全面預(yù)算管理系統(tǒng)

全面預(yù)算管理系統(tǒng)按適用規(guī)模的分類

1.C/S架構(gòu)下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。即客戶機(jī)與服務(wù)器結(jié)構(gòu)，是將系統(tǒng)的操作功能合理分配到Client端和Server端，此類架構(gòu)下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)適合于企業(yè)內(nèi)部使用局域網(wǎng)的情況，有局限性，保密性相對較強。

2.B/S架構(gòu)下的管理系統(tǒng)。B/S架構(gòu)，即瀏覽器和服務(wù)器結(jié)構(gòu)，用戶的工作界面可以通過www瀏覽器來實現(xiàn)，從適用范圍來講，B/S架構(gòu)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)不但適用于企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)，也適用于外部的廣域網(wǎng)。即，在保證企業(yè)指定電腦保密需求的同時，滿足互聯(lián)網(wǎng)下的無區(qū)域限制辦公，適應(yīng)企業(yè)全球化管理的需求。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)按企業(yè)發(fā)展的分類

1.成品套裝的全面預(yù)算管理系統(tǒng)

這類系統(tǒng)是定型的管理系統(tǒng)，通過軟件的參數(shù)設(shè)置，對軟件做少量的功能調(diào)整。無法解決的管理需求，通過二次開發(fā)實現(xiàn)，系統(tǒng)主體架構(gòu)不可變化，只能解決一部分的新增需求，同時，二次開發(fā)可能引發(fā)系統(tǒng)不穩(wěn)定現(xiàn)象。此類系統(tǒng)靈活性差，系統(tǒng)更新速度緩慢，但成本較低，應(yīng)用速度較快。

2.在開發(fā)型平臺上研發(fā)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)

此類管理系統(tǒng)在開發(fā)平臺上按用戶需求來設(shè)計開發(fā)。但建設(shè)速度較慢，質(zhì)量受制于研發(fā)人員的業(yè)務(wù)理解能力和業(yè)務(wù)經(jīng)驗。企業(yè)亦可組建研發(fā)團(tuán)隊研發(fā)適合自己的管理系統(tǒng)，成本略高。

3.在應(yīng)用設(shè)計平臺下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)

此類系統(tǒng)按照用戶需求進(jìn)行個性化設(shè)計，包括財銷售、采購、生產(chǎn)、盈利、用戶界面風(fēng)格等?？蓱?yīng)對管理需求的變化，動態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)應(yīng)用和管理流程，解決因二次開發(fā)周期過長而帶來的管理系統(tǒng)不能與業(yè)務(wù)變更同步完成的問題。

預(yù)算管理系統(tǒng)是針對企業(yè)尤其是企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理而使用的一個技術(shù)平臺，其工作機(jī)制可以快速高效地實現(xiàn)客戶對全面預(yù)算管理的需求，適應(yīng)于需求不斷變化的實際情況。整個系統(tǒng)從上到下保持收集數(shù)據(jù)格式、口徑一致。

數(shù)據(jù)格式、口徑一致是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，全面預(yù)算管理系統(tǒng)利用網(wǎng)絡(luò)報表體系，靈活、方便的報表定義機(jī)制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑從上到下的一致性。預(yù)算管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)上報和數(shù)據(jù)接受機(jī)制解決了上下級之問的數(shù)據(jù)及時傳輸問題。

系統(tǒng)開放的數(shù)據(jù)接口功能，能支持從會計信息系統(tǒng)（FMIS）或業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如ERP等）提取數(shù)據(jù)，可以與電子表格無縫連接，各種數(shù)據(jù)都可以以文本的方式導(dǎo)出和引入，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。

高效的匯總、審核、分析和數(shù)據(jù)挖掘功能提高了上級部門匯總和審核預(yù)算表的效率。

填報數(shù)據(jù)可以靈活的從上到下層層擴(kuò)展，滿足不同級次部門的管理需要，既可滿足上級的要求，又可以根據(jù)自己的情況收集更為明細(xì)的數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)上報時，又可以實現(xiàn)層層自動裁減和數(shù)據(jù)過濾，不需要做更多的工作。 2100433B

