審計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程目錄

模塊一 審計(jì)基本知識

項(xiàng)目一 掌握審計(jì)基本知識2

任務(wù)一了解審計(jì)概念及要素...3

一、審計(jì)的含義 3

二、審計(jì)的要素. 3

三、審計(jì)的分類 4

四、審計(jì)的過程 5

五、審計(jì)的職能和作用6

任務(wù)二熟悉審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)風(fēng)險.7

一、審計(jì)的總體目標(biāo) 7

二、被審計(jì)單位認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)8

三、財務(wù)報表認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序的關(guān)系. 11

四、審計(jì)風(fēng)險的內(nèi)容 11

五、檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系據(jù).13

一、審計(jì)證據(jù)的含義 13

二、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性14

三、審計(jì)證據(jù)的分類 15

四、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 17

任務(wù)四編制審計(jì)工作底稿.19

一、審計(jì)工作底稿的含義及編制目的、要求 19

二、審計(jì)工作底稿的性質(zhì) 19

三、審計(jì)工作底稿的要素和格式 20

四、審計(jì)工作底稿的歸檔. 21

任務(wù)五進(jìn)行審計(jì)抽樣.24

一、掌握審計(jì)抽樣的含義. 25

二、區(qū)分抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險 26

三、區(qū)分統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 27

四、掌握審計(jì)抽樣的步驟..28

任務(wù)六熟悉審計(jì)人員執(zhí)業(yè).............34

一、審計(jì)人員考試與注冊34

二、審計(jì)人員執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則34

三、審計(jì)基本要求 35

四、職業(yè)行為.. 37

項(xiàng)目二 熟悉審計(jì)測試流程. 46

任務(wù)一編制審計(jì)計(jì)劃.47

一、了解初步業(yè)務(wù)活動. 47

二、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書. 48

三、確定總體審計(jì)策略.. 48

四、編制具體審計(jì)計(jì)劃..51

五、審計(jì)過程中對計(jì)劃的更改.52

任務(wù)二確定審計(jì)重要性水平..52

一、重要性的含義....... 52

二、重要性水平的確定...... 53

三、重要性與審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系.. 55

任務(wù)三評估風(fēng)險.

一、風(fēng)險評估程序.. 55

二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境..... 57

三、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制. 59

四、評估重大錯報風(fēng)險.. 62

任務(wù)四應(yīng)對風(fēng)險..65

一、針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施. 65

二、針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計(jì)程序. 67

三、控制測試.. 69

四、實(shí)質(zhì)性程序.. 73

模塊二 審計(jì)循環(huán)實(shí)務(wù)

