內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型立足點

內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是—個必然，但如何轉(zhuǎn)型"para" label-module="para">

1.要在服務(wù)企業(yè)中加快內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型。

內(nèi)部審計是一項立足于企業(yè)，服務(wù)于企業(yè)，具有很強內(nèi)項性的監(jiān)督工作。內(nèi)審部門要強化服務(wù)，拓寬領(lǐng)域，牢固樹立”監(jiān)督寓于服務(wù).防范勝于糾正”的工作理念。作為企業(yè)管理當局，最 的是企業(yè)的經(jīng)營目標是否能實現(xiàn)，行政指令是否得以貫徹執(zhí)行，經(jīng)營政策和分配方案是否與經(jīng)營目標相適應(yīng)。

所以內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型要關(guān)注企業(yè)目標，關(guān)注企業(yè)的重點問題，關(guān)注績效，關(guān)注責任。站在出資人的角度，促進下屬各層次企業(yè)管理層為主要對象的審計問責制和績效考評體制的建立和完善。

2.要在創(chuàng)新中加快內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型。

創(chuàng)新是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的核心，要從審計的理念、審計的內(nèi)容、審計的方法和技術(shù)等方面進行全方位的創(chuàng)新。

要以審計監(jiān)督為主向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；要由財務(wù)控制審計為主向業(yè)務(wù)控制審計并重轉(zhuǎn)變；要以查找會計錯誤和舞弊行為主的審計向管理審計并重轉(zhuǎn)變；要由事后審計為主向事前、事中審計轉(zhuǎn)變，特別注重對過程的審計；要使審計從防御為主向積極控制為主轉(zhuǎn)變；要讓以審計為主體的監(jiān)督向?qū)徲嫿M織協(xié)調(diào)、整合監(jiān)督資源的大監(jiān)督體制轉(zhuǎn)變，要從傳統(tǒng)的審計技術(shù)和方法向先進的審計技術(shù)和方法轉(zhuǎn)變。

1.內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是推進公司治理的需要。

推進內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，核心內(nèi)容是推行公司治理審計、內(nèi)部控制審計和風險管理審計。這是現(xiàn)代內(nèi)部審計的三個重要標志。隨著公司治理的重要性不斷突出，內(nèi)部審計部門不得不將公司治理列為優(yōu)先審計的對象。內(nèi)部審計在公司治理中是—個不可或缺的重要環(huán)節(jié)，同時也只有把內(nèi)部審計納入到現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的總體布局之中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、健全內(nèi)部控制機制、加強風險管理中的職能，才能充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計的重要作用。公司治理對內(nèi)部審計提出了新的要求，同時也為內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型提供了—個很好的平臺。所以內(nèi)部審計必須抓住這一有利時機，充分利用這個平臺實現(xiàn)審計轉(zhuǎn)型，使內(nèi)部審計工作適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，適應(yīng)企業(yè)改革的需要，同時提升內(nèi)部審計的內(nèi)涵。

2.內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是現(xiàn)代企業(yè)自我發(fā)展的內(nèi)在需要。

隨著近年來企業(yè)改制、改革工作的推進，企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了以資本為紐帶，通過市場經(jīng)濟形成具有較強競爭力的跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制，甚至于跨國經(jīng)營的大型企業(yè)集團；集團公司中母子公司的組織結(jié)構(gòu)越來越龐大，層次又越來越多，公司治理中的所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)之間的相互制衡關(guān)系越來越復(fù)雜。集團管理層要在企業(yè)內(nèi)部各層次之間形成和諧有效的相互支持與制衡、和諧發(fā)展的企業(yè)運作機制，必須完善企業(yè)內(nèi)控機制，確保企業(yè)管理規(guī)范化。而充分發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)部控制和風險管理中的作用，是提高企業(yè)管理水平的有效手段。近年來—些企業(yè)因盲目擴張、資本運作無序混亂、失控等原因引起的倒閉案例，就充分證明了缺少有效的控制，就無法保證資產(chǎn)的有效運作和資本的安全。內(nèi)部審計只有實現(xiàn)在審計上的轉(zhuǎn)型，才能適應(yīng)企業(yè)管理的需要，才能在充分發(fā)揮內(nèi)部審計對提升企業(yè)管理水平、規(guī)避經(jīng)營風險上的積極作用。

