水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法答記者問　

建立長效機制 強化執(zhí)行考核

努力開創(chuàng)水利部預(yù)算執(zhí)行工作新局面

——水利部財務(wù)司司長吳文慶就《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》答記者問

問：《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》出臺后備受關(guān)注，請介紹一下辦法出臺的背景和意義？

答：按照財政部預(yù)算改革的總體要求，水利部黨組將水利預(yù)算執(zhí)行和保障水利財政資金的安全、效率與效益擺在水利工作的突出位置來抓，水利部預(yù)算管理工作取得了明顯成效，受到了財政部的高度評價和充分肯定。但同時還存在各單位抓預(yù)算執(zhí)行主要依靠外部壓力，缺乏內(nèi)在的激勵和約束機制；部門預(yù)算執(zhí)行壓力大，預(yù)算執(zhí)行序時性均衡性不夠等問題。2012年5月，陳雷部長在全國水利財務(wù)工作會議上明確要求要在預(yù)算管理機制上下功夫，“提高預(yù)算編制的科學(xué)化、精細化水平”，“統(tǒng)籌考慮預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行，統(tǒng)籌考慮項目前期工作、實施條件和年度計劃安排”。為全面貫徹部黨組決策部署，李國英副部長多次召開專題會議，聽取財務(wù)司匯報，研究提出建立預(yù)算項目儲備、預(yù)算執(zhí)行考核和預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控“三項機制”。在部領(lǐng)導(dǎo)的直接指導(dǎo)下，財務(wù)司組織有關(guān)單位，抓緊開展相關(guān)工作，多次向上級主管部門匯報，廣泛征求有關(guān)司局和單位意見，起草完成了《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》、《水利部預(yù)算項目儲備管理暫行辦法》和《水利部預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控暫行辦法》，并經(jīng)今年9月28日第10次部長辦公會審議通過?！端款A(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》已于10月23日正式印發(fā)施行，另外兩個辦法也將盡快印發(fā)施行。

《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）的施行能有效地建立激勵和約束機制，促進部屬單位強化自身內(nèi)在動力，促進預(yù)算執(zhí)行序時、均衡、安全、有效，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細化水平，推動我部預(yù)算執(zhí)行管理工作再上新臺階，為水利又好又快發(fā)展提供更加有力地資金保障。

問：請簡要介紹一下《辦法》制定過程。

答：按照部領(lǐng)導(dǎo)的要求，財務(wù)司舉全司之力，發(fā)揮全司集體智慧，會同預(yù)算執(zhí)行中心，從部直屬有關(guān)單位抽調(diào)人員，搭建專門起草《辦法》的工作班子。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)總結(jié)歸納了近幾年的有效做法和成功經(jīng)驗，圍繞構(gòu)建“預(yù)算執(zhí)行考核機制”這個核心目標，設(shè)計和完善了相關(guān)管理主體、管理程序和管理方式，著力強化了各環(huán)節(jié)的管理要求，初步搭建起《辦法》的框架。為了驗證《辦法》的科學(xué)性、合理性和可操作性，擬訂了模擬測試方案，分別選取了部直屬10家預(yù)算單位開展了3次模擬測試打分，模擬結(jié)果基本上進一步驗證了《辦法》的科學(xué)性、合理性及可操作性。在制定過程中，部領(lǐng)導(dǎo)高度重視，李國英副部長2次召開部長專題辦公會聽取匯報，提出修改完善意見和相關(guān)要求。財務(wù)司4次召開司務(wù)會進行專題研究，3次發(fā)文征求部機關(guān)司局和部直屬單位意見，并2次書面征求了財政部預(yù)算司、農(nóng)業(yè)司、國庫司和審計署農(nóng)林水利審計局等上級主管部門的專家意見，同時還派員進行了當(dāng)面溝通?？梢哉f，《辦法》是在充分吸納各方面意見和建議的基礎(chǔ)上形成的，是集體智慧的結(jié)晶。

問：《辦法》制定的主要原則是什么？

答：一是突出重點、簡便易行。突出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，辦法條文簡單明了，具有較強的可操作性。二是兼顧獎懲、公開透明。兼顧獎懲既要體現(xiàn)約束，又要體現(xiàn)獎勵；公開透明要做到考核標準及過程的客觀化，杜絕暗箱操作。三是量化考核、預(yù)算掛鉤。量化考核要盡可能使用量化指標，減少非量化指標；預(yù)算掛鉤即將預(yù)算執(zhí)行進度考核結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤。

問：《辦法》的主要內(nèi)容是什么？主要通過什么指標來考核？

答：《辦法》共分五章，計22條。第一章是總則，共3條，主要明確《辦法》制定的目的依據(jù)、適用范圍、考核原則。第二至第四章，共計17條，分別是考核的組織及方式、考核內(nèi)容及評價、考核結(jié)果運用等。第五章是附則，共計2條，明確《辦法》參照執(zhí)行及施行時間等。

