稅務(wù)專業(yè)

稅務(wù)專業(yè)培養(yǎng)精通稅收理論和稅收實務(wù)的高級專業(yè)人才。

在培養(yǎng)模式方面充分發(fā)揮外語、財管等方面師資雄厚的資源優(yōu)勢，注重培養(yǎng)學(xué)生涉稅管理能力和涉外溝通能力。使學(xué)生既精通稅收知識，又具備財會知識，同時擁有良好的外語應(yīng)用等復(fù)合性能力。

面對稅源專業(yè)化管理對企業(yè)稅務(wù)管理帶來的變化和挑戰(zhàn)，本文試探性地從以下幾方面做一些探討，以供企業(yè)管理者和財稅工作人員參考和交流：

1、建立與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的長效溝通機(jī)制，增強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通與互信。

稅源專業(yè)化管理模式將成為征納雙方的一把雙刃劍，對稅務(wù)機(jī)構(gòu)和企業(yè)都帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)。對于稅務(wù)機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)，將恰恰成為企業(yè)尋求與稅務(wù)機(jī)構(gòu)增強(qiáng)溝通與信任、建立稅企長效溝通機(jī)制的機(jī)遇。

稅源專業(yè)化管理對稅源企業(yè)按行業(yè)、規(guī)模進(jìn)行分類分級管理的要求，暗示著稅務(wù)機(jī)構(gòu)存在熟悉、了解和掌握各行業(yè)、各類型企業(yè)業(yè)務(wù)和特點的要求；也暗示著稅務(wù)機(jī)構(gòu)需要根據(jù)企業(yè)特點、所屬行業(yè)特點優(yōu)化、細(xì)化或重構(gòu)稅收征管程序和服務(wù)程序的要求。這種需求恰恰為企業(yè)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通和理解創(chuàng)造了便利條件。

企業(yè)應(yīng)適時建立與各級稅務(wù)機(jī)構(gòu)的固化、暢通和高效的溝通機(jī)制。通過必要的溝通和交流，向稅務(wù)機(jī)構(gòu)反饋企業(yè)經(jīng)營管理狀況的同時，也反饋企業(yè)稅務(wù)方面的困難和障礙。在合作信賴的原則下，稅企雙方共同完善和細(xì)化稅務(wù)征收、管理、評價、稽查等環(huán)節(jié)，建立協(xié)調(diào)高效的運行機(jī)制。同時，通過溝通與交流，企業(yè)盡可能使稅務(wù)機(jī)構(gòu)充分地、全面了解企業(yè)多樣化、個性化需求，引導(dǎo)稅務(wù)機(jī)構(gòu)完善稅務(wù)服務(wù)程序，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。

2、加強(qiáng)企業(yè)層級間的縱向指導(dǎo)與協(xié)作

對于集團(tuán)型企業(yè)，尤其是戰(zhàn)略管控型企業(yè)集團(tuán)，在傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式下，因各種主客觀因素，上級企業(yè)可能疏于對下屬企業(yè)的具體業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。但隨著稅源專業(yè)化模式的改革，單戶式、一站式稅收專管方式逐漸向跨地區(qū)、跨層級、多環(huán)節(jié)、專業(yè)化分工與團(tuán)隊型征管模式轉(zhuǎn)變，原本就處于相對弱勢地位的(下級)企業(yè)在強(qiáng)大的稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)面前將完全失去稅務(wù)訴辯的機(jī)會。因此，集團(tuán)企業(yè)有必要加強(qiáng)各層級之間稅務(wù)工作的縱向指導(dǎo)與協(xié)作，組織并發(fā)揮集團(tuán)的優(yōu)勢和力量，尋求與稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相對平衡的溝通與訴辯的權(quán)利和機(jī)會。