1.轉(zhuǎn)型審計效果不佳。

如開展的管理審計，對促進企業(yè)提高效益作用不明顯。管理審計是一種建設(shè)性審計，除審計中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀或內(nèi)部控制重大缺陷等情況外，其審計結(jié)論不具有強制性，一般以審計意見書形式建議被審計單位采納。對管理審計提出的意見和建議，有的管理者怠于作為，得不到被審計單位的積極配合。同時提出的促使被審計單位完善管理、降低風險、增收節(jié)支的審計建議，往往由于缺少后續(xù)審計，建議得不到落實。審計效果不好，最終將影響審計轉(zhuǎn)型，甚至影響內(nèi)部審計的生存和發(fā)展。

2.審計部門任務(wù)繁重，沒有更大的精力

深人探索效益審計、風險審計的理論與實務(wù)。目前財務(wù)行為還需要進一步規(guī)范，私設(shè)“小金庫”、預(yù)算執(zhí)行不嚴格、亂擠亂攤成本、任意改變經(jīng)營成果現(xiàn)象時有發(fā)生，這樣我們一方面開展財務(wù)收支審計，又耍開展效益審計、風險審計，造成審計人員比較疲勞，沒用充分的時間來研究現(xiàn)代審計理論。

3.收集非財務(wù)資料難。

在管理審計實施過程中，我們不僅需要查閱財務(wù)資料，還要收集涉及生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個方面資料。但在收集非財務(wù)資料時，有時遇到下列問題：

①被審計單位有的部門、基層單位原始記錄不完整、記錄的不準確。給審計工作帶來難度；

②有的部門不理解審計，認為審計只是審財務(wù)部門，找各種理由，采取拖延的辦法，不愿給審計部門提供材料，甚至與審計人員發(fā)生爭執(zhí)；

③有的部門提供不真實的非財務(wù)資料；

④有的單位以保護商業(yè)秘密為由，拒絕提供標準成本、產(chǎn)品定額等資料，實際成本無法與標準對比，使審計工作受限。

4.效益審計缺乏評價標準。

在開展效益審計過程中，由于缺乏具體的評價標準，只能根據(jù)審計人員掌握的有限資料或經(jīng)驗作出職業(yè)性判斷，這就影響了審計質(zhì)量，也增加了審計風險。如我們開展對某單位資源利用效益審計時，通過對各項資料數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、歸納、對比后，因為缺少評價標準，得不出該單位資源利用程度是高是低的結(jié)論，影響了審計工作的正常進行。

5.人員素質(zhì)不能適應(yīng)審計轉(zhuǎn)型的要求。

目前。內(nèi)審機構(gòu)大部分人員為財會人員，管理、工程技術(shù)、法律、IT業(yè)人員不多，無法滿足管理審計工作的需要。

如我們開展海外業(yè)務(wù)風險分析時，我們感到缺少人民幣套期保值、遠期結(jié)售匯等金融知識，缺少涉外合同管理、國際政治、地理方面的知識，這樣對人民幣升值帶來匯兌損失風險，涉外合同管理面臨的風險以及地理經(jīng)濟等問題存在認識不夠的問題。再如對供電公司變電運行過程中，產(chǎn)生的一些電力過網(wǎng)損耗，由于缺少電學知識，不能準確計算，導(dǎo)致無法核實供電收人的完整性。

6.計算機輔助審計系統(tǒng)應(yīng)用水平不高。

雖然我們啟動了計算機輔助審計系統(tǒng)，但對其存在的強大分析、查詢功能應(yīng)用不夠的問題。一些單位對計算機輔助審計系統(tǒng)的應(yīng)用，僅停留在憑證、賬簿和報表的查詢層面，缺乏對審前預(yù)警、審計分析和審計工具等功能模塊的應(yīng)用。

內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型工作是在繼續(xù)強化原有傳統(tǒng)審計工作的基礎(chǔ)上，以更高的標準和要求，對審計工作進一步延伸、拓展和提升。將內(nèi)部審計工作滲入到企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動中，不僅要關(guān)注企業(yè)部控制制度執(zhí)行情況，更重要的是立足于防范，做好內(nèi)部控制與風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強管理合理性意見和建議，促進企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。具體來說，在審計理念上，要由重檢查糾錯、輕評價治理，向檢查與評價、糾錯與治理并重轉(zhuǎn)變；在審計定位上，要由維護財經(jīng)法紀、服務(wù)于執(zhí)行力建設(shè)，向提升公司價值、服務(wù)于公司戰(zhàn)略實施拓展；在審計職能上，要由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重拓展；在審計內(nèi)容上，要由財務(wù)收支向經(jīng)營管理全方位延伸；在審計方式上，要由事后審計向全過程審計轉(zhuǎn)變；在審計手段上，要由手工操作為主，向利用計算機、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展。要做好內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型工作，必須做好以下幾個方面：