項(xiàng)目三 貨幣資金的審計(jì)85

任務(wù)一貨幣資金的內(nèi)部控制測試..87

一、貨幣資金與各交易循環(huán)的關(guān)系.. 87

二、涉及的主要憑證和會計(jì)記錄..88

三、貨幣資金的內(nèi)部控制測試. 88

任務(wù)二庫存現(xiàn)金的審計(jì)...90

一、庫存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)... 90

二、庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序.. 91

任務(wù)三銀行存款的審計(jì)..94

一、銀行存款的審計(jì)目標(biāo)... 94

二、銀行存款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序.. 95

項(xiàng)目四 銷售與收款循環(huán)的審計(jì). 106

任務(wù)一銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測試..107

一、不同行業(yè)類型的收入來源...107

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動.. 108

三、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測試.. 111

任務(wù)二營業(yè)收入的審計(jì)...115

一、營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)...115

二、營業(yè)收入——主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序.. 116

任務(wù)三應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)..119

一、應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo).. 120

二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序.. 121

三、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序..125

項(xiàng)目五 采購與付款循環(huán)的審計(jì).. 134

任務(wù)一采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試...135

一、不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出.. 135

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動... 135

三、采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試. 138

任務(wù)二應(yīng)付賬款的審計(jì)..141

一、應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)... 141

二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序... 143

任務(wù)三固定資產(chǎn)的審計(jì)...144

一、固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo). 144

二、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序. 146

三、累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序.. 148

項(xiàng)目六 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì). 155

任務(wù)一生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試.156

一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì).. 156

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動. 156

三、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制測試. 158

任務(wù)二存貨的審計(jì)..160

一、存貨的審計(jì)目標(biāo).. 160

二、存貨的實(shí)質(zhì)性程序. 161

任務(wù)三營業(yè)成本的審計(jì).170

一、營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo).170

二、營業(yè)成本——主營業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序 171

項(xiàng)目七 人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì). 180

任務(wù)一人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制測試.181

一、不同行業(yè)工薪的性質(zhì).. 181

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動.. 181

三、人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制測試. 182

任務(wù)二應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)..184

一、應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo) 184

二、應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序. 185

項(xiàng)目八 籌資與投資循環(huán)的審計(jì) 193

任務(wù)一籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制測試.194

一、籌資與投資循環(huán)的性質(zhì) 194

二、籌資與投資活動涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動 194

三、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制測試 196

任務(wù)二借款的審計(jì).198

一、借款的審計(jì)目標(biāo). 198

二、借款的實(shí)質(zhì)性程序.. 199

任務(wù)三金融資產(chǎn)的審計(jì)..201

一、交易性金融資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo). 201

二、交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序.202

任務(wù)四長期股權(quán)投資的審計(jì)204

一、長期股權(quán)投資的審計(jì)目標(biāo) 204

二、長期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)性程序 205

模塊三 完成審計(jì)工作與審計(jì)報告

項(xiàng)目九 完成審計(jì)工作與審計(jì)報告 213

任務(wù)一完成審計(jì)工作..214

一、評價審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn).. 214

二、評價審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯報.214

三、復(fù)核審計(jì)工作底稿和財務(wù)報表. 219

任務(wù)二撰寫審計(jì)報告.220

一、熟悉審計(jì)報告的含義及作用. 220

二、判斷審計(jì)意見類型 221

三、審計(jì)報告的基本內(nèi)容. 222

四、撰寫標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告.. 224

五、撰寫非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告..225

模塊四 內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計(jì)

項(xiàng)目十 內(nèi)部控制及內(nèi)部控制的審計(jì). 240

任務(wù)一熟悉內(nèi)部控制241

一、內(nèi)部控制的概念與目標(biāo). 241

二、內(nèi)部控制的原則和要素.. 241

三、內(nèi)部控制的環(huán)境... 243

四、內(nèi)部控制的內(nèi)容... 244

任務(wù)二內(nèi)部控制應(yīng)用.246

一、資金活動. 246

二、采購業(yè)務(wù). 248

三、資產(chǎn)管理. 249

四、銷售業(yè)務(wù). 251

五、研究與開發(fā).252

六、工程項(xiàng)目253

七、擔(dān)保業(yè)務(wù) 254

八、業(yè)務(wù)外包 255

九、財務(wù)報告 256

十、全面預(yù)算及合同管理. 257

任務(wù)三內(nèi)部控制評價259

一、內(nèi)部控制評價的程序. 259

二、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 260

三、內(nèi)部控制評價報告. 262

任務(wù)四內(nèi)部控制的審計(jì).264

一、內(nèi)部控制的審計(jì)要求. 264

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任與角色.. 264

三、內(nèi)部控制審計(jì)程序.. 264

四、內(nèi)部控制的審計(jì)報告.. 265

參考文獻(xiàn) 272

本書參照最新的中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)了10 個項(xiàng)目，具體包括：掌握審計(jì)基本知識、熟悉審計(jì)測試流程、貨幣資金的審計(jì)、銷售與收款循環(huán)的審計(jì)、采購與付款循環(huán)的審計(jì)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)、人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)、完成審計(jì)工作與審計(jì)報告、內(nèi)部控制及內(nèi)部控制的審計(jì)。本書注重操作，配有大量的實(shí)例和訓(xùn)練題，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和可操性。 本書既可作為高職高專院校會計(jì)類專業(yè)和管理類專業(yè)學(xué)生的教材，也可作為財經(jīng)類院校教師及企業(yè)財會、審計(jì)人員的參考用書。

《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》采用項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動體例編寫，以就業(yè)為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)知識的應(yīng)用性和技能的可操作性?！秾徲?jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》分為初步了解審計(jì)相關(guān)知識、初步業(yè)務(wù)活動、計(jì)劃審計(jì)工作、貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目訓(xùn)練、銷售與收款循環(huán)審計(jì)、采購與付款循環(huán)項(xiàng)目訓(xùn)練、生產(chǎn)與存貨循環(huán)項(xiàng)目訓(xùn)練、籌資與投資循環(huán)項(xiàng)目訓(xùn)練、完成審計(jì)工作和審計(jì)報告共計(jì)10個項(xiàng)目。

《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》主要用于高職高專院校的審計(jì)教學(xué)，也可供經(jīng)濟(jì)管理人員及審計(jì)工作自學(xué)者學(xué)習(xí)參考。

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