審計實(shí)務(wù)（第二版）圖書目錄

緒論

項目一審計初步業(yè)務(wù)活動操作流程

任務(wù)1.1接受業(yè)務(wù)委托

1.1.1客戶的接受和保持

1.1.2了解和評價被審計單位

1.1.3確定業(yè)務(wù)約定書的條款

任務(wù)1.2編制審計計劃

1.2.1制定總體審計策略應(yīng)考慮的事項

1.2.2制定總體審計策略

1.2.3制訂具體審計計劃

1.2.4審計過程中對計劃的更改

1.2.5與治理層和管理層的溝通

1.2.6總體審計策略與具體審計計劃的關(guān)系

任務(wù)1.3審計風(fēng)險評估

1.3.1了解被審計單位及其環(huán)境

1.3.2了解、測試和評價被審計單位的內(nèi)部控制并記錄于

工作底稿

1.3.3評估重大錯報風(fēng)險

項目小結(jié)

課后練習(xí)

項目二貨幣資金審計

任務(wù)2.1貨幣資金控制測試

2.1.1貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

2.1.2貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)

2.1.3貨幣資金內(nèi)部控制的測試

任務(wù)2.2貨幣資金審計實(shí)質(zhì)性程序

2.2.1貨幣資金審計目標(biāo)

2.2.2庫存現(xiàn)金審計實(shí)質(zhì)性程序

2.2.3銀行存款審計實(shí)質(zhì)性程序

任務(wù)2.3其他貨幣資金審計實(shí)質(zhì)性程序

項目小結(jié)

課后練習(xí)

項目三銷售與收款循環(huán)審計

任務(wù)3.1銷售與收款循環(huán)控制測試

3.1.1了解被審計單位的銷售與收款業(yè)務(wù)的特性與控制程序

3.1.2銷售交易內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制與審計測試的關(guān)系

3.1.3銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試

3.1.4針對銷售交易的實(shí)質(zhì)性程序

3.1.5收款交易的內(nèi)部控制和控制測試

3.1.6銷售與收款循環(huán)的控制測試的工作過程及內(nèi)容

任務(wù)3.2主營業(yè)務(wù)收入審計

3.2.1主營業(yè)務(wù)收入的審計目標(biāo)

3.2.2主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序

3.2.3主營業(yè)務(wù)收入的審計重點(diǎn)

3.2.4主營業(yè)務(wù)收入主要審計工作底稿

任務(wù)3.3應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計

3.3.1應(yīng)收賬款審計

3.3.2壞賬準(zhǔn)備審計

任務(wù)3.4其他相關(guān)賬戶審計

3.4.1應(yīng)收票據(jù)審計

3.4.2長期應(yīng)收款審計

3.4.3預(yù)收賬款審計

3.4.4應(yīng)交稅費(fèi)審計

3.4.5營業(yè)稅金及附加審計

項目小結(jié)

課后練習(xí)

項目四采購與付款循環(huán)審計

任務(wù)4.1采購與付款循環(huán)控制測試

4.1.1了解被審計單位采購與付款循環(huán)的特性與內(nèi)部控制

4.1.2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制與審計

測試的關(guān)系

4.1.3采購與付款交易的內(nèi)部控制和控制測試

4.1.4固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試

任務(wù)4.2應(yīng)付賬款審計

4.2.1應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)

4.2.2應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序

4.2.3應(yīng)付賬款審計重點(diǎn)

4.2.4應(yīng)付賬款主要審計工作底稿

任務(wù)4.3固定資產(chǎn)與累計折舊審計

4.3.1固定資產(chǎn)與累計折舊的審計目標(biāo)

4.3.2固定資產(chǎn)與累計折舊的實(shí)質(zhì)性程序

4.3.3固定資產(chǎn)與累計折舊的審計重點(diǎn)

4.3.4固定資產(chǎn)與累計折舊主要審計工作底稿

任務(wù)4.4其他相關(guān)賬戶審計

4.4.1預(yù)付款項審計

4.4.2在建工程審計

4.4.3無形資產(chǎn)審計

4.4.4應(yīng)付票據(jù)審計

4.4.5管理費(fèi)用審計

項目小結(jié)

課后練習(xí)

項目五存貨與倉儲循環(huán)審計

任務(wù)5.1存貨與倉儲循環(huán)控制測試

5.1.1了解并描述存貨與倉儲循環(huán)的特性

5.1.2存貨與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制的測試

任務(wù)5.2存貨與倉儲循環(huán)審計實(shí)質(zhì)性程序

5.2.1存貨審計

5.2.2應(yīng)付職工薪酬審計

5.2.3主營業(yè)務(wù)成本審計

項目小結(jié)