1.更新傳統(tǒng)觀念，樹立服務(wù)意識與理念。

內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型勢在必行，因此搞好內(nèi)審工作，作為企業(yè)及其管理人員來講必須轉(zhuǎn)變觀念，認真履行監(jiān)督和服務(wù)職能，著眼于預(yù)防控制，努力實現(xiàn)向管理效益審計轉(zhuǎn)變，在促進企業(yè)加強管理、加強內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟效益，推動企業(yè)健全自我約束機制、防范經(jīng)營風險、維護合法權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用。內(nèi)部審計只有轉(zhuǎn)變觀念，將審計工作重點轉(zhuǎn)移到對管理制度和管理行為的關(guān)注上，組織開展業(yè)績考核審計和風險型審計，才能提高效益，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型。內(nèi)部審計必須由關(guān)注歷史向關(guān)注現(xiàn)狀轉(zhuǎn)變，由關(guān)注結(jié)果向關(guān)注流程轉(zhuǎn)變，由事后審計為主向全過程審計轉(zhuǎn)變，才能實現(xiàn)管理效益審計。內(nèi)部審計工作就是要通過轉(zhuǎn)型，來促進企業(yè)管理水平的提高，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，為企業(yè)服務(wù)，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要工作，是企業(yè)經(jīng)營者為提高經(jīng)濟效益而進行的一項系統(tǒng)的經(jīng)濟監(jiān)督活動，審計與服務(wù)是一致的。內(nèi)審人員要參與企業(yè)的經(jīng)濟活動，更好地為企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

2.增強人員全面素質(zhì)，樹立自身良好形象。

內(nèi)部審計人員只有從學習、工作和職業(yè)道德等方面提高自身的能力，才能打好內(nèi)部審計的基礎(chǔ)，做好審計工作。要增強學習力。面對目前企業(yè)發(fā)展的新形勢，要加強學習，深人開展創(chuàng)建學習型組織的活動，要重視對新的法律法規(guī)、政策以及新的會計制度的學習、理解和應(yīng)用。提高工作能力。要樹立工作學習化，學習工作化的理念，努力提高解決審計工作中出現(xiàn)的新隋況、新問題的能力，要認真學習、深刻認識、準確把握審計工作轉(zhuǎn)型的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。隨著電力體制改革的不斷深入，各種矛盾日益復(fù)雜化，這就需要我們認清形勢，關(guān)注熱點，把握重點，協(xié)調(diào)關(guān)系，提高應(yīng)變能力，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，真正地做好企業(yè)的內(nèi)審工作，服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理。審計報告是審計成果的重要體現(xiàn)，要提升審計報告的應(yīng)用價值，不僅要注重審計檢查更應(yīng)注重審計分析，不僅要注重問題發(fā)現(xiàn)更應(yīng)注重原因分析。提高自身形象。要遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得將其在審計過程中得到的信息隨意進行披露。保證以客觀、公正態(tài)度參與審計項目，贏得被審計者的信任和支持。提高審計人員的自身形象，要注重在審計中做到：量力而行、突出重點的審計工作方針，對重點問題查深查透，找出深層次的原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；堅持實事求是、客觀公正的原則，嚴格處理處罰行為。嚴明審計工作紀律是審計形象和工作質(zhì)量的保證。

3.明確審計重點內(nèi)容，拓展審計范圍。

實現(xiàn)審計工作由查錯糾弊向績效型、風險型審計轉(zhuǎn)變，其基本含義是以加強控制、防范風險、提高效益為目標，將內(nèi)部審計范圍從傳統(tǒng)的財務(wù)收支擴展到經(jīng)營管理的各個方面，評價公司資源利用的經(jīng)濟性和有效性、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性、防范和化解經(jīng)營風險措施的可行性和有效性。內(nèi)部審計的工作重點必須從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)向為公司內(nèi)部管理、決策及效益服務(wù)。內(nèi)部審計應(yīng)重點向內(nèi)部控制評審、經(jīng)濟責任審計、風險管理審計、經(jīng)濟效益審計等領(lǐng)域拓展作業(yè)。內(nèi)部審計應(yīng)立足于公司經(jīng)營管理的需要， 繞公司經(jīng)營管理者關(guān)心的問題，以加強公司內(nèi)控管理、提高公司風險防范和整體效益為中心，不斷提高審計T作質(zhì)量和效果。

