預(yù)算管理信息系統(tǒng)簡(jiǎn)介

該系統(tǒng)還包括預(yù)算執(zhí)行情況分析子系統(tǒng)，用以分析上期與本期、計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況差距的子系統(tǒng)；其他子系統(tǒng)，如預(yù)算級(jí)次記錄子系統(tǒng)，預(yù)算計(jì)劃編制子系統(tǒng)、事業(yè)行政單位各項(xiàng)基礎(chǔ)資料記錄子系統(tǒng)等。 2100433B

全面預(yù)算管理咨詢（一）全面預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估

制定企業(yè)全面預(yù)算管理體系，不能脫離企業(yè)所處的環(huán)境。通過(guò)環(huán)境評(píng)估，確定全面預(yù)算的主題、編制的重點(diǎn)、選擇預(yù)算的方法和驅(qū)動(dòng)方向等。

企業(yè)預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估主要分為三個(gè)層面：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略層面、企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理層面和基礎(chǔ)管理層面。

1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)境分析

全面預(yù)算管理體系主要是將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略分解為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算管理的設(shè)計(jì)、編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等。通過(guò)環(huán)境的評(píng)估和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的檢測(cè)，要搞清楚：第一，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)目前具有的核心能力、資源是否匹配；

第二，要達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，在有限資源的基礎(chǔ)上如何能夠通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化配置，

以發(fā)揮企業(yè)資源的最大效益；第三，部分外部環(huán)境因素是企業(yè)不可控因素，如何降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

環(huán)境評(píng)估包括以下內(nèi)容。

①宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析，是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括政府的經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、金融稅收政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和通貨膨脹等所進(jìn)行的分析；

②行業(yè)分析包括：行業(yè)特征、關(guān)鍵成功因素、行業(yè)生命周期、行業(yè)變革驅(qū)動(dòng)因素、行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。

①戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)分析。

②資本結(jié)構(gòu)。是指企業(yè)各種資金的來(lái)源構(gòu)成及比例關(guān)系。分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，可以使全面預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)滿足利益相關(guān)者的要求，并根據(jù)企業(yè)自身情況，通過(guò)全面預(yù)算管理解決相關(guān)問(wèn)題；

③核心競(jìng)爭(zhēng)能力分析。通過(guò)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的分析，可以判斷企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略環(huán)境的優(yōu)劣，以及企業(yè)資源配置的狀況；

④企業(yè)發(fā)展階段分析。企業(yè)不同發(fā)展階段具有不同的管理重點(diǎn)，因此，與之相適應(yīng)的管理工具的使用也不盡相同，針對(duì)企業(yè)不同發(fā)展階段及管理主題，確定全面預(yù)算管理的設(shè)計(jì)依據(jù)和主題；

⑤重大投融資項(xiàng)目分析。

2、企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境評(píng)估

通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境分析，可以判斷影響企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)部因素，更好地為企業(yè)設(shè)計(jì)預(yù)算方案。

①市場(chǎng)占有率。

②客戶。

③渠道和價(jià)格。

④銷售政策。

①生產(chǎn)方式。

②生產(chǎn)能力。

③生產(chǎn)組織。

④庫(kù)存管理。

⑤定額管理。

⑥計(jì)量管理。

①供應(yīng)商管理。

②付款。

③物流系統(tǒng)。

①企業(yè)產(chǎn)品生命周期。

②新產(chǎn)品研發(fā)。

③工藝。

④研發(fā)政策。

①人力資源管理水平與企業(yè)發(fā)展匹配程度。

②績(jī)效和薪酬政策：預(yù)算考核是企業(yè)績(jī)效管理的一部分，與薪酬政策息息相關(guān)。

③培訓(xùn)發(fā)展體系：企業(yè)的培訓(xùn)發(fā)展是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，良好的培訓(xùn)發(fā)展體系能改善企業(yè)的執(zhí)行力，為預(yù)算推進(jìn)打下基礎(chǔ)。

3、企業(yè)基礎(chǔ)管理環(huán)境分析

全面預(yù)算管理咨詢?nèi)骖A(yù)算管理基本設(shè)計(jì)

1、選擇全面預(yù)算主題

預(yù)算主題是本預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生存與發(fā)展要解決的核心問(wèn)題。

①企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

②企業(yè)外部環(huán)境的影響，包括市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測(cè)及新技術(shù)預(yù)測(cè)；

③企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，包括內(nèi)部資源的利用能力，企業(yè)自身的管理能力，企業(yè)預(yù)算年度的資金融通能力、贏利能力、市場(chǎng)拓展能力和經(jīng)營(yíng)能力等；

④財(cái)務(wù)指標(biāo)和部分非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

預(yù)算主題選擇表

2、確定全面預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的選擇旨在體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理導(dǎo)向，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)可歸納為以下兩類

①財(cái)務(wù)指標(biāo)。

②非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

①預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，具備戰(zhàn)略導(dǎo)向；

②預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須促使企業(yè)關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)，重視財(cái)務(wù)實(shí)績(jī)，同時(shí)，兼顧企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和結(jié)果；