預(yù)算執(zhí)行工作涉及到單位預(yù)算執(zhí)行管理的各個方面，我們在《辦法》的制定中，經(jīng)過充分討論和研究，按照影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要因素，將預(yù)算執(zhí)行考核指標分為三大方面，包括：預(yù)算執(zhí)行管理、資金安全和支付進度。這三大指標基本上能夠涵蓋預(yù)算執(zhí)行管理工作的方方面面。具體來講，預(yù)算執(zhí)行管理是保證預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)，體現(xiàn)單位對預(yù)算執(zhí)行的重視程度、運行機制和管理水平；資金安全是資金管理的首要環(huán)節(jié)，要確保在資金使用資金合理、規(guī)范、安全使用。加快支付進度既是財政部對預(yù)算執(zhí)行管理的要求，也是提高財政資金使用效率和效益的客觀需要。

問：《辦法》涉及到各單位的預(yù)算執(zhí)行工作，是不是要對所有單位的預(yù)算執(zhí)行工作進行考核？

答：《辦法》第二條明確了適用范圍，與第二十一條結(jié)合進行。按照下管一級的原則，水利部負責(zé)對水利部機關(guān)本級和部直屬二級預(yù)算單位財政資金預(yù)算執(zhí)行的考核。二級預(yù)算單位可依據(jù)本辦法并結(jié)合單位實際制定考核辦法，對所屬單位進行考核。這一規(guī)定，使各單位可以根據(jù)本單位的實際，有效地開展預(yù)算執(zhí)行考核工作。規(guī)定體現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細化管理的要求。

問：《辦法》有什么突出的特點嗎？

答：《辦法》特點可以用三個“注重”來反映：

1.注重《辦法》的系統(tǒng)性。與預(yù)算項目儲備、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制相銜接，使三大機制相輔相成，共同構(gòu)成一個完整的預(yù)算管理體系。在考評內(nèi)容中，將預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制發(fā)現(xiàn)的問題納入評價體系，予以扣分；在考評結(jié)果運用中，對考評結(jié)果與各單位部門預(yù)算規(guī)模和領(lǐng)導(dǎo)干部年度評先評優(yōu)掛鉤。

2.注重《辦法》的科學(xué)性。一是體現(xiàn)考核指標內(nèi)容和分值設(shè)定的科學(xué)性。二是體現(xiàn)年內(nèi)季度得分修正系數(shù)的科學(xué)性。三是體現(xiàn)年內(nèi)季度得分權(quán)重系數(shù)的科學(xué)性。四是體現(xiàn)年度間考核結(jié)果權(quán)重系數(shù)的科學(xué)性。

3.注重《辦法》的可操作性?！掇k法》條款不多，但內(nèi)容全面，注重了實際考核中的可操作性?！掇k法》的考核主體十分明確，考核程序規(guī)范嚴密，考核指標客觀合理。整個考核工作環(huán)節(jié)清晰、程序規(guī)范，考核指標全部量化，易于理解和操作。

問：《辦法》中實行的預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果是如何體現(xiàn)的？

答：依據(jù)月度考核、季度考核和年度考核結(jié)果，水利部對各二級單位進行相應(yīng)的獎懲。

一是實行預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)整改制度。二級預(yù)算單位月度考核、季度考核結(jié)果低于90分的，水利部對其進行督導(dǎo)約談。

二是實行預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與部門預(yù)算掛鉤制度。根據(jù)考核時點所計算出的各單位得分，分別與部門預(yù)算“一上”“一下”預(yù)算掛鉤。

三是實行預(yù)算執(zhí)行與二級預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評先評優(yōu)掛鉤制度。將年度考核得分不低于85分，作為二級預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評先評優(yōu)的基本條件之一。

問：《辦法》已正式印發(fā)施行，直接關(guān)系單位預(yù)算執(zhí)行工作。對于貫徹落實有什么具體要求？

答：一是分層次組織對預(yù)算執(zhí)行相關(guān)人員進行培訓(xùn)。指導(dǎo)各單位全面了解和掌握《辦法》的具體規(guī)定，吃透《辦法》的精神實質(zhì)，確保對《辦法》理解不扭曲、不錯位，使大家依照《辦法》順利開展預(yù)算執(zhí)行考核管理工作。

二是各單位要層層督導(dǎo)，抓好落實。各單位必須增強責(zé)任意識和大局意識，要履行好賦予自身的職責(zé)，以《辦法》出臺為契機，積極認真貫徹落實，做到思想上高度重視，行動上高度統(tǒng)一，措施上配合到位，保證預(yù)算執(zhí)行考核工作有效開展。

三是采取多種形式，積極宣傳《辦法》。做到相關(guān)人員耳熟能詳，促進各單位切實提高財務(wù)科學(xué)化、精細化管理水平，不斷優(yōu)化工作流程、加快工作節(jié)奏、提高工作效率，確保預(yù)算執(zhí)行序時、均衡、安全、有效，全力以赴做好水利部預(yù)算執(zhí)行及考核工作。

四是加強調(diào)研。及時了解和研究解決《辦法》實施過程中遇到的新情況、新問題，以便對《辦法》進一步修訂完善，不斷提高預(yù)算執(zhí)行管理水平，為水利事業(yè)又好又快發(fā)展提供堅強的資金保障

