部門預(yù)算改革程序

部門預(yù)算的編制實(shí)行“兩上兩下”編制程序。

一上：“一上”指的是由部門編制預(yù)算建議數(shù)上報(bào)財(cái)政部門；

一下：“一下”是指財(cái)政部門審核部門預(yù)算建議數(shù)后下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)；

二上：“二上”是指部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政部門；

二下：“二下”是指財(cái)政部門根據(jù)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算草案批復(fù)部門預(yù)算。

1、《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)；

2、本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署；

3、本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃；

4、本部門、本單位的定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

5、本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。

（一）堅(jiān)持“一要吃飯，二要建設(shè)”的原則。

（二）堅(jiān)持綜合財(cái)政預(yù)算的原則。

（三）堅(jiān)持零基預(yù)算的原則。

（四）堅(jiān)持定員定額管理的原則。

（五）堅(jiān)持調(diào)結(jié)構(gòu)、保重點(diǎn)的原則。

一、部門預(yù)算編制的原則

二、部門預(yù)算編制的依據(jù)

三、部門預(yù)算的編制程序

四、部門收入預(yù)算的編制

五、部門支出預(yù)算的編制

六、部門預(yù)算報(bào)表體系

七、部門預(yù)算的審批

（一）部門收入預(yù)算編制的原則

部門收入預(yù)算是公共財(cái)政預(yù)算的重要組成部分，其收入的來源，一部分是通過法律規(guī)定和法定程序獲取的，具有較強(qiáng)的法制性；一部分則體現(xiàn)了政府及公共管理部門的政策取向，因而在部門收入預(yù)算的編制中，必須堅(jiān)持法制性、準(zhǔn)確性和完整性。

（二）部門收入預(yù)算的測(cè)算

部門收入預(yù)算的測(cè)算，主要依據(jù)部門發(fā)展規(guī)劃的要求、行使社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理職能的需要以及部門年度內(nèi)預(yù)算外及其他收入的狀況進(jìn)行。

1、財(cái)政撥款收入的測(cè)算

財(cái)政撥款收入是公共管理部門的主要資金來源，因而對(duì)該項(xiàng)收入的測(cè)算必須做到全面、準(zhǔn)確、合理。在對(duì)部門需求進(jìn)行測(cè)算時(shí)，著重于下列幾個(gè)方面：

（1）全面收集相關(guān)基礎(chǔ)資料，為需求預(yù)測(cè)提供充足的依據(jù)。

（2）結(jié)合工作目標(biāo)，歸集部門預(yù)算要求。

（3）測(cè)算部門財(cái)政撥款數(shù)額。

2、預(yù)算外收入及其他收入的測(cè)算

預(yù)算外收入及其它收入相對(duì)于財(cái)政撥款收入具有不穩(wěn)定性，因其受到經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國家政策、單位業(yè)務(wù)量、征收比率等多重因素的影響，因而測(cè)算難度較大，測(cè)算過程中關(guān)注以下幾點(diǎn)：

（1）完整、準(zhǔn)確地做好基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備工作；

（2）嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低；

（3）運(yùn)用因素分析法確定預(yù)算外及其他收入數(shù)額，只有將各項(xiàng)增減因素核實(shí)后，才能測(cè)算收入數(shù)額，運(yùn)用以下公式計(jì)算：

當(dāng)年某項(xiàng)預(yù)算外及其他收入測(cè)算額=上年度該項(xiàng)收入的實(shí)際征收額 本年度預(yù)計(jì)增收因素的增加額—本年度預(yù)計(jì)減少因素的減少額。

部門預(yù)算含義

在我國部門預(yù)算改革中所謂的“部門”具有特定含義，它是指那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算會(huì)計(jì)單位（上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策研究中心，2003）。具體而言，根據(jù)中央政府部門預(yù)算改革中有關(guān)基本支出和項(xiàng)目支出試行單位范圍的說明，部門預(yù)算改革中所指“部門”應(yīng)包括三類：一是，開支行政管理費(fèi)的部門，包括了人大、政協(xié)、政府機(jī)關(guān)、共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)、民主黨派機(jī)關(guān)、社團(tuán)機(jī)關(guān)；二是，公檢法司部門；三是依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位，如氣象局、地震局等。

