天津市部門(mén)預(yù)算管理辦法

天津市部門(mén)預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《天津市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)預(yù)算審查監(jiān)督條例》和《天津市標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督等管理活動(dòng)。

第三條 部門(mén)預(yù)算由財(cái)政部門(mén)、主管預(yù)算部門(mén)、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理部門(mén)和預(yù)算單位共同組織實(shí)施。財(cái)政部門(mén)是組織實(shí)施部門(mén)預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，主要職能包括預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)管理、業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督管理。主管預(yù)算部門(mén)是與財(cái)政部門(mén)有直接預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等。專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理部門(mén)是指負(fù)責(zé)特定財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理的主管預(yù)算部門(mén)。預(yù)算單位是指主管預(yù)算部門(mén)所屬的與財(cái)政部門(mén)有繳款、撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位。

第四條 部門(mén)預(yù)算是主管預(yù)算部門(mén)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定及其行使職能需要，組織所屬預(yù)算單位編制并逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后按程序依法批準(zhǔn)的部門(mén)綜合收支計(jì)劃。

第五條 部門(mén)預(yù)算由主管預(yù)算部門(mén)及所屬預(yù)算單位的預(yù)算組成。主管預(yù)算部門(mén)的機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算納入本部門(mén)的部門(mén)預(yù)算。

第六條 部門(mén)預(yù)算管理的指導(dǎo)思想。健全公共財(cái)政體系，建立科學(xué)、規(guī)范、先進(jìn)的預(yù)算管理制度，完善財(cái)政資金分配、使用和監(jiān)督管理機(jī)制，優(yōu)化政府財(cái)力資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的公開(kāi)、公平和公正。

第七條 部門(mén)預(yù)算管理遵循以下原則：

(一)依法理財(cái)原則。部門(mén)預(yù)算管理要符合國(guó)家法律法規(guī)，體現(xiàn)國(guó)家和我市有關(guān)方針政策；

(二)真實(shí)可靠原則。部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)要真實(shí)準(zhǔn)確，不得隨意夸大或隱瞞；

(三)完整統(tǒng)一原則。部門(mén)預(yù)算要涵蓋主管預(yù)算部門(mén)及所屬預(yù)算單位的所有預(yù)算內(nèi)外收支，實(shí)行一個(gè)主管預(yù)算部門(mén)一本預(yù)算；

(四)收支平衡原則。部門(mén)預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。

第二章 部門(mén)預(yù)算管理職責(zé)

第八條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理部門(mén)預(yù)算，審核匯編部門(mén)預(yù)算和部門(mén)決算草案，批復(fù)部門(mén)預(yù)算和部門(mén)決算，組織和監(jiān)督部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行，定期向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第九條 財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各有關(guān)職能機(jī)構(gòu)對(duì)部門(mén)預(yù)算管理實(shí)行分工協(xié)作。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)部門(mén)預(yù)算草案的編制工作，草擬編制部門(mén)預(yù)算的指導(dǎo)性意見(jiàn)；管理部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)和項(xiàng)目庫(kù)，制定支出定額標(biāo)準(zhǔn)方案；接收、審核部門(mén)預(yù)算建議草案，根據(jù)財(cái)力情況提出部門(mén)預(yù)算編制的綜合平衡意見(jiàn)，形成本級(jí)部門(mén)預(yù)算草案；匯總編制本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算草案；批復(fù)部門(mén)預(yù)算和政府采購(gòu)預(yù)算；審核并統(tǒng)一辦理部門(mén)預(yù)算調(diào)整和變更事項(xiàng)；制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度。國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批主管預(yù)算部門(mén)和預(yù)算單位財(cái)務(wù)賬戶(hù)，審核批復(fù)主管預(yù)算部門(mén)和預(yù)算單位用款計(jì)劃，按照國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定支付各項(xiàng)預(yù)算資金；審核匯編部門(mén)決算草案，批復(fù)部門(mén)決算。業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)按照職能分工對(duì)主管預(yù)算部門(mén)實(shí)行對(duì)口管理。負(fù)責(zé)審核部門(mén)預(yù)算建議草案，根據(jù)項(xiàng)目論證情況和輕重緩急，編制中長(zhǎng)期項(xiàng)目預(yù)算及部門(mén)年度項(xiàng)目預(yù)算草案；審核部門(mén)政府采購(gòu)預(yù)算建議草案；對(duì)部門(mén)預(yù)算調(diào)整和變更提出審核意見(jiàn)；管理和監(jiān)督部門(mén)預(yù)算執(zhí)行，審核部門(mén)預(yù)算用款計(jì)劃，分析評(píng)價(jià)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；審核部門(mén)決算草案。監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)政監(jiān)督的組織協(xié)調(diào)工作，對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。

第十條 主管預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)本部門(mén)預(yù)算建議草案，組織、監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)，編報(bào)本部門(mén)決算草案，向本級(jí)政府及財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算分配草案，組織專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算的執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)，向本級(jí)政府及財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十二條 預(yù)算單位具體負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。

第三章 部門(mén)預(yù)算編制

第十三條 部門(mén)預(yù)算的編制主體是主管預(yù)算部門(mén)，主管預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)組織所屬預(yù)算單位編報(bào)本部門(mén)預(yù)算。

第十四條 主管預(yù)算部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求編制部門(mén)預(yù)算文本。主要包括部門(mén)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，部門(mén)職能、機(jī)構(gòu)、編制、人員、資產(chǎn)等基本情況，部門(mén)發(fā)展規(guī)劃及年度工作任務(wù)、目標(biāo)和計(jì)劃，部門(mén)預(yù)算編制的政策依據(jù)和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，部門(mén)收支預(yù)算安排情況，支出預(yù)算的績(jī)效目標(biāo)、立項(xiàng)依據(jù)、實(shí)施計(jì)劃等情況。