第一章　總 則

第一條　為進一步加強預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細化水平，確保預(yù)算執(zhí)行序時、均衡、安全、有效，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于水利部機關(guān)本級和部直屬二級預(yù)算單位（以下簡稱“二級預(yù)算單位”）財政資金預(yù)算執(zhí)行的考核。

第三條　考核遵循以下基本原則：客觀公正、公開透明；突出重點、量化考核；評考結(jié)合、獎懲掛鉤。

第二章　考核的組織及方式

第四條　預(yù)算執(zhí)行考核工作由水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)司負責(zé)組織實施。預(yù)算執(zhí)行中心受水利部委托，承擔(dān)預(yù)算執(zhí)行考核的具體工作。

第五條　考核分為月度考核、季度考核和年度考核。

第六條　月度考核由水利部根據(jù)支付進度直接考核，于月末后1個工作日內(nèi)完成。

季度考核先由二級預(yù)算單位依據(jù)本辦法進行自評，并于季度結(jié)束后5個工作日內(nèi)將自評結(jié)果及相關(guān)證明材料報送水利部，自評表格見附件1。

水利部根據(jù)掌握的二級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，參考二級預(yù)算單位自評結(jié)果及相關(guān)證明材料，于季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)完成。

年度考核由水利部依據(jù)季度考核結(jié)果進行考核，于年度結(jié)束后10個工作日內(nèi)完成。

第七條　遇自然災(zāi)害、政策調(diào)整等不可抗力因素及其他特殊因素影響預(yù)算執(zhí)行的，二級預(yù)算單位應(yīng)提供相關(guān)書面材料，與自評結(jié)果一并報送水利部。

水利部核實確認后，對于不可抗力因素及其他特殊因素影響預(yù)算執(zhí)行部分不予扣分。

第三章　考核內(nèi)容及評價

第八條　考核內(nèi)容包括二級預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行管理、資金安全和支付進度。

第九條　考核實行百分制，其中預(yù)算執(zhí)行管理20分、資金安全20分和支付進度60分。

第十條　預(yù)算執(zhí)行管理（20分）包括二級預(yù)算單位的組織領(lǐng)導(dǎo)、計劃預(yù)算的下達及批復(fù)、項目實施、支付管理等4個方面。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)（5分）

1.預(yù)算執(zhí)行管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制落實情況（2分）。預(yù)算執(zhí)行管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制未建立的，扣1分；單位主要負責(zé)人未親自抓預(yù)算執(zhí)行的，扣1分。

2.預(yù)算執(zhí)行管理聯(lián)席會議制度建立及執(zhí)行情況（1.5分）。相關(guān)制度未建立的，扣1分；建立而未實際執(zhí)行的，扣0.5分。

3.預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)約談機制和獎懲制度建立及執(zhí)行情況（1.5分）。相關(guān)制度未建立的，扣1分；建立而未實際執(zhí)行的，扣0.5分。

（二）計劃預(yù)算的下達及批復(fù)（5分）

1.基建項目投資計劃細化（1分）。報送水利部的基建項目投資建議計劃未細化到基層預(yù)算單位（項目法人）的，每出現(xiàn)一次扣0.5分，扣完為止。

2.基建項目投資計劃下達（1分）。基建項目投資計劃未在規(guī)定時間內(nèi)下達的，每出現(xiàn)一次扣0.5分，扣完為止。

3.預(yù)算細化（1分）。預(yù)算未在規(guī)定時間內(nèi)細化到基層預(yù)算單位（項目法人）的，每出現(xiàn)一次扣0.5分，扣完為止。

4.預(yù)算批復(fù)（1分）。預(yù)算未在規(guī)定時間內(nèi)批復(fù)下達的，每出現(xiàn)一次扣0.5分，扣完為止。

5.項目實施方案修改（1分）。項目實施方案（任務(wù)書）未按水利部審查意見修改的，每出現(xiàn)一次扣0.5分，扣完為止。

（三）項目實施（7分）

1.政府采購申報審批（2分）。采購進口產(chǎn)品或變更采購方式的，未在規(guī)定時間內(nèi)將申請文件報送水利部的，每出現(xiàn)一次扣1分，扣完為止。

2.項目實施準備工作（3分）。項目實施前期準備工作未在規(guī)定時間內(nèi)落實，影響預(yù)算執(zhí)行的，每出現(xiàn)一次扣1分，扣完為止。

3.項目按計劃進度實施情況（2分）。未按項目計劃進度實施，影響預(yù)算執(zhí)行的，每出現(xiàn)一次扣1分，扣完為止。

（四）支付管理（3分）

1.支付方式劃分（2分）。未在規(guī)定時間內(nèi)將支付方式劃分建議報送水利部的，每出現(xiàn)一次扣0.5分；支付方式劃分不合理被水利部退回的，每退回一次扣0.5分，扣完為止。