4.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作職能，提高審計質(zhì)量。

內(nèi)部審計人員應(yīng)強化風險意識，在審計中以風險為基礎(chǔ)制定審計計劃，從審計準備階段開始就考慮審計風險，并按照風險的高低進行排序和確認，充分收集和分析相應(yīng)審計業(yè)務(wù)的資料，并將風險控制在最低水平，從而降低審計人員的審計風險。審計過程中，一般采取問題導(dǎo)向型審計方式。

即鼓勵被審部門的人員在審計過程中表述所關(guān)心的問題；在編寫審計報告時使用正面而非責難性的措辭，對薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題指明可改進的方法，不簡單地予以暴露；將詳細性的審計建議報告直接送給第一線管理人員，以便及時采取措施，就地改進問題。在編送審計報告時，要注重事實的準確性、清晰性、建議的可行性、內(nèi)容的重要性及報送的及時性。

5.改進審計手段，合理運用信息系統(tǒng)。

信息化程度的不斷提高，對內(nèi)審技術(shù)手段提出了更高的要求。要求審計人員改進審計方法，規(guī)范審計程序，采取現(xiàn)代審計手段，提高審計質(zhì)量，規(guī)避審計風險；為了適應(yīng)社會發(fā)展信息化、數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的趨勢，審計工作要加強對傳統(tǒng)的審計方法和手段的變革，大力推進審計信息化建設(shè)，要利用現(xiàn)代化的工具開展審計工作，積極推廣應(yīng)用營銷自動化軟件和審計綜合管理信息系統(tǒng)軟件，要將軟件應(yīng)用作為審計信息化建設(shè)的突破口，把辦公自動化作為審計信息化建設(shè)的推動力，把培訓(xùn)作為審計信息化建設(shè)的基本保證，把網(wǎng)絡(luò)建設(shè)作為審計信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，力爭將審計信息化建設(shè)推向一個新階段。

6.培養(yǎng)集體意識，發(fā)揮團隊作用。

內(nèi)部審計部門要重視調(diào)動每位審計人員的積極性，讓每位審計人員輪流當主審，不停地變換角色，出謀劃策，群策群力，學會換位思考，提高工作效率，增強同事間的凝聚力，更能激發(fā)大家的熱情，發(fā)揮團隊的積極作用。此外，還要加強有效溝通，促進相互理解。有效溝通是內(nèi)部審計日常工作的重要組成部分，貫穿于審計的整個過程。有效地溝通交流，可化解誤會、消除矛盾和解決問題。要提高審計項目質(zhì)量，與被審計單位的溝通交流是關(guān)鍵。溝通既是內(nèi)部審計工作者必備的素質(zhì)要求，也是做好內(nèi)部審計丁作的一個重要方法

7.注重后續(xù)審計，鞏固審計成果。

審計報告中的審計建議體現(xiàn)了審計工作所賦予審計人員的責任，但是在現(xiàn)實中許多組織并沒有在內(nèi)部審計工作中實施完善的后續(xù)審計工作，這使得內(nèi)審的目的或價值得不到體現(xiàn)，違規(guī)違紀問題得不到糾正，有損內(nèi)部審計的可信度和威信，損害內(nèi)審人員的忠誠度和職業(yè)形象，最終導(dǎo)致內(nèi)審工作成為流于形式的工作，失去了其真正的內(nèi)涵價值。只有在注重后續(xù)審計，才會鞏固審計成果，真正起到審計的作用。根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進審計成果的運用，切實解決審計中存在的問題，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。2100433B

中國內(nèi)部審計出版發(fā)行

據(jù)2020年2月27日中國知網(wǎng)顯示，《中國內(nèi)部審計》共出版文獻量7109篇。

據(jù)2020年2月27日萬方數(shù)據(jù)知識服務(wù)平臺顯示，《中國內(nèi)部審計》共載文3268篇，基金論文量為179篇。

中國內(nèi)部審計收錄情況

《中國內(nèi)部審計》是北京大學《中文核心期刊要目總覽》來源期刊（2011年版），被中國知網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫等收錄。

中國內(nèi)部審計影響因子

據(jù)2020年2月27日中國知網(wǎng)顯示，《中國內(nèi)部審計》總下載次數(shù)759652次、總被引次數(shù)16370次，（2019版）復(fù)合影響因子為0.899、（2019版）綜合影響因子0.190。