全面預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面控制的能力。湯谷良說， 公司預(yù)算不僅是出資者與經(jīng)理人之間的游戲規(guī)則，還體現(xiàn)出經(jīng)營者與其下屬員工之間的權(quán)力、責(zé)任安排，即在為實現(xiàn)整體利益的目標(biāo)下，明確各單位的權(quán)利和責(zé)任區(qū)間。預(yù)算使各責(zé)任單位的權(quán)力得以用表格化的形式體現(xiàn)，這種分權(quán)以不失去控制為最低限度。預(yù)算是權(quán)力控制者采用的合理方式，否定預(yù)算也即是否定經(jīng)營者自身，經(jīng)營者的權(quán)威也就無從談起。經(jīng)理人需要協(xié)同各種業(yè)務(wù)活動和管理方案，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)均能統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)調(diào)行動，需要有效的聚集各項經(jīng)濟(jì)資源，包括人力、物力、財力、信息等，使之形成一種強有力的、有序的集合；所以從內(nèi)容上分析，企業(yè)預(yù)算既是由銷售、采購、生產(chǎn)、盈利、現(xiàn)金流量等單項預(yù)算組成的責(zé)任指標(biāo)體系，又是公司的整體“作戰(zhàn)方案”。各個預(yù)算應(yīng)該統(tǒng)一于總預(yù)算體系，所以稱之為“全面預(yù)算”。它不只是財務(wù)部門的事情，而是企業(yè)綜合的、全面的管理，是具有全面控制約束力的機(jī)制。

中國全面預(yù)算的發(fā)展情況：縱觀中國央企、國企、民企、國際化企業(yè)，全面預(yù)算系統(tǒng)的普及以及使用深度，我們發(fā)現(xiàn)。目前大部分企業(yè)停留在財務(wù)預(yù)算的層面，也就是對于資金使用的控制。還沒有發(fā)揮全面預(yù)算系統(tǒng)的戰(zhàn)略功能，以及資源優(yōu)化協(xié)調(diào)配置的功能發(fā)揮的程度非常有限。追究其深刻的原因，一是眾多企業(yè)主對于企業(yè)全面預(yù)算系統(tǒng)的理解比較狹隘，沒有上升的戰(zhàn)略高度，表現(xiàn)在對于財務(wù)戰(zhàn)略部門的功能定位依然停留在傳統(tǒng)的觀念之上。二是企業(yè)的整體財務(wù)意識沒有提升到精益管理的思想，沒有持續(xù)改進(jìn)的觀念，因此提高中高層的財務(wù)概念的范疇，突破財務(wù)作為附屬地位上升為戰(zhàn)略地位顯得尤其重要，唯有企業(yè)將精益運營與財務(wù)戰(zhàn)略結(jié)合，才能發(fā)揮全面預(yù)算系統(tǒng)的戰(zhàn)略工具的功能。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)——信息系統(tǒng)已經(jīng)在國內(nèi)大中型企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，比如華為公司，國家開發(fā)投資公司，上海錦江國際酒店集團(tuán)，如家酒店集團(tuán)，支付寶，宇通客車，北京奔馳，延鋒彼歐，以嶺藥業(yè)等一大批行業(yè)龍頭企業(yè)，都成功實施全面預(yù)算管理系統(tǒng)。

1. 上海錦江酒店的全面預(yù)算管理系統(tǒng)

企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理大多是從傳統(tǒng)的Excel手工預(yù)算開始的。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，全面預(yù)算日益成為增強企業(yè)管控能力的重要工具，Excel顯然無法滿足這一需求。如今，全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實施，在錦江酒店中發(fā)揮了巨大的作用——支持了錦江酒店的經(jīng)濟(jì)型酒店高速擴(kuò)張中的資源配置，將集團(tuán)管控方向聚焦在

成本管控；實現(xiàn)了集團(tuán)財務(wù)會計報告平臺和責(zé)任會計報告平臺的一體化應(yīng)用；實現(xiàn)了預(yù)算管理與核算系統(tǒng)實現(xiàn)自動化集成，及時跟蹤分析預(yù)算的執(zhí)行情況；規(guī)范和固化了預(yù)算編制和分析的規(guī)則和流程，并兼容了責(zé)任主體在預(yù)算管理中的差異；實現(xiàn)了預(yù)算編制、滾動預(yù)測、調(diào)整和執(zhí)行動態(tài)分析的整體應(yīng)用；借助IT技術(shù)得以實現(xiàn)可控制的戰(zhàn)略擴(kuò)張，降低了戰(zhàn)略執(zhí)行過程的風(fēng)險。

2. 支付寶公司的全面預(yù)算管理系統(tǒng)

1）通過業(yè)務(wù)梳理，使財務(wù)計劃工作體系化、規(guī)范化、精細(xì)化。

2）把全面預(yù)算預(yù)測編制、執(zhí)行控制、分析、改進(jìn)和提高的閉環(huán)管理模式在系統(tǒng)中予以固化，整合支付寶預(yù)算過程，構(gòu)建全面預(yù)算體系。

3）改善支付寶手工預(yù)算編制過程中在數(shù)據(jù)匯總、人員協(xié)調(diào)、版本控制、預(yù)算執(zhí)行分析方面遇到的困難，支持多層級、多維度、大規(guī)模的預(yù)算編制工作，提高支付寶預(yù)算編制的質(zhì)量和效率。