第十五條 部門(mén)本級(jí)及其所屬預(yù)算單位的收支要在部門(mén)預(yù)算中單獨(dú)反映，并細(xì)化到具體的項(xiàng)目和相應(yīng)的政府收支分類(lèi)科目。

第十六條 部門(mén)預(yù)算由部門(mén)收入預(yù)算和部門(mén)支出預(yù)算組成。

第十七條 部門(mén)收入預(yù)算，包括財(cái)政預(yù)算撥款和補(bǔ)助收入、預(yù)算外資金收入(含財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥收入)、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等預(yù)算。

第十八條 部門(mén)收入預(yù)算編制，應(yīng)根據(jù)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，結(jié)合部門(mén)發(fā)展計(jì)劃和履行職能需要，參考?xì)v年收入以及經(jīng)濟(jì)性、政策性和管理性因素變化情況，按照不同的收入來(lái)源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測(cè)算。財(cái)政撥款和補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)充分考慮需要與可能的關(guān)系，參考本部門(mén)前兩年預(yù)算和決算情況合理編制；預(yù)算外資金收入，應(yīng)當(dāng)結(jié)合收入計(jì)劃安排、相關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目政策以及單位性質(zhì)和需求情況綜合編制；其他各項(xiàng)收入要根據(jù)歷年收入完成情況和年度收入增減變動(dòng)因素編制。 ．

第十九條 部門(mén)支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。主管預(yù)算部門(mén)及所屬預(yù)算單位為保障機(jī)構(gòu)基本運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)編入基本支出預(yù)算；為實(shí)現(xiàn)特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)編入項(xiàng)目支出預(yù)算。

第二十條 部門(mén)支出預(yù)算編制，應(yīng)優(yōu)先保證基本支出，合理安排項(xiàng)目支出，努力保障部門(mén)履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執(zhí)法部門(mén)實(shí)行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項(xiàng)目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、政府性基金等收入掛鉤。

第二十一條 基本支出預(yù)算分為人員支出預(yù)算和公用支出預(yù)算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，綜合考慮財(cái)力狀況及部門(mén)支出需要，采用科學(xué)規(guī)范的方法分類(lèi)分檔制定。

部門(mén)預(yù)算含義

在我國(guó)部門(mén)預(yù)算改革中所謂的“部門(mén)”具有特定含義，它是指那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算會(huì)計(jì)單位（上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策研究中心，2003）。具體而言，根據(jù)中央政府部門(mén)預(yù)算改革中有關(guān)基本支出和項(xiàng)目支出試行單位范圍的說(shuō)明，部門(mén)預(yù)算改革中所指“部門(mén)”應(yīng)包括三類(lèi)：一是，開(kāi)支行政管理費(fèi)的部門(mén)，包括了人大、政協(xié)、政府機(jī)關(guān)、共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)、民主黨派機(jī)關(guān)、社團(tuán)機(jī)關(guān)；二是，公檢法司部門(mén)；三是依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位，如氣象局、地震局等。

部門(mén)預(yù)算分類(lèi)

實(shí)行部門(mén)預(yù)算制度，需要將部門(mén)的各種財(cái)政性資金、部門(mén)所屬單位收支全部納入預(yù)算編制。部門(mén)預(yù)算收支既包括行政單位預(yù)算，也包括事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般收支預(yù)算，也包括政府基金收支預(yù)算；既包括基本支出預(yù)算，也包括項(xiàng)目支出預(yù)算；既包括財(cái)政部門(mén)直接安排預(yù)算，也包括有預(yù)算分配權(quán)部門(mén)安排的預(yù)算，還包括預(yù)算外資金安排的預(yù)算。

部門(mén)預(yù)算編制方法

收入預(yù)算編制采用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法。通過(guò)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和重點(diǎn)稅源調(diào)查，建立收入動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合指標(biāo)庫(kù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)、財(cái)源及其發(fā)展變化趨勢(shì)進(jìn)行分析論證的基礎(chǔ)上，選取財(cái)政收入相關(guān)指標(biāo)，建立標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算模型，根據(jù)可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)性、政策性和管理性等因素，確定修正系數(shù)，編制標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算。

支出預(yù)算編制采用零基預(yù)算法。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。其中，基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理，人員支出預(yù)算按照工資福利標(biāo)準(zhǔn)和編制定員逐人核定；日常共用支出預(yù)算按照部門(mén)性質(zhì)、職責(zé)、工作量差別等劃分若干檔次，制定中長(zhǎng)期項(xiàng)目安排計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，在預(yù)算中優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目。在此基礎(chǔ)上，編制具有綜合財(cái)政預(yù)算特點(diǎn)的部門(mén)預(yù)算。

部門(mén)預(yù)算的編制實(shí)行“兩上兩下”編制程序。

一上：“一上”指的是由部門(mén)編制預(yù)算建議數(shù)上報(bào)財(cái)政部門(mén)；

一下：“一下”是指財(cái)政部門(mén)審核部門(mén)預(yù)算建議數(shù)后下達(dá)部門(mén)預(yù)算控制數(shù)；

二上：“二上”是指部門(mén)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門(mén)預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政部門(mén)；

二下：“二下”是指財(cái)政部門(mén)根據(jù)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算草案批復(fù)部門(mén)預(yù)算。

河北省省級(jí)部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理辦法

近日，經(jīng)省政府同意，省財(cái)政廳印發(fā)《河北省省級(jí)部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理辦法》，從操作層面對(duì)預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了規(guī)范，以提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。