部門預(yù)算分類

實(shí)行部門預(yù)算制度，需要將部門的各種財(cái)政性資金、部門所屬單位收支全部納入預(yù)算編制。部門預(yù)算收支既包括行政單位預(yù)算，也包括事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般收支預(yù)算，也包括政府基金收支預(yù)算；既包括基本支出預(yù)算，也包括項(xiàng)目支出預(yù)算；既包括財(cái)政部門直接安排預(yù)算，也包括有預(yù)算分配權(quán)部門安排的預(yù)算，還包括預(yù)算外資金安排的預(yù)算。

部門預(yù)算編制方法

收入預(yù)算編制采用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法。通過對(duì)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和重點(diǎn)稅源調(diào)查，建立收入動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫和國民經(jīng)濟(jì)綜合指標(biāo)庫，對(duì)經(jīng)濟(jì)、財(cái)源及其發(fā)展變化趨勢(shì)進(jìn)行分析論證的基礎(chǔ)上，選取財(cái)政收入相關(guān)指標(biāo)，建立標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算模型，根據(jù)可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)性、政策性和管理性等因素，確定修正系數(shù)，編制標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算。

支出預(yù)算編制采用零基預(yù)算法。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。其中，基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理，人員支出預(yù)算按照工資福利標(biāo)準(zhǔn)和編制定員逐人核定；日常共用支出預(yù)算按照部門性質(zhì)、職責(zé)、工作量差別等劃分若干檔次，制定中長期項(xiàng)目安排計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，在預(yù)算中優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目。在此基礎(chǔ)上，編制具有綜合財(cái)政預(yù)算特點(diǎn)的部門預(yù)算。

部門預(yù)算審計(jì)是一個(gè)部門一本預(yù)算。實(shí)行部門預(yù)算是構(gòu)建公共財(cái)政框架、變分散預(yù)算為統(tǒng)一綜合的預(yù)算，從源頭治理腐敗的需要。

部門預(yù)算是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的綜合反映，是加強(qiáng)單位宏觀調(diào)控能力、改善資金使用狀況的有效手段，是涉及單位管理的各個(gè)方面、集預(yù)測(cè)與決策一體的綜合性工作。因此，單位法人以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視部門預(yù)算編制工作，切實(shí)履行預(yù)算工作的主體責(zé)任，有效組織相關(guān)部門共同完成編制預(yù)算工作，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合理性。各相關(guān)部門應(yīng)按照單位的統(tǒng)一部署，努力做好職責(zé)單位內(nèi)的預(yù)算編制工作，切實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算從基層編起，夯實(shí)預(yù)算準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

部門預(yù)算填報(bào)范圍

政府采購預(yù)算填報(bào)范圍

從2009年部門預(yù)算開始，各單位上報(bào)"一上"、"二上"部門預(yù)算時(shí)均要編報(bào)政府采購預(yù)算。

根據(jù)院《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位2007-2008年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知〉的通知》（科發(fā)計(jì)函字（2007）51號(hào)）中所確定的我院政府采購范圍，并依據(jù)單位預(yù)計(jì)收到的財(cái)政撥款、其他經(jīng)費(fèi)以及上年結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，凡屬于政府采購范圍的采購項(xiàng)目必須編制政府采購預(yù)算。

部門預(yù)算填報(bào)方式

政府采購預(yù)算填報(bào)方式

各單位政府采購歸口管理部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門共同做好政府采購預(yù)算編制工作。

1、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按“科目編碼”、“科目名稱（項(xiàng)目）”落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源。

2、政府采購歸口管理部門根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源情況，負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部（研究室、職能處室）政府采購預(yù)算進(jìn)行布置。

3、政府采購歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門按經(jīng)濟(jì)適用、符合國家及院有關(guān)財(cái)務(wù)制度原則，對(duì)單位內(nèi)部（研究室、職能處室）政府采購預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，形成上報(bào)的政府采購預(yù)算。