③預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須與該責(zé)任中心的權(quán)責(zé)相適應(yīng)，體現(xiàn)該責(zé)任中心的管理業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；

④預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系必須科學(xué)、合理，各指標(biāo)之間在涵蓋的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容上不得重復(fù)，并應(yīng)做到短期效益與長(zhǎng)期效益相結(jié)合，尤應(yīng)注重設(shè)計(jì)反映長(zhǎng)期效益指標(biāo)；

⑤預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)必須簡(jiǎn)便易行，指標(biāo)的個(gè)數(shù)不能太多，定義要準(zhǔn)確，指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)力求簡(jiǎn)單，且其計(jì)算所依據(jù)的資料在企業(yè)現(xiàn)有核算資料中應(yīng)能取得。

在實(shí)際設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算方案時(shí)，確定預(yù)算目標(biāo)期望值是非常關(guān)鍵的，其是各利益主體博弈的結(jié)果。一般有以下幾種方法：

①基數(shù)加成法。

②效益系數(shù)法。

③因素分析法。

④目標(biāo)導(dǎo)向法。

預(yù)算目標(biāo)在各責(zé)任中心之間的分解問(wèn)題可以分為單級(jí)法人(僅一級(jí)法人)企業(yè)和多級(jí)

法人(有多級(jí)法人)企業(yè)兩種情況。

①單級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的分解。

②多級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的分解。

實(shí)際上，在對(duì)多級(jí)法人企業(yè)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解過(guò)程中，企業(yè)生命周期和預(yù)算管理模式是兩種重要的影響因素。當(dāng)企業(yè)處于初創(chuàng)期時(shí)，宜采用集權(quán)式的預(yù)算管理模式；當(dāng)企業(yè)處于發(fā)展期和成熟期時(shí)，宜采用適度分權(quán)的預(yù)算管理模式。

3、建立全面預(yù)算管理組織

4、規(guī)范全面預(yù)算管理流程

預(yù)算管理流程主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算追加、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算仲裁等。

全面預(yù)算管理咨詢?nèi)骖A(yù)算管理制度設(shè)計(jì)

預(yù)算管理制度內(nèi)容包括如下幾方面。

1、預(yù)算基本制度。

2、預(yù)算組織制度。

3、預(yù)算編制方法。

4、預(yù)算執(zhí)行控制辦法。

5、預(yù)算分析管理辦法。

6、預(yù)算考評(píng)管理辦法。

7、預(yù)算改進(jìn)工作管理辦法。

8、預(yù)算管理基礎(chǔ)規(guī)范辦法。

全面預(yù)算管理咨詢（四）全面預(yù)算管理手冊(cè)設(shè)計(jì)

全面預(yù)算管理手冊(cè)，作為預(yù)算人員的工作指導(dǎo)手冊(cè)，由兩部分組成。一是預(yù)算編制手冊(cè)，是預(yù)算編制人員在預(yù)算編制過(guò)程中的方法指導(dǎo)；二是預(yù)算考評(píng)手冊(cè)，是對(duì)各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)和考評(píng)方法的說(shuō)明。

1、預(yù)算編制手冊(cè)。

2、預(yù)算考評(píng)手冊(cè)。

認(rèn)識(shí)預(yù)算對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性

了解預(yù)算編制方法

理解并構(gòu)建適合自己企業(yè)的預(yù)算管理體系

協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾

掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

通過(guò)預(yù)算管理真正提高企業(yè)效益

根據(jù)《預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定，地方預(yù)算管理的內(nèi)涵包括以下三個(gè)方面：

1．地方預(yù)算管理的主體包括各級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院以及其他地方各級(jí)政府以及各級(jí)財(cái)政部門。其中各級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)主要負(fù)責(zé)行使地方預(yù)算管理的監(jiān)督職能；國(guó)務(wù)院以及其他地方各級(jí)政府主要負(fù)責(zé)行使地方預(yù)算管理的計(jì)劃、執(zhí)行職能；各級(jí)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)地方預(yù)算的編制和具體組織。

2．地方預(yù)算管理的對(duì)象是預(yù)算資金。地方預(yù)算管理工作是圍繞著預(yù)算資金的籌集和使用進(jìn)行的，但是，對(duì)地方預(yù)算資金的管理同時(shí)也是對(duì)地方國(guó)家物資的管理，不能僅僅就資金而論資金，而需要積極研究與預(yù)算資金運(yùn)用相關(guān)的各種關(guān)系，并根據(jù)預(yù)算管理的目標(biāo)開展工作。

3．地方預(yù)算管理的目標(biāo)是保證預(yù)算資金的有序和高效運(yùn)行。保證預(yù)算資金的有序運(yùn)行是指使預(yù)算資金的運(yùn)行符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律。保證預(yù)算資金的高效運(yùn)行是指在預(yù)算資金有限的前提下，使預(yù)算資金的分配和使用取得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。