2.用款計劃編報（1分）。未在規(guī)定時間內(nèi)將用款計劃報送水利部的，每出現(xiàn)一次扣0.5分，扣完為止。

第十一條　資金安全（20分）。

1.凡預(yù)算執(zhí)行在線監(jiān)控發(fā)現(xiàn)二級預(yù)算單位及其所屬單位有違反財政法規(guī)問題，且未在規(guī)定時間內(nèi)整改完成的，每類問題出現(xiàn)一次扣0.5分；同一類問題在同一單位累計發(fā)現(xiàn)三次以上的，扣1.5分。

2.凡水利部組織的專項檢查、財務(wù)檢查、審計、稽察、監(jiān)察發(fā)現(xiàn)二級預(yù)算單位及其所屬單位有違反財政法規(guī)問題，且未在規(guī)定時間內(nèi)整改完成的，每類問題出現(xiàn)一次扣1分；同一類問題在同一單位累計發(fā)現(xiàn)三次以上的，扣3分。

3.凡審計署、財政部等部門審計、監(jiān)督檢查等發(fā)現(xiàn)二級預(yù)算單位及其所屬單位有違反財政法規(guī)問題的，每類問題出現(xiàn)一次扣2分；未在規(guī)定時間內(nèi)整改完成的，加扣2分；相關(guān)問題在審計公告或其他情況通報中予以披露的，每出現(xiàn)一次加扣5分。

4.二級預(yù)算單位及其所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)重大違反財政法規(guī)問題，被財政、審計部門移送紀檢監(jiān)察、司法部門處理的，一次扣15分。移送后，受到黨紀政紀或司法部門處理的，再加扣5分。

以上各項扣分，扣完為止。

第十二條　支付進度（60分）。

月度支付進度考核時，月末達到規(guī)定進度得60分。每低于規(guī)定進度一個百分點扣3分，月內(nèi)每出現(xiàn)一次旬末未達到規(guī)定進度加扣0.5分，扣完為止。月末進度每高于規(guī)定進度一個百分點加1.0分，該項考核加分不超過4分。

季度支付進度考核時，以季度內(nèi)各月度考核得分進行算術(shù)平均，計算季度支付進度得分。

第十三條　水利部依據(jù)二級預(yù)算單位管理的單位級次、財政資金量占水利部總財政資金量比例、基建項目投資計劃及追加項目預(yù)算下達時間的不同，每季度計算二級預(yù)算單位的修正系數(shù)，對季度考核得分進行修正，具體修正系數(shù)規(guī)則見附件2。

第十四條　考慮預(yù)算批復(fù)時間及年內(nèi)各季度工作開展實際，對各季度設(shè)置不同權(quán)重。1-4季度權(quán)重分別為10%、30%、30%、30%。

第十五條　月度考核得分按月度支付進度情況直接計算；季度考核得分按季度內(nèi)三個方面考核內(nèi)容得分之和，乘以相應(yīng)修正系數(shù)計算；上半年、前三季度和年度考核得分在各季度考核得分基礎(chǔ)上，考慮相應(yīng)權(quán)重計算得出，具體計算公式見附件3。

考核得分分值超過100分的，按100分計。

第四章　考核結(jié)果運用

第十六條　實行預(yù)算執(zhí)行考核通報制度。月度考核、季度考核和年度考核完成后1個工作日內(nèi)，水利部通報考核結(jié)果。

第十七條　實行預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)整改制度。二級預(yù)算單位月度考核、季度考核結(jié)果低于90分的，水利部對其進行督導(dǎo)約談。被督導(dǎo)約談的二級預(yù)算單位應(yīng)在5個工作日內(nèi)制定整改措施報送水利部；逾期未報整改措施的，扣2分，記入下一月度、季度考核結(jié)果。

第十八條　實行預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與預(yù)算掛鉤制度。

水利部根據(jù)二級預(yù)算單位上年度考核得分和當(dāng)年上半年考核得分，控制二級預(yù)算單位下年度部門預(yù)算財政撥款“一上”規(guī)模；根據(jù)二級預(yù)算單位上年度考核得分和當(dāng)年前三季度考核得分，控制二級預(yù)算單位下年度部門預(yù)算財政撥款“一下”規(guī)模。

第十九條　具體掛鉤措施為：

（一）二級預(yù)算單位上年度考核得分和當(dāng)年上半年考核得分，分別賦以40%、60%的權(quán)重后相加計算得分。

二級預(yù)算單位考核結(jié)果95分（含）以上的，下年度“一上”預(yù)算優(yōu)先安排該單位納入水利部項目庫儲備的項目。

二級預(yù)算單位考核結(jié)果介于85分（含）～95分之間的，可按水利部要求的增長規(guī)模申報下年度“一上”財政撥款預(yù)算。

二級預(yù)算單位考核結(jié)果低于85分的，按不高于本單位當(dāng)年預(yù)算規(guī)模申報下年度“一上”財政撥款預(yù)算，其中行政事業(yè)類和科研類按實際進度低于規(guī)定進度的差額乘以當(dāng)年行政事業(yè)類或科研類財政撥款預(yù)算，扣減該單位下年度“一上”財政撥款預(yù)算規(guī)模，先扣減未達到規(guī)定進度的項目資金，相關(guān)項目不夠扣減時，再扣減其他項目資金，計算公式見附件3；基建類項目按照實際進度低于規(guī)定進度的比例，相應(yīng)控制下年度基建投資規(guī)模。

