當按照以下程序辦理：

(一)付款申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關(guān)證明。

(二)付款審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應當拒絕批準。

(三)付款復核。會計應當對批準后的付款申請進行復核，復核付款申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第二十七條對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第二十八條現(xiàn)金庫存限額由市財政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第二十九條現(xiàn)金使用的范圍

1、職工工資、各種津貼。

2、個人勞務報酬。

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點為1000元以下，不含1000元)。

第三十條現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第三十一條取得的各種收入必須及時入賬，不得私設"小金庫"，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第三十二條應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

第三十三條加強對支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第三十四條指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第三十五條定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第三十六條加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十七條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章固定資產(chǎn)的管理

第三十八條固定資產(chǎn)范圍及計價標準

1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設備：單價在500元以上，并且使用時間超過一年的，應作為固定資產(chǎn)核算。單價雖不滿500元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產(chǎn)核算；專用設備：單價800元以上，并且使用時間超過一年的，單位價值雖未達到規(guī)定的標準，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產(chǎn)核算。

2、固定資產(chǎn)的分類：

a)房屋和建筑物；

b)專用設備；

c)文物和陳列品；

d)圖書；

e)其他固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)均以原始價值作為計價標準。

第三十九條凡按規(guī)定程序經(jīng)批準購入的固定資產(chǎn)，購置科室和部門必須將有關(guān)報銷手續(xù)辦理完畢后及時交財務部門進行帳務處理。

第四十條市局計財科和各獨立核算單位財務部門分別設置固定資產(chǎn)總帳、明細帳及固定資產(chǎn)登記表，市局辦公室和各獨立核算單位分別指定專人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點（部門）逐項登記管理，建立固定資產(chǎn)實物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。各獨立核算單位的固定資產(chǎn)實物帳報市局辦公室備案。

第四十一條固定資產(chǎn)實物管理按使用權(quán)歸屬，實行部門負責制。各部門應建立固定資產(chǎn)備查帳，部門負責人崗位變動，要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第四十二條局計財科和獨立核算單位財務部門定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請，局辦公室和各單位固定資產(chǎn)管理部門簽署意見，計財科根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序報批后，各獨立核算單位財務部門進行相應的帳務處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章票據(jù)管理規(guī)定

第四十三條凡購買商品和支付勞務費用，以及從事其他業(yè)務活動的開支，都要收取有稅務機關(guān)"監(jiān)制章"的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費"專用章"的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報銷。

第四十四條票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項或錯填項目，應不予接收。

第四十五條自填票據(jù)的管理

1、凡收取資金，在取得收入時，均應向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務機關(guān)印制的有"監(jiān)制章"發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；

2、在開具票據(jù)時，按規(guī)定填全項目，并加蓋財務專用章；

3、對填寫錯誤的票據(jù)，應完整保存，對其各聯(lián)應注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應及時報告財政、稅務機關(guān)處理；

4、在填寫票據(jù)時，要用圓珠筆填寫；

5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。

第四十六條空白票據(jù)的管理

空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領(lǐng)用登記手續(xù)，如實進行統(tǒng)計，按要求定期報表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。

第七章會計工作規(guī)范化要求

第四十七條會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第四十八條會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯誤方法進行更正。

第四十九條各單位應按規(guī)定設置總帳銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務需要設置明細帳和輔助帳。

第五十條各類明細帳必須按《事業(yè)單位會計制度》的要求設置帳戶，凡要求按單位、個人或按規(guī)定細目設置帳戶的，應按全稱分別設置，不得設置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。

第五十一條會計報表應根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及有關(guān)規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，上報及時，說明清楚。

第五十二條會計報表上報前，必須按照要求進行審核，并報經(jīng)會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。

第五十三條會計部門要按照國家關(guān)于會計檔案管理的規(guī)定和要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。

第八章附則

第五十四條本制度由計財科負責解釋；

第五十五條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。 2100433B