部門預(yù)算填列方法

政府采購預(yù)算填列方法

首先填列政府采購預(yù)算錄入表，其次填列院增設(shè)的部門預(yù)算項(xiàng)目支出政府采購預(yù)算表，再次填列項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算錄入表金額合計(jì)加項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中"政府采購金額"合計(jì)為單位全部政府采購預(yù)算。

1.政府采購預(yù)算錄入表的填列方法。

按部門預(yù)算基本支出安排采購政府集中采購目錄中的貨物、服務(wù)預(yù)算填列。

“科目編碼”按照基本支出的“科目編碼”填列。

對(duì)于只在京內(nèi)單位執(zhí)行的項(xiàng)目（計(jì)算機(jī)通用軟件、碎紙機(jī)、電視機(jī)、電冰箱、移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備、電梯、供暖鍋爐、辦公家具、建筑裝飾材料、變配電設(shè)備、汽車維修、汽車加油、印刷項(xiàng)目、工程監(jiān)理、機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所物業(yè)管理），只由京區(qū)單位填列。"統(tǒng)一組織的房屋（含宿舍）修繕、裝修"不填。其他項(xiàng)目京區(qū)、京外單位都應(yīng)填列，注意：會(huì)議服務(wù)由京區(qū)、京外單位按照財(cái)政部關(guān)于會(huì)議定點(diǎn)管理有關(guān)規(guī)定所需會(huì)議費(fèi)預(yù)算填列。

部門預(yù)算本年預(yù)算合計(jì)必須等于項(xiàng)目支出預(yù)算錄入“政府采購金額”合計(jì)。

（1）50萬元以上的采購項(xiàng)目，按項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中各種項(xiàng)目（包括財(cái)政撥款項(xiàng)目及其他經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、當(dāng)年項(xiàng)目及上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目。下同）安排采購的單價(jià)或批量50萬元以上的貨物和服務(wù)的本年預(yù)算填列。

如果50萬元以上的采購項(xiàng)目由多個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)時(shí)，應(yīng)按不同項(xiàng)目所承擔(dān)的份額分別填列。

“科目編碼”、“科目名稱（品目）”分別與項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表的“科目編碼”、“科目名稱（項(xiàng)目）”一致。“設(shè)備名稱”按對(duì)應(yīng)某一項(xiàng)目采購的設(shè)備名稱填列，不同設(shè)備分行填列，單位可根據(jù)設(shè)備的多少自行在表中插行。

有關(guān)單位務(wù)必將上報(bào)院聯(lián)合評(píng)議2009年采購200萬元以上大型儀器設(shè)備填列，以便財(cái)政部門審核。有關(guān)單位務(wù)必將120萬元以上大型儀器設(shè)備填列，以便辦理變更政府采購方式審批。

（2）60萬元以上的建設(shè)工程項(xiàng)目，按項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中院下達(dá)及本單位安排的總投資60萬元以上的建設(shè)工程項(xiàng)目（包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。包括財(cái)政撥款建設(shè)工程項(xiàng)目及其他經(jīng)費(fèi)建設(shè)工程項(xiàng)目、當(dāng)年建設(shè)工程項(xiàng)目及上年結(jié)轉(zhuǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目。下同）的本年預(yù)算填列。不同建設(shè)工程項(xiàng)目分行填列，單位可根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目的多少自行在表中插行。

“科目編碼”、“科目名稱（品目）”、“本年預(yù)算”分別與項(xiàng)目支出預(yù)算表的“科目編碼”、“科目名稱（項(xiàng)目）”、“本年安排支出”一致。

（3）經(jīng)常性商品購置項(xiàng)目，按項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中各種項(xiàng)目安排采購政府集中采購目錄中的貨物、服務(wù)的本年預(yù)算填列。

“科目編碼”與項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表的“科目編碼”一致。

2.項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中政府采購預(yù)算的填列方法。項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中"政府采購金額"按我院增設(shè)的部門預(yù)算項(xiàng)目支出政府采購預(yù)算表中相應(yīng)項(xiàng)目“本年預(yù)算”填列。

凡在項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表中填列政府采購金額，無論金額大小，在“是否政府采購”項(xiàng)選擇“是”