課后練習(xí)

項目六籌資與投資循環(huán)審計

任務(wù)6.1籌資與投資循環(huán)控制測試

6.1.1了解籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制特性

6.1.2籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制與內(nèi)部控制測試

任務(wù)6.2籌資與投資循環(huán)審計實(shí)質(zhì)性程序

6.2.1短期借款審計

6.2.2長期借款審計

6.2.3應(yīng)付債券審計

6.2.4財務(wù)費(fèi)用審計

6.2.5實(shí)收資本(股本)審計

6.2.6資本公積審計

6.2.7盈余公積審計

6.2.8交易性金融資產(chǎn)審計

6.2.9可供出售金融資產(chǎn)審計

6.2.10長期股權(quán)投資審計

6.2.11其他相關(guān)項目審計

項目小結(jié)

課后練習(xí)

項目七完成審計工作與撰寫審計報告

任務(wù)7.1完成審計工作

7.1.1審計差異調(diào)整

7.1.2編制試算平衡表

7.1.3獲取書面聲明

7.1.4對財務(wù)報表總體合理性實(shí)施分析程序

7.1.5評價審計結(jié)果

7.1.6與治理層溝通

7.1.7完成質(zhì)量控制復(fù)核

任務(wù)7.2撰寫審計報告

7.2.1撰寫審計報告初稿

7.2.2與治理層和管理層就審計意見進(jìn)行溝通

7.2.3正式提交審計報告

項目小結(jié)

課后練習(xí)

附錄注冊會計師的職業(yè)道德與法律責(zé)任

參考文獻(xiàn) 2100433B

本教材是以最新審計準(zhǔn)則及其指南為依據(jù)，根據(jù)審計實(shí)際工作過程設(shè)計項目和學(xué)習(xí)任務(wù)，以培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力為主，理論以夠用為度，體現(xiàn)理實(shí)一體的高職高專教學(xué)要求而編寫的。教材的重點(diǎn)在于讓學(xué)生掌握審計工作的基本操作流程和操作要領(lǐng)，會常見的審計業(yè)務(wù)處理、填寫常用審計工作底稿、撰寫標(biāo)準(zhǔn)審計報告。

全書內(nèi)容包括審計初步業(yè)務(wù)活動操作流程、貨幣資金審計、銷售與收款循環(huán)審計、采購與付款循環(huán)審計、存貨與倉儲循環(huán)審計、籌資與投資循環(huán)審計、完成審計工作與撰寫審計報告七大項目的審計操作流程。是一本貫徹“教、學(xué)、做”一體化高職教學(xué)理念的新型《審計實(shí)務(wù)》教材。

《審計實(shí)務(wù)(第2版)》是五年制高職會計專業(yè)教育部推薦教材，是在第一版的基礎(chǔ)上，根據(jù)最新頒布《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》（2006年）、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（2006年）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（2006年）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（2006年）、《企業(yè)財務(wù)通則》（2006年）以及2008年新出臺的所得稅法等法規(guī)修訂而成的。

《審計實(shí)務(wù)(第2版)》以注冊會計師審計為主線索闡述了審計的基本理論、基本方法和實(shí)務(wù)。全書共十二章，主要內(nèi)容包括審計概論、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系、審計目標(biāo)和審計過程、審計證據(jù)和審計工作底稿、風(fēng)險評估及應(yīng)對、籌資與投資循環(huán)審計、貨幣資金和特殊項目審計、購貨與付款循環(huán)審計、生產(chǎn)循環(huán)審計、銷售與收款循環(huán)審計、利潤審計、審計報告。另附有電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計作為學(xué)生的延伸知識。每章設(shè)有“目標(biāo)”、“案例”、“實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練”、“特別提示”、“相關(guān)知識鏈接”、“本章重要概念”、“拓展思考題”等欄目。整個知識體系由淺人深、循序漸進(jìn)，具有很強(qiáng)的可讀性和可操作性。

《審計實(shí)務(wù)(第2版)》既可作為五年制高職、中等職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)及相關(guān)財經(jīng)、商貿(mào)類專業(yè)教學(xué)用書，也可作為會計人員崗位培訓(xùn)或繼續(xù)教育培訓(xùn)用書，還可作為用友財務(wù)通認(rèn)證考試教材以及廣大財經(jīng)工作者自學(xué)審計實(shí)務(wù)的參考用書。