據(jù)2020年2月27日萬方數(shù)據(jù)知識服務(wù)平臺顯示，《中國內(nèi)部審計》被引量8492次、下載量92611次；據(jù)2017年中國期刊引證報告（擴刊版）數(shù)據(jù)顯示，《中國內(nèi)部審計》影響因子為0.71，在全部統(tǒng)計源期刊（6670種）中排第3438名。

(一)內(nèi)部審計創(chuàng)新是時代變化的必然要求

內(nèi)部審計的地位和作用，猶如人體的免疫系統(tǒng)，是保證經(jīng)濟社會正常運行、持續(xù)發(fā)展的一個重要組成部分。隨著時代的變化，社會改革的深入，內(nèi)部審計等經(jīng)濟監(jiān)督越來越重要。同時，隨著內(nèi)部審計力度的不斷加大，內(nèi)部審計社會影響力的不斷攀升，社會公眾的期望值也越來越大。因而，要求我們必須通過創(chuàng)新來形成新的內(nèi)部審計管理思想，找到新的內(nèi)部審計管理途徑，不斷滿足內(nèi)部審計工作實踐的需要。

(二)內(nèi)部審計創(chuàng)新是社會管理創(chuàng)新的一項重要內(nèi)容

內(nèi)部審計創(chuàng)新是審計部門緊扣黨委政府工作中心，適應(yīng)當前社會經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型升級，促進審計工作轉(zhuǎn)型的主要抓手。我國當今社會，矛盾多樣多發(fā)，人口流動和特殊人群增多、基層管理體制變化、公共安全需求多樣，內(nèi)部審計也應(yīng)同步適應(yīng)各方面的新變化，需要處理好審計建設(shè)與社會民生建設(shè)、傳統(tǒng)審計方法與現(xiàn)代審計方法等方面的相互關(guān)系。因此，內(nèi)部審計創(chuàng)新工作成為社會管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

(三)內(nèi)部審計創(chuàng)新對于社會管理有著積極作用

內(nèi)部審計工作是通過審計查錯糾弊，檢查監(jiān)督社會經(jīng)濟運行情況，促進被審計單位加以整改，建立完善相關(guān)方面的規(guī)章制度，它是社會主義民主法制建設(shè)的一個組成部分，是提高社會管理水平的重要手段。通過創(chuàng)新內(nèi)部審計，建立健全與之相配套的管理法規(guī)、機制和制度，促進民主和審計這兩大體系建設(shè)。因此，內(nèi)部審計創(chuàng)新對于社會管理有著積極的作用。2100433B

前言

第一章 充滿活力的陽光事業(yè)——內(nèi)部審計職業(yè)

內(nèi)部審計的價值主張——為企業(yè)增加價值

充滿活力的陽光事業(yè)——內(nèi)部審計職業(yè)

