民營企業(yè)內(nèi)部控制研究

第一章 緒論

第一節(jié) 選題背景

第二節(jié) 研究目的和研究意義

一、研究目的

二、現(xiàn)實(shí)意義

三、理論意義

第三節(jié) 研究思路與研究方法

一、研究思路與研究內(nèi)容

二、研究方法

第二章 企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

第一節(jié) 內(nèi)部控制理論框架及法律法規(guī)的回顧與述評(píng)

一、普適的COSO框架

二、COSO框架的擴(kuò)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

三、其他標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控框架

四、我國內(nèi)部控制理論框架

五、分析與評(píng)價(jià)

第二節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制環(huán)境國外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制環(huán)境國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析及評(píng)價(jià)

第三節(jié) 內(nèi)部控制模式相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制模式國外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制模式國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評(píng)價(jià)

第四節(jié) 內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制目標(biāo)國外相關(guān)研究

二、內(nèi)部控制目標(biāo)國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評(píng)價(jià)

第五節(jié) 內(nèi)部控制有效性相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)

一、內(nèi)部控制有效性國外相關(guān)研究。

二、內(nèi)部控制有效性國內(nèi)相關(guān)研究

三、分析與評(píng)價(jià)

第六節(jié) 本章小結(jié)

第三章 理論基礎(chǔ)及本研究概念框架的建立

第一節(jié) 理論基礎(chǔ)

一、廣義的系統(tǒng)論

二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論

三、權(quán)變理論

四、企業(yè)生命周期理論

五、企業(yè)利益相關(guān)者理論

第二節(jié) 本研究概念框架的建立

第三節(jié) 本章小結(jié)

第四章 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式現(xiàn)狀分析——以浙江省為例

第一節(jié) 民營企業(yè)的基本界定

第二節(jié) 研究浙江民營企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義

第三節(jié) 浙江民營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

第四節(jié) 浙江民營企業(yè)生命周期分析

一、浙江民營企業(yè)生命周期分析

二、溫州民營企業(yè)生命周期分析

第五節(jié) 浙江民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

一、初創(chuàng)期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

二、成長期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

三、成熟期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

四、蛻變期民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

第六節(jié) 本章小結(jié)

第五章 問卷設(shè)計(jì)、樣本選擇及其基本情況

第六章 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的實(shí)證研究——基于浙江民營企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)

第七章 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制模式選擇的實(shí)證研究——基于浙江民營企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)

第八章 優(yōu)化民營企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

第九章 研究結(jié)論與展望

附錄

參考文獻(xiàn)

后記2100433B

中國現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題系列：《民營企業(yè)內(nèi)部控制研究》以澄清和解釋對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題的種種猜想和推論，進(jìn)而為完善民營企業(yè)內(nèi)部控制提供有力的證據(jù)。在上述實(shí)證研究結(jié)果的基礎(chǔ)上，中國現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題系列：《民營企業(yè)內(nèi)部控制研究》提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境要素、提高內(nèi)部控制系統(tǒng)整體有效性及內(nèi)部控制模式有效性的相關(guān)建議。

民營企業(yè)"長壽的少，短命的多"，其死亡率遠(yuǎn)高于大型企業(yè)。目前我國民營企業(yè)平均壽命只有3年左右，規(guī)模以上的民營企業(yè)平均壽命也僅為6~7年。2007年年末，始于美國的金融危機(jī)對(duì)我國民營企業(yè)影響尤其大：2008年的第一季度、上半年、前三季度，民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展最快的浙江省國內(nèi)生產(chǎn)總值增速同比分別回落2.8、3.3、4.1個(gè)百分點(diǎn)，2010年1~5月份，全國民營企業(yè)出口總額同比下降13.2%，其中，出口下降13.2%,進(jìn)口下降13.5%。經(jīng)濟(jì)一體化和國際竟?fàn)幤脚_(tái)的形成使我國民營企業(yè)面臨的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)更為顯著。

自20世紀(jì)80年代以來，我國民營企業(yè)產(chǎn)值以平均每年20%~30%的速度增長，在全國工業(yè)產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅中分別占60%和40%左右，提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)和60%的出口總額。當(dāng)前，我國工商注冊的1000多萬戶企業(yè)中96%為民營企業(yè)。民營企業(yè)是創(chuàng)造市場活力和拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的基本力量，并已經(jīng)成為我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)重要的組成部分。

第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的影響。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。

第三，控制活動(dòng)，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。

第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。

第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法、目的等要求的科學(xué)性，有效性。