4）搭建適應(yīng)公司業(yè)務(wù)架構(gòu)的元數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)架構(gòu)，構(gòu)建靈活、開放的預(yù)算系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)迅速發(fā)展變化需要。

5）構(gòu)建符合阿里巴巴信息化架構(gòu)規(guī)劃的預(yù)算系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與ERP、ABC等信息系統(tǒng)的元數(shù)據(jù)共享和統(tǒng)一管理。

6）實現(xiàn)與FP&A相關(guān)的財務(wù)核算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的集成統(tǒng)一，完成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和傳遞，從而使得財務(wù)分析師擁有一套穩(wěn)定、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)。

7） 提供各項功能靈活搭建各類分析報表，提升報表質(zhì)量和效率。形成完整的專業(yè)化預(yù)算執(zhí)行分析體系，提高預(yù)算執(zhí)行分析的及時性、準(zhǔn)確性，為支付寶的經(jīng)營管理提供依據(jù)。

3. 國家開發(fā)投資公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)

作為一家投資控股集團(tuán)，國家開發(fā)投資公司的業(yè)務(wù)范圍復(fù)雜多樣，包括實業(yè)、金融服務(wù)業(yè)、國有資產(chǎn)經(jīng)營三大業(yè)務(wù)類型，涉及到煤炭、電力、港口、機(jī)輕、化肥、基金、保險等諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

基于前期的業(yè)務(wù)設(shè)計基礎(chǔ)，國家開發(fā)投資公司在預(yù)算管理系統(tǒng)中設(shè)計了“集團(tuán)通用、板塊通用、板塊專用”三類預(yù)算模板，分別用于滿足集團(tuán)總部、各板塊間及板塊內(nèi)的預(yù)算管理需求。預(yù)算管理從業(yè)務(wù)預(yù)算出發(fā)，按照業(yè)務(wù)部門的專業(yè)條線管理內(nèi)容，覆蓋包括投資、人力資源、固定資產(chǎn)管理、資金預(yù)算、IT專項支出等業(yè)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)預(yù)算形成財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的全面預(yù)算管理內(nèi)容。

同時，預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)的組織架構(gòu)體系覆蓋了從集團(tuán)總部到二級企業(yè)，以及三級投資企業(yè)的組織層級，體現(xiàn)預(yù)算管理的全面性、全員性及業(yè)務(wù)驅(qū)動性。此外，在年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，國家開發(fā)投資公司根據(jù)管理需求的深入不斷優(yōu)化完善預(yù)算管理體系，先后實現(xiàn)季度滾動預(yù)測、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算與實際數(shù)據(jù)的集成分析、預(yù)算控制、預(yù)算編制數(shù)據(jù)校驗功能等內(nèi)容，形成全過程的預(yù)算管理閉環(huán)。

• 建立起集團(tuán)化集中管理支撐平臺

• 實現(xiàn)信息流、實物流、賬務(wù)流和資金的統(tǒng)一

• 提升財務(wù)服務(wù)水平，提高財務(wù)效率

• 系統(tǒng)易用好用，安全性高

• 不僅可與SAP R3 ERP等系統(tǒng)高度集成，還可與OA、企業(yè)網(wǎng)銀等無縫聯(lián)接。

預(yù)算控制：靈活的預(yù)算控制節(jié)點，多條件的控制方案，真正實時控制費用的申請和報銷。

費用管理：提供費用申請、費用智能分析等。

報表管理：根據(jù)不同的用戶提供不同的報表類型，支持精細(xì)的顆粒度查詢和穿透式查詢。

賬務(wù)接口：與SAP、用友等系統(tǒng)均有標(biāo)準(zhǔn)接口。

銀企直聯(lián)：與國內(nèi)所有網(wǎng)絡(luò)銀行均有接口。

網(wǎng)上審批：涵蓋事前申請、事后報銷、費用成本分?jǐn)倸w屬、領(lǐng)導(dǎo)審批、信用管理、實物流管理等綜合報銷業(yè)務(wù)流程。

影像掃描：自動識別票據(jù)并加以文件分組管理，快速進(jìn)行票據(jù)審核，全面跟蹤和管理票據(jù)的實物傳遞過程和狀態(tài)。

01 全面預(yù)算管理的智慧

02 目標(biāo)、環(huán)境和全面預(yù)算管理的關(guān)系

03 全面預(yù)算管理的重要性

04 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的功能

05 全面預(yù)算目標(biāo)管理

06 全面預(yù)算指標(biāo)的本質(zhì)

07 全面預(yù)算指標(biāo)的確定

08 全面預(yù)算管理案例分析

09 全面預(yù)算財務(wù)指標(biāo)分析（上）

10 全面預(yù)算財務(wù)指標(biāo)分析（下）

11 全面預(yù)算管理系統(tǒng)科目設(shè)計

12 全面預(yù)算分析報告編寫2100433B