內(nèi)部審計：“經(jīng)濟警察”嗎

你的企業(yè)建立內(nèi)部審計了嗎

獨立性與內(nèi)部審計的組織安排

內(nèi)部審計外包——利用外部資源增加企業(yè)價值

審計行動的準繩——內(nèi)部審計標準

內(nèi)部審計的職業(yè)要求

第二章 公司治理與內(nèi)部審計

公司治理的本質(zhì)：激勵 約束

內(nèi)部審計與公司治理的關(guān)系

內(nèi)部審計在公司治理中的作用

審計委員會——內(nèi)部審計參與公司治理的橋梁

審計委員會中的財務(wù)專家

第三章 內(nèi)部審計的主要產(chǎn)品——內(nèi)部控制

內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關(guān)系

內(nèi)部控制溯源

COSO企業(yè)風險管理框架精要

超越COSO——其他框架文件

“我們的事業(yè)是什么"para" label-module="para">

防患于未然——內(nèi)部控制的設(shè)計

相輔相成——內(nèi)部控制的類型

百密難免一疏——內(nèi)部控制的局限性

學以致用——中國內(nèi)部控制的解決方案

第四章 有的放矢——審計對象的選擇

內(nèi)部審計工作的導(dǎo)航圖——審計流程

千里之行始于足下——對審計對象的理解

大浪淘沙——被審計對象的選擇

思路清晰——影響被審計對象選擇的因素

積極選擇——內(nèi)部審計對象選擇的方法

分秒必爭——制定審計日程安排

第五章 審計準備——你做好了嗎

見機行事做準備——明確內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類型

審計準備也應(yīng)顧全大局

看清廬山真面目——明確內(nèi)部審計目標和范圍

審計更要以人為本

知己知彼百戰(zhàn)不殆——初步了解被審計單位

內(nèi)部審計中的航海圖——審計方案制定

制定審計時間預(yù)算

禮貌的選擇——審計通知書

第六章 現(xiàn)場審計實施——內(nèi)部控制測試與風險評價

審前準備工作的延伸——內(nèi)部控制的初步調(diào)查

精心設(shè)計一份“合適”的內(nèi)部控制調(diào)查表

編制流程圖——來不得一點偷懶

內(nèi)部控制初步測試——尋找薄弱環(huán)節(jié)

它是否令人滿意——控制風險的評價

證實你的判斷——擴大性測試

內(nèi)部控制要素的審查重點與評價標準

現(xiàn)場實施的收尾工作

第七章 以理服人——審計證據(jù)

用事實說話——審計證據(jù)的概念

審計證據(jù)分類是在故弄玄虛嗎

有所為有所不為——獲取審計證據(jù)時應(yīng)考慮的因素

事半功倍的審計證據(jù)收集方法

審計證據(jù)的證明力：從潛在證明力到充分證明力的轉(zhuǎn)換

充分、相關(guān)、可靠——內(nèi)部審計證據(jù)的質(zhì)量特征

串起分散的珍珠——審計證據(jù)的整理與分析

收集證據(jù)時的精神狀態(tài)——保持合理的職業(yè)謹慎

審計證據(jù)的處理仍須謹慎

第八章 審計證據(jù)的載體——工作底稿

解讀工作底稿的重要性

工作底稿的編制也要有標準

必不可少的審計程序——工作底稿分級復(fù)核

審計工作底稿的管理

第九章 去粗取精去偽存真——內(nèi)部審計抽樣

審計抽樣并非“管中窺豹”——正確認識審計抽樣

工欲善其事必先利其器——對抽樣規(guī)則的理解

審計統(tǒng)計抽樣的基本技術(shù)與方法

定量的抽樣技術(shù)——變量抽樣

第十章 內(nèi)部審計中的人際關(guān)系

為什么人際關(guān)系如此重要

良好的個人形象——有效人際關(guān)系的基礎(chǔ)

需求與人際關(guān)系

有效溝通——建立良好人際關(guān)系的有效途徑

解決內(nèi)部審計中的沖突

參與審計——一種新的嘗試

第十一章 做出你的結(jié)論——審計報告

及時性——審計報告的關(guān)鍵

減少誤解的關(guān)鍵——總結(jié)會議

教你幾招：審計報告的寫作技巧

報告的基本模式和注意事項

你對已審計的業(yè)務(wù)活動有什么看法

審計報告是一個不斷檢查和修訂的過程

審計報告的發(fā)送與歸檔

審計發(fā)現(xiàn)和審計建議的日常溝通——中期報告

第十二章 后續(xù)審計——沒完沒了

什么是后續(xù)審計

后續(xù)審計中的三大角色

后續(xù)審計實戰(zhàn)——后續(xù)審計的前前后后

后續(xù)審計中幾個技巧

第十三章 審計質(zhì)量的保證——內(nèi)部審計管理

有效管理的保障——內(nèi)部審計管理體系

人力資源——最重要的價值

審計計劃管理

監(jiān)督——質(zhì)量管理的核心

誰來審計內(nèi)部審計部門

幾種行之有效的管理手段

第十四章 內(nèi)部審計的傳統(tǒng)領(lǐng)域——財務(wù)審計

高效率的保證——業(yè)務(wù)循環(huán)審計法

經(jīng)營業(yè)務(wù)起點的審計——銷售與收款循環(huán)審計

購貨與付款可靠性的檢驗——購貨與付款循環(huán)審計

生產(chǎn)循環(huán)審計

企業(yè)理財循環(huán)審計——籌資與投資循環(huán)審計

貨幣資金的可靠性審查——貨幣資金循環(huán)審計

第十五章 財務(wù)審計的發(fā)展——管理審計

科學管理——管理審計應(yīng)運而生

管理審計——一個需要明確的定義

管理審計的內(nèi)容與重點

內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中大有作為

管理審計的程序與方法

第十六章 內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)與未來的發(fā)展趨勢

內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)

價值增值型審計——內(nèi)部審計新趨勢

參考書目2100433B