（二）二級預(yù)算單位上年度考核得分和當(dāng)年前三季度考核得分，分別賦以40%、60%的權(quán)重后相加計算得分。

二級預(yù)算單位考核結(jié)果95分（含）以上的，在財政部同意的基礎(chǔ)上，優(yōu)先保證該單位下年度部門預(yù)算財政撥款“一下”規(guī)模。

二級預(yù)算單位考核結(jié)果介于85分（含）～95分之間的，水利部對該單位下年度部門預(yù)算財政撥款“一下”規(guī)模不予調(diào)減，并按年度預(yù)算政策予以正常安排。

二級預(yù)算單位考核結(jié)果低于85分的，行政事業(yè)類和科研類按照實際進度低于規(guī)定進度的差額乘以當(dāng)年行政事業(yè)類或科研類財政撥款預(yù)算，扣減該單位下年度部門預(yù)算財政撥款“一下”控制數(shù)，先扣減未達到規(guī)定進度的項目，相關(guān)項目不夠扣減時，再扣減其他項目，計算公式見附件3；基建類項目下年度控制安排新開工項目。

第二十條　實行預(yù)算執(zhí)行與二級預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評先評優(yōu)掛鉤制度。將年度考核得分不低于85分，作為二級預(yù)算單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部評先評優(yōu)的基本條件之一。

第五章　附 則

第二十一條　二級預(yù)算單位可依據(jù)本辦法并結(jié)合單位實際制定考核辦法，對所屬單位進行考核。

第二十二條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：1.水利部預(yù)算執(zhí)行季度考核自評表（第　季度）（略）

2.修正系數(shù)規(guī)則（略）

3.計算公式（略）

水利部關(guān)于印發(fā)《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》的通知

水財務(wù)〔2012〕455號

部機關(guān)各司局，部直屬各單位：

為進一步加強預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細化水平，確保預(yù)算執(zhí)行序時、均衡、安全、有效，我部制定了《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（詳見附件1）?，F(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時與部財務(wù)司聯(lián)系。 　1.水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法

2.《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》編寫說明（略，詳情請登錄水利部網(wǎng)站）

水利部

2012年10月23日

第一章 總 則

第一條 為加強預(yù)算執(zhí)行管理，確保水利財政資金安全、規(guī)范和有效使用，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 水利部預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控（以下簡稱“動態(tài)監(jiān)控”）是依托財務(wù)管理信息系統(tǒng)，采取自動預(yù)警、在線研判、現(xiàn)場核查、專項檢查等方式，對水利財政資金運行進行實時監(jiān)督、糾偏和控制，有效防范資金風(fēng)險的活動。

第三條 動態(tài)監(jiān)控目標是通過完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)、優(yōu)化監(jiān)控手段，逐步實現(xiàn)水利財政資金全覆蓋、全過程、全天候監(jiān)控，提高水利財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。

第四條 動態(tài)監(jiān)控范圍為水利部納入預(yù)算管理的各級預(yù)算單位。監(jiān)控對象為納入預(yù)算管理的各類水利財政資金。

第五條 動態(tài)監(jiān)控遵循以下原則：全面監(jiān)控、分級實施，突出重點、查控結(jié)合，整改提高、獎懲掛鉤。

第二章 動態(tài)監(jiān)控職責(zé)

第六條 動態(tài)監(jiān)控工作由水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)司負責(zé)組織實施。水利部委托預(yù)算執(zhí)行中心承擔(dān)動態(tài)監(jiān)控的具體工作，預(yù)算執(zhí)行中心對監(jiān)控行為及結(jié)果負責(zé)。部屬各級預(yù)算單位負責(zé)對本級和所屬預(yù)算單位進行動態(tài)監(jiān)控并對監(jiān)控行為及結(jié)果負責(zé)。

第七條 財務(wù)司的職責(zé)：

（一）接收、核實和反饋財政部監(jiān)控互動、審計署在線審計發(fā)出的疑點信息；

（二）指導(dǎo)日常監(jiān)控工作，組織對疑點信息及違反財政法規(guī)問題等進行會商，提出處理意見并下達整改通知；

（三）提出動態(tài)監(jiān)控結(jié)果運用建議，報水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后納入預(yù)算執(zhí)行考核；

（四）通報動態(tài)監(jiān)控結(jié)果。

第八條 預(yù)算執(zhí)行中心的職責(zé)：

（一）負責(zé)日常監(jiān)控工作，及時向財務(wù)司反映動態(tài)監(jiān)控中的重大問題；

（二）提出動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點信息，及時予以核實，提出處理建議報財務(wù)司；

（三）對財務(wù)司確認的違反財政法規(guī)問題整改情況進行跟蹤和現(xiàn)場核查；

（四）對監(jiān)控疑點信息、核實反饋信息及整改核查材料等進行登記備案。

第九條 部屬預(yù)算單位的職責(zé):