《審計實(shí)務(wù)(第2版)》采用出版物短信防偽系統(tǒng)，用封底下方的防偽碼登錄，可獲得圖書相關(guān)信息及資源。

第一章 審計概論

第一節(jié) 審計的含義

一、審計的產(chǎn)生和發(fā)展

二、審計的定義

第二節(jié) 審計的種類

一、按審計主體分類

二、按審計內(nèi)容、目的分類

三、按審計實(shí)施時間分類

四、按審計動機(jī)分類

第三節(jié) 審計組織

一、國家審計機(jī)關(guān)

二、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

三、注冊會計師審計組織

第二章 注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系

第一節(jié) 注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

一、注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則體系

二、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則主要內(nèi)容

第二節(jié) 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

一、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的目的和適用范圍

二、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的要素

第三章 審計目標(biāo)與審計過程

第一節(jié) 注冊會計師審計目標(biāo)

一、審計總目標(biāo)的演變

二、我國注冊會計師審計的總目標(biāo)

三、管理層對會計報表的認(rèn)定

四、具體審計目標(biāo)

第二節(jié) 注冊會計師的審計過程

一、接受業(yè)務(wù)委托

二、計劃審計工作

三、實(shí)施風(fēng)險評估程序

四、實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

五、審計完成階段和編制審計報告

第三節(jié) 審計業(yè)務(wù)約定書與審計范圍

一、審計業(yè)務(wù)約定書的定義

二、簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作

三、審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容

四、審計范圍

第四章 審計證據(jù)與審計工作底稿

第一節(jié) 審計證據(jù)

一、審計證據(jù)的種類

二、審計證據(jù)的特征

三、審計證據(jù)的獲取

四、審計證據(jù)的整理與分析

第二節(jié) 審計工作底稿

一、審計工作底稿的定義

二、審計工作底稿的作用

三、審計工作底稿的存在形式和內(nèi)容

四、審計工作底稿的形成與復(fù)核

五、審計工作底稿的整理和歸檔

第五章 風(fēng)險評估及應(yīng)對

第一節(jié) 風(fēng)險評估

一、風(fēng)險評估程序和信息來源

二、項目組內(nèi)部的討論

三、了解被審計單位及其環(huán)境

四、評估重大錯報風(fēng)險

第二節(jié) 風(fēng)險應(yīng)對

一、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施

二、針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序

三、控制測試

四、實(shí)質(zhì)性程序

第三節(jié) 與治理層和管理層的溝通

一、就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通

二、就重大錯報風(fēng)險的控制與治理層溝通

第四節(jié) 審計工作記錄

一、風(fēng)險評估的記錄

二、風(fēng)險應(yīng)對的記錄

第六章 籌資與投資循環(huán)審計

第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)特征與控制測試

一、籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動

二、憑證與會計記錄

三、控制測試

第二節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序

一、借款的實(shí)質(zhì)性程序

二、所有者權(quán)益實(shí)質(zhì)性程序

三、投資的實(shí)質(zhì)性程序

第七章 貨幣資金與特殊項目審計

第一節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)

一、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)的主要特征

二、憑證與會計記錄

三、貨幣資金審計目標(biāo)

第二節(jié) 控制測試

一、貨幣資金內(nèi)部控制概述

二、貨幣資金控制測試

第三節(jié) 貨幣資金審計

一、庫存現(xiàn)金審計

二、銀行存款審計

三、其他貨幣資金審計

四、特殊項目審計

第八章 購貨與付款循環(huán)審計

第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)特征與控制測試

一、購貨與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動

二、主要憑證與會計記錄

三、購貨與付款循環(huán)的控制測試

第二節(jié) 應(yīng)付賬款的審計

一、應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)

二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序

第三節(jié) 固定資產(chǎn)的審計

一、固定資產(chǎn)及累計折舊時審計

二、固定資產(chǎn)清理的審計

第四節(jié) 在建工程的審計

一、在建工程的審計目標(biāo)

二、在建工程的實(shí)質(zhì)性程序

第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

一、預(yù)付賬款的審計

二、應(yīng)付票據(jù)的審計

第九章 生產(chǎn)循環(huán)審計

第一節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)特征與控制測試

一、生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動

二、生產(chǎn)循環(huán)的憑證和記錄

三、生產(chǎn)循環(huán)控制測試

第二節(jié) 存貨的實(shí)質(zhì)性程序

一、存貨的審計目標(biāo)

