《稅收籌劃》2013版圖書

第一章　稅收籌劃概論1

學(xué)習(xí)目標(biāo)1

第一節(jié)　稅收籌劃的定義與特征1

第二節(jié)　稅收籌劃產(chǎn)生與存在的因素5

第三節(jié)　稅收籌劃的類型19

第四節(jié)　稅收籌劃與其他涉稅行為26

第五節(jié)　稅收籌劃與理財(cái)活動(dòng)31

課后練習(xí)與思考33

第二章　稅收籌劃效應(yīng)、原則、條件、方法和步驟與風(fēng)險(xiǎn)34

學(xué)習(xí)目標(biāo)34

第一節(jié)　稅收籌劃效應(yīng)34

第二節(jié)　稅收籌劃原則43

第三節(jié)　稅收籌劃的條件46

第四節(jié)　稅收籌劃方法和步驟50

第五節(jié)　稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)55

課后練習(xí)與思考58

第三章　企業(yè)稅收籌劃戰(zhàn)略59

學(xué)習(xí)目標(biāo)59

第一節(jié)　投資不同階段的主要稅收問題59

第二節(jié)　企業(yè)稅收籌劃戰(zhàn)略65

課后練習(xí)與思考71

第四章　企業(yè)投資初始階段的稅收籌劃74

學(xué)習(xí)目標(biāo)74

第一節(jié)　投資主體的稅收籌劃74

第二節(jié)　投資形式的稅收籌劃80

第三節(jié)　投資企業(yè)組織形式的稅收籌劃87

第四節(jié)　公私合營的稅收籌劃93

課后練習(xí)與思考97

第五章　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營階段的稅收籌劃99

學(xué)習(xí)目標(biāo)99

第一節(jié)　企業(yè)采購活動(dòng)稅收籌劃99

第二節(jié)　企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的稅收籌劃108

第三節(jié)　企業(yè)銷售活動(dòng)稅收籌劃115

第四節(jié)　企業(yè)成本和費(fèi)用管理的稅收籌劃131

課后練習(xí)與思考138

第六章　企業(yè)融資稅收籌劃141

學(xué)習(xí)目標(biāo)141

第一節(jié)　資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃141

第二節(jié)　傳統(tǒng)融資方式的稅收籌劃144

第三節(jié)　證券化融資的稅收籌劃160

課后練習(xí)與思考163

第七章　企業(yè)薪酬體系稅收籌劃165

學(xué)習(xí)目標(biāo)165

第一節(jié)　職工薪酬體系的稅收籌劃165

第二節(jié)　股權(quán)激勵(lì)稅收籌劃169

課后練習(xí)與思考173

第八章　企業(yè)投資退出階段的稅收籌劃176

學(xué)習(xí)目標(biāo)176

第一節(jié)　企業(yè)股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓退出稅收籌劃176

第二節(jié)　企業(yè)清算稅收籌劃191

課后練習(xí)與思考193

第九章　企業(yè)重組稅收籌劃195

學(xué)習(xí)目標(biāo)195

第一節(jié)　企業(yè)重組概述195

第二節(jié)　企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃204

第三節(jié)　資產(chǎn)收購和股權(quán)收購稅收籌劃207

第四節(jié)　企業(yè)合并與分立稅收籌劃214

課后練習(xí)與思考224

第十章　國際稅收籌劃226

學(xué)習(xí)目標(biāo)226

第一節(jié)　國際稅收籌劃概述226

第二節(jié)　國際稅收籌劃的主要方法230

第三節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范244

課后練習(xí)與思考254 2100433B

稅收籌劃是社會(huì)民主化、法制化進(jìn)程的產(chǎn)物。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期,不論是征稅主體還是納稅主體都不可能利用稅收政策來為自己獲取更大利益。征稅主體只是考慮怎樣才能取得更多的收入來滿足自己的消耗和支出,并未想到稅收還存在其他職能。而納稅主體更是被動(dòng)地遵從政府的法律條款或者違反法律的規(guī)定,也不可能利用政府的政策法規(guī)來合理安排自己的經(jīng)營行為,從而獲取更多的、合法的稅收利益。隨著社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步,稅收籌劃逐漸成為不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的必然活動(dòng)。

稅收籌劃是一門綜合性較強(qiáng)的學(xué)科,具體籌劃人不但要具備扎實(shí)的稅收法規(guī)知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),還要把握稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本規(guī)律,熟悉稅收法規(guī)與實(shí)際經(jīng)營行為相結(jié)合的載體內(nèi)容和籌劃的基本技能。只有這樣,稅收籌劃的結(jié)果才具有實(shí)際價(jià)值。

（一）稅收籌劃具有合法性。

1、稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。

2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。

（二）稅收籌劃具有事前籌劃性。

（三）稅收籌劃具有明確的目的性。

一般認(rèn)為，稅收籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅收籌劃，這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)：稅收籌劃的前提是不違背稅法，稅收籌劃的目的是少繳稅款。它包括采用合法手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進(jìn)行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟(jì)手段、特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。

狹義的稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤?，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對自身經(jīng)營、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)，稅收籌劃的目的是為了節(jié)稅，但節(jié)稅是在稅收法律允許的范圍內(nèi)，以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤岬摹?

稅收籌劃(第3版經(jīng)濟(jì)管理類課程教材)/稅收系列 2100433B