（一）負責(zé)本級及所屬預(yù)算單位的動態(tài)監(jiān)控工作；

（二）準確完整填寫支付信息，及時正確填制會計憑證，進行會計核算；

（三）組織本級并督促所屬單位及時對疑點信息進行核實和反饋；

（四）組織本級并督促所屬單位及時對違反財政法規(guī)問題進行整改；

（五）積極配合現(xiàn)場核查工作，及時準確提供有關(guān)資料。

第三章 監(jiān)控手段和方式

第十條 動態(tài)監(jiān)控分財政部、審計署的外部監(jiān)控和水利部內(nèi)部監(jiān)控。

財政部和審計署分別通過財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和水利審計免疫系統(tǒng)進行在線監(jiān)控和在線審計。

水利部和部屬預(yù)算單位通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行在線監(jiān)控。

第十一條 水利部根據(jù)工作安排組織開展財務(wù)專項檢查。部屬預(yù)算單位結(jié)合本單位實際組織對所屬預(yù)算單位開展監(jiān)督檢查。

第十二條 水利部和部屬預(yù)算單位根據(jù)動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的重大問題及時組織開展現(xiàn)場核查。

第四章 監(jiān)控內(nèi)容

第十三條 動態(tài)監(jiān)控內(nèi)容主要包括基礎(chǔ)管理、國庫支付、政府采購、會計核算、資產(chǎn)管理、項目管理等方面：

（一）基礎(chǔ)管理主要從銀行賬戶、現(xiàn)金提取、資金劃轉(zhuǎn)、票據(jù)使用、合同管理、公務(wù)卡結(jié)算等方面進行監(jiān)控；

（二）國庫支付主要從支付方式劃分、用款計劃、直接支付、授權(quán)支付、資金用途、資金歸墊等方面進行監(jiān)控；

（三）政府采購主要從采購計劃、集中采購目錄和限額標準執(zhí)行、采購組織形式、采購方式、進口產(chǎn)品、政策功能、批量采購、采購項目拆分等方面進行監(jiān)控；

（四）會計核算主要從會計核算、會計科目使用、支付憑證信息、資金使用范圍等方面進行監(jiān)控；

（五）資產(chǎn)管理主要從資產(chǎn)配置、資產(chǎn)處置、對外投資（租賃）、投資收益等方面進行監(jiān)控；

（六）項目管理主要從預(yù)算編報的科學(xué)性合理性、項目實際執(zhí)行與實施方案一致性等方面進行監(jiān)控；

（七）其他依法應(yīng)當(dāng)實行動態(tài)監(jiān)控的內(nèi)容。

第五章 監(jiān)控程序

第十四條 水利部動態(tài)監(jiān)控的基本流程：

（一）預(yù)算執(zhí)行中心通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點信息并加以標識，對疑點信息進行研判并予以核實；

（二）有關(guān)二級預(yù)算單位收到疑點信息后立即組織核查，并在3個工作日內(nèi)將核實情況反饋預(yù)算執(zhí)行中心；

（三）預(yù)算執(zhí)行中心收到反饋的核實信息后3個工作日內(nèi)提出處理建議；

（四）財務(wù)司接到處理建議后3 個工作日內(nèi)組織進行會商，對違反財政法規(guī)問題下達整改通知；

（五）預(yù)算單位接到整改通知后立即組織進行整改，并于5個工作日內(nèi)將整改情況報預(yù)算執(zhí)行中心；

（六）預(yù)算執(zhí)行中心匯總整改情況，并于每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)形成動態(tài)監(jiān)控報告報財務(wù)司。

第十五條 對財政部發(fā)出疑點信息互動反饋的基本流程：

（一）預(yù)算執(zhí)行中心每日通過財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)查收財政部發(fā)出的疑點信息，并在1個工作日內(nèi)通過傳真發(fā)送到有關(guān)二級預(yù)算單位；

（二）二級預(yù)算單位收到疑點信息后，立即組織核查，對確屬問題的要進行整改，并在3個工作日內(nèi)將核實及整改情況反饋預(yù)算執(zhí)行中心；

（三）預(yù)算執(zhí)行中心對反饋情況進行分析，在2個工作日內(nèi)提出建議報財務(wù)司；

（四）財務(wù)司于2個工作日內(nèi)組織研究，提出相關(guān)意見。由預(yù)算執(zhí)行中心通過財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋財政部。

第十六條 對審計署詢問函反饋的基本流程：

（一）財務(wù)司收到詢問函后1個工作日內(nèi)通過傳真發(fā)送到有關(guān)二級預(yù)算單位；

（二）二級預(yù)算單位收到詢問函后，立即組織核查，對確屬問題的要進行整改，并在5個工作日內(nèi)將核實及整改情況反饋財務(wù)司；

（三）財務(wù)司在收到反饋后5個工作日內(nèi)組織研究，提出相關(guān)意見并反饋審計署。

第十七條 專項檢查和現(xiàn)場核查的基本流程：

（一）根據(jù)工作需要，財務(wù)司制定專項檢查（現(xiàn)場核查）計劃，開展專項檢查（現(xiàn)場核查）；

（二）下發(fā)專項檢查（現(xiàn)場核查）通知，明確具體要求；

（三）組織檢查組開展專項檢查（現(xiàn)場核查）；

（四）與被查單位溝通檢查（核查）情況；

（五）形成檢查（核查）報告，對有關(guān)問題提出處理建議；

（六）對有關(guān)問題，財務(wù)司向有關(guān)二級預(yù)算單位發(fā)整改通知并督促限期整改。

第六章 監(jiān)控結(jié)果運用

第十八條 動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)疑點信息的，通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)自動預(yù)警功能，實時發(fā)出警示信息，督促有關(guān)單位及時糾正。