二、存貨的實(shí)質(zhì)性程序

三、存貨的分析性程序

四、存貨監(jiān)盤

五、存貨計價的審計

六、存貨截止測試

七、驗明存貨在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露

第三節(jié) 生產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本審計

一、生產(chǎn)成本的審計

二、主營業(yè)務(wù)成本的審計

第四節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

一、材料采購的審計

二、原材料的審計

三、庫存商品的審計

四、存貨跌價準(zhǔn)備的審計

五、應(yīng)付職工薪酬的審計

第十章 銷售與收款循環(huán)審計

第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)特征與控制測試

一、銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動

二、主要憑證與會計記錄

三、銷售與收款循環(huán)的控制測試

第二節(jié) 應(yīng)收賬款的審計

一、應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)

二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序

第三節(jié) 壞賬準(zhǔn)備的審計

一、壞賬準(zhǔn)備的審計目標(biāo)

二、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序

第四節(jié) 營業(yè)收入的審計

一、營業(yè)收入的審計目標(biāo)

二、營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序

第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

一、應(yīng)收票據(jù)的審計

二、預(yù)收賬款的審計

三、未交稅金的審計

四、其他未交款的審計

第十一章 利潤審計

第一節(jié) 期間費(fèi)用的審計

一、銷售費(fèi)用的審計

二、管理費(fèi)用的審計

三、財務(wù)費(fèi)用的審計

第二節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

一、營業(yè)稅金及附加的審計

二、投資收益的審計

三、營業(yè)外收入的審計

四、營業(yè)外支出的審計

第三節(jié) 所得稅的審計

一、所得稅的審計目標(biāo)

二、所得稅的實(shí)質(zhì)性程序

第十二章 審計報告

第一節(jié) 審計報告概述

一、審計報告的概念

二、審計報告的種類

第二節(jié) 注冊會計師審計報告

一、注冊會計師審計報告的含義

二、注冊會計師審計報告的作用

三、注冊會計師審計報告的基本要素和內(nèi)容

四、注冊會計師審計報告的類型

五、注冊會計師審計報告的編制

附錄電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計

一、會計信息系統(tǒng)的審計方法

二、Excel在審計中的應(yīng)用

主要參考書目 2100433B

本書是五年制高職會計專業(yè)教育部推薦教材。本次修訂是在保留第一版教材特色的基礎(chǔ)上，根據(jù)2006年發(fā)布的審計準(zhǔn)則體系和2006年發(fā)布的會計準(zhǔn)則體系以及2008年執(zhí)行的新企業(yè)所得稅法進(jìn)行的。為了充分體現(xiàn)新準(zhǔn)則和新法規(guī)精神，我們對第一版教材進(jìn)行了較大幅度的修改，以保證教材質(zhì)量。修訂后的教材主要有以下幾個特點(diǎn)：

（一）突出一個“新”字

在教材修訂過程中，我們對每一個問題都按照最新的準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行了修訂，力圖避免現(xiàn)行很多教材中出現(xiàn)的換湯不換藥或更新不徹底的現(xiàn)象。

（二）更具有實(shí)用性

本教材根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，以就業(yè)為導(dǎo)向，以注冊會計師審計為主線兼顧國家審計和內(nèi)部審計來介紹審計的基本程序和基本方法，力求做到既注重對該學(xué)科基本理論知識和技術(shù)方法的講解，又注重對案例進(jìn)行分析；既加強(qiáng)對學(xué)生實(shí)際操作能力的訓(xùn)練，又加強(qiáng)對學(xué)生分析問題的能力和綜合運(yùn)用知識的能力的培養(yǎng)。本次修訂在第一版教材實(shí)用性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步刪除了實(shí)用性不強(qiáng)的內(nèi)容，并嚴(yán)格按照實(shí)際操作進(jìn)行修訂，使教材更具實(shí)用性。

（三）保留第一版教材的可讀性和可操作性

本書針對五年制高職學(xué)生的特點(diǎn)，每章以“目標(biāo)”、“案例”、“實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練”、“特別提示”、“相關(guān)知識鏈接”、“本章重要概念”、“拓展思考題”等欄目進(jìn)行講解，由淺入深，循序漸進(jìn)，再加上大量的“案例分析”訓(xùn)練，增強(qiáng)了本書的可讀性?！鞍咐焙汀皩?shí)戰(zhàn)訓(xùn)練”兩個欄目，增強(qiáng)了本書的可操作性。本書還設(shè)置了“特別提示”、“相關(guān)知識鏈接”等小欄目幫助學(xué)生掌握所學(xué)知識、拓寬相關(guān)知識面。