3、組織同地區(qū)、同行業(yè)、兄弟企業(yè)間橫向交流與合作

稅源專業(yè)化管理模式將在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部逐漸形成以行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、區(qū)域等內(nèi)容為分類的稅源監(jiān)控和管理團(tuán)隊，順應(yīng)這一形勢的變化，企業(yè)在稅務(wù)管理方面，應(yīng)借助于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部與企業(yè)行業(yè)、區(qū)域、規(guī)模相關(guān)的監(jiān)控和管理團(tuán)隊，發(fā)掘同地區(qū)、同行業(yè)或兄弟企業(yè)業(yè)務(wù)及稅務(wù)方面的共同點，加強(qiáng)橫向交流與合作，共同防范稅務(wù)風(fēng)險，完善稅務(wù)管理相關(guān)工作。

4、組織企業(yè)管理者及財稅人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和交流

稅源專業(yè)化管理模式，無疑對稅務(wù)機(jī)關(guān)以及企業(yè)稅務(wù)管理都提出了更高、更嚴(yán)格的要求，客觀上要求企業(yè)管理者以及財稅工作人員，加強(qiáng)稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高理論素養(yǎng)。條件許可情況下，可以邀請稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員及稅務(wù)領(lǐng)域知名學(xué)者，就稅務(wù)領(lǐng)域的最新進(jìn)展及背景知識與企業(yè)管理者和財稅工作人員進(jìn)行交流，充分掌握和理解稅務(wù)工作的原則精神，更好地指導(dǎo)和服務(wù)企業(yè)實際稅務(wù)管理工作。

5、積極主動進(jìn)行稅務(wù)信息化建設(shè)，強(qiáng)化稅務(wù)信息化管理

稅源專業(yè)化管理改變了以往“人”管稅的模式，強(qiáng)調(diào)“信息”管稅。所謂“信息”管稅，就是基于征管數(shù)據(jù)的管理，確切地說，是通過被加工過的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并從中發(fā)現(xiàn)稅收管理風(fēng)險和納稅人遵從管控風(fēng)險，然后采取應(yīng)對措施解決風(fēng)險的過程。這一形勢的變化對企業(yè)稅務(wù)管理加強(qiáng)信息化建設(shè)提出了更高的要求。

就大多數(shù)企業(yè)而言，其稅務(wù)管理的信息化建設(shè)幾乎為空白，或僅僅依賴于財務(wù)軟件附屬的稅務(wù)信息處理功能，或者被動接受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)發(fā)放的稅務(wù)信息處理軟件。隨著稅源專業(yè)化管理對“信息”管稅要求的逐步提高，這一低層次的稅務(wù)信息化管理方式將很難適應(yīng)多層級、跨區(qū)域、多環(huán)節(jié)稅收征管機(jī)構(gòu)對企業(yè)稅務(wù)信息的需求。

企業(yè)應(yīng)掌握有利時機(jī)，化被動為主動，積極調(diào)研稅收征管機(jī)構(gòu)對企業(yè)稅務(wù)信息的需求，結(jié)合企業(yè)稅務(wù)管理的實際需要，因地制宜進(jìn)行稅務(wù)信息化建設(shè)，強(qiáng)化稅務(wù)的信息化化管理。

6、企稅爭議盡可能邀請稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)參與

稅源專業(yè)化管理以規(guī)范和完善的征管程序和運行機(jī)制為形式特征。決定了企業(yè)在稅務(wù)領(lǐng)域與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的爭議，將難以通過個人化的、非規(guī)范的程序獲得稅務(wù)機(jī)構(gòu)的支持或諒解。企稅爭議的處理將只能按照規(guī)范和嚴(yán)格的程序逐層、逐級、逐項地與稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和申訴。而面對跨區(qū)域、多層級、多環(huán)節(jié)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，要按照規(guī)范和嚴(yán)格的程序完成相關(guān)的申訴和溝通工作，沒有熟悉稅務(wù)業(yè)務(wù)和爭議處理流程的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的參與，將會非常困難。因此，企業(yè)在處理企稅爭議時應(yīng)盡可能邀請稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)參與。2100433B

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向。客觀上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險分析和評估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險明顯增大。

挑戰(zhàn)二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊管理，專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險和稅收成本。

挑戰(zhàn)五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。