第十九條 動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，將及時發(fā)出限期整改通知，并視情形采取暫停上報該單位用款計劃、駁回直接支付申請或通知代理銀行暫停辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)等措施，控制相關(guān)單位資金支付。

相關(guān)問題被確認徹底整改后，再恢復(fù)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十條 每季度結(jié)束后，財務(wù)司匯總動態(tài)監(jiān)控結(jié)果，報水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后予以通報。

第二十一條 預(yù)算執(zhí)行考核時，將動態(tài)監(jiān)控結(jié)果作為資金安全考核的重要內(nèi)容，按照《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（水財務(wù)[2012]455號）進行考核并實施獎懲。

第二十二條 動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)違紀違法案件線索的，按照《關(guān)于違紀違法案件線索移送紀檢監(jiān)察部門處理的暫行辦法》（駐水紀[2012]4號）有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 附 則

第二十三條 部屬預(yù)算單位可結(jié)合本辦法制定實施細則，加強對所屬預(yù)算單位動態(tài)監(jiān)控管理。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

水監(jiān)[2004]496號

部直屬各單位：

現(xiàn)將《水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題請及時向部審計室反映。

附件：《水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計辦法》

水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計辦法

2004年12月1日

水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計辦法

水利部財務(wù)司司長吳文慶就《水利部預(yù)算項目儲備管理暫行辦法》《水利部預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控暫行辦法》答記者問

問：前不久《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（以下簡稱《考核辦法》）印發(fā)實施，近日又相繼印發(fā)了《水利部預(yù)算項目儲備管理暫行辦法》（以下簡稱《儲備辦法》）和《水利部預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控暫行辦法》（以下簡稱《監(jiān)控辦法》）。請問后兩項辦法印發(fā)實施有何意義？

答：隨著《儲備辦法》和《監(jiān)控辦法》兩項辦法的出臺，再加上已印發(fā)實施的《考核辦法》，水利部就正式建立了預(yù)算項目儲備、預(yù)算執(zhí)行考核和預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控“三項機制”?！叭棛C制”整體推進，相輔相成，相互促進，形成“組合拳”效應(yīng)，將有力地促進預(yù)算執(zhí)行序時、均衡、安全、有效，全面推動我部預(yù)算管理工作再上一個新臺階。已實施的《考核辦法》變“要我執(zhí)行”為“我要執(zhí)行”，從機制上解決了各預(yù)算單位抓執(zhí)行的內(nèi)在積極性問題，而項目儲備是保證預(yù)算執(zhí)行的前提和基礎(chǔ)，動態(tài)監(jiān)控是確保預(yù)算執(zhí)行安全有效的重要手段。

近幾年水利部預(yù)算執(zhí)行的實際工作中反映出，一些項目預(yù)算編制還存在不合理、不科學(xué)、不完善的地方，有的項目由于前期工作不扎實、重要前提條件不具備等原因，在實施過程中出現(xiàn)執(zhí)行難的情況，說明在項目前期工作中還存在薄弱環(huán)節(jié)。《儲備辦法》的施行能有效建立激勵和約束機制，促進部屬單位緊密圍繞水利中心工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)近期目標與長遠發(fā)展，超前謀劃，充分論證，風(fēng)險分析，強化審查，以進一步提高項目預(yù)算編制的科學(xué)化、精細化水平，促進預(yù)算執(zhí)行序時、均衡、安全、有效。

確保資金的安全有效始終是預(yù)算執(zhí)行的重中之重，我部預(yù)算管理級次多，預(yù)算資金規(guī)模較大，如何及時、有效地發(fā)現(xiàn)和糾正基層預(yù)算單位資金使用中的安全隱患，是我們長期以來面臨的非常困難的問題?！侗O(jiān)控辦法》為建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控長效機制提供了制度依據(jù)，為建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的監(jiān)控系統(tǒng)奠定了制度基礎(chǔ)。通過全覆蓋、全過程、全天候地實時監(jiān)督與糾偏，可以有效防范資金使用風(fēng)險，既保證預(yù)算執(zhí)行效果，又可以進一步促進預(yù)算項目儲備和預(yù)算編制質(zhì)量的提高。

問：《儲備辦法》的主要內(nèi)容是什么？

答：《儲備辦法》共分6章，計36條。第一章是總則，共7條，主要明確《儲備辦法》制定的目的依據(jù)、適用范圍、儲備原則、儲備程序、項目分類和管理體制。第二至第四章，共計23條，主要明確項目申報、項目審查、項目入庫及項目庫管理等各環(huán)節(jié)的具體要求。第五章是儲備項目預(yù)算申請，共3條，主要明確項目儲備與預(yù)算申請的關(guān)系。第六章是附則，共計3條，明確《儲備辦法》參照執(zhí)行、保密要求及施行時間等。

我們在《儲備辦法》的制定過程中，經(jīng)過充分討論和研究，將預(yù)算項目儲備工作分為四個主要程序：項目申報、項目審查、項目入庫以及項目庫管理，同時，明確了儲備項目申請年度預(yù)算的要求，涵蓋了預(yù)算項目儲備工作的全過程。具體來講，各單位在項目申報時必須開展充分的評估論證，按照統(tǒng)一規(guī)范的文本進行申報；項目審查要按照統(tǒng)一規(guī)范的程序、方式和標準進行；審查通過的項目要經(jīng)過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議同意后，才能納入項目庫進行儲備；項目庫實行開放式滾動管理，并定期進行清理。

問：《儲備辦法》的實施將對強化預(yù)算項目管理產(chǎn)生哪些推動作用？在項目申報和審查方面與以往相比有哪些新的要求？

答：按照《儲備辦法》規(guī)定和水利部預(yù)算管理的相關(guān)要求，從各單位開始申報項目到水利部正式報出預(yù)算，主要要經(jīng)歷以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是各單位組織項目論證和申報；二是審查機構(gòu)進行合規(guī)性審查；三是專家對項目立項的必要性和可行性進行評審，審查機構(gòu)進行經(jīng)費審核；四是審查機構(gòu)對各單位項目修改情況進行復(fù)核和異議處理；五是部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議項目申報與審查情況，項目正式納入儲備；六是各單位從項目庫中選取符合要求的項目申請預(yù)算；七是財務(wù)司對預(yù)算申請進行審核，提出我部預(yù)算建議；八是部長辦公會審定預(yù)算建議，正式上報財政部。這八個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，將進一步規(guī)范和加強我部預(yù)算管理，對于提高部門預(yù)算編制的科學(xué)化精細化水平，為水利中心工作提供更為有力的資金保障有著重要意義。

與以往相比，《儲備辦法》對項目申報和審查提出了更為細化和規(guī)范的要求：

首先，項目申報應(yīng)進行更為充分和細化的評估論證，主要是從必要性、可行性、預(yù)期效益、經(jīng)費預(yù)算和前期工作等五個方面開展論證。特別強調(diào)了基本建設(shè)項目要說明項目建設(shè)用地、城鄉(xiāng)規(guī)劃許可等關(guān)鍵條件落實情況。

其次，項目申報要嚴格控制對外委托，符合《儲備辦法》規(guī)定的要求，詳細說明對外委托的原因，明確受托單位的條件、確定方式，并提供細化的對外委托經(jīng)費測算。

再次，項目審查采取專家評審和機構(gòu)審查相結(jié)合的形式。專家主要負責(zé)項目立項的必要性和可行性評審，并根據(jù)《儲備辦法》規(guī)定的評分標準對項目進行打分。審查機構(gòu)主要負責(zé)項目的合規(guī)性審查、專家評審組織、具體經(jīng)費審查、項目復(fù)核和相關(guān)異議處理。

問：隨著《儲備辦法》和《監(jiān)控辦法》的出臺，水利部預(yù)算管理三項機制已經(jīng)建立。下一步對抓好貫徹落實有哪些考慮？

答：一是采取多種形式積極宣傳。重視和抓好預(yù)算管理三項機制宣傳，營造濃厚氛圍，利用報紙、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等各種方式加大對三項機制和三個配套辦法的宣傳。促進各單位切實提高預(yù)算管理科學(xué)化、精細化水平，做好水利部預(yù)算項目儲備管理工作，促進資金安全。

二是分層次組織對單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人、項目負責(zé)人、預(yù)算編制執(zhí)行相關(guān)人員進行培訓(xùn)。指導(dǎo)各單位全面了解和掌握每個辦法的具體規(guī)定，吃透辦法精神實質(zhì)，確保對辦法理解不扭曲、不錯位，使大家依照《儲備辦法》超前開展預(yù)算項目儲備，按照《監(jiān)控辦法》要求動態(tài)監(jiān)控資金安全，按照《考核辦法》認真開展預(yù)算執(zhí)行考核。

三是強化對貫徹落實的督導(dǎo)。督促各級預(yù)算單位增強責(zé)任意識和大局意識，履行好賦予自身的職責(zé)，以辦法出臺為契機，認真抓好貫徹落實，做到思想上高度重視，行動上高度統(tǒng)一，措施上配合到位，保證預(yù)算儲備管理工作有效開展，加強對部屬預(yù)算單位的動態(tài)監(jiān)控，抓好預(yù)算執(zhí)行的量化考核，約束和激勵并重，最大限度發(fā)揮三項機制的整體效力。

四是注重總結(jié)分析和完善提高。對三項機制對應(yīng)的三個辦法執(zhí)行過程中反映出的新問題，及時進行總結(jié)、分析和歸納，以便對辦法組織進一步修訂完善，確保辦法始終保持科學(xué)性、針對性和可操作性。