鐵路資金分類

運(yùn)輸進(jìn)款資金主要由運(yùn)輸收入、專項(xiàng)收入和代收款三類資金共同形成。運(yùn)輸收入是鐵路企業(yè)在完成旅客和貨物運(yùn)輸工作中，按照國(guó)家規(guī)定的運(yùn)價(jià)，向旅客和貨主核收的貨幣資金。運(yùn)輸收入是鐵路企業(yè)的銷售收入，也是鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金的主要來(lái)源，具體包括旅客票價(jià)收入，行李包裹運(yùn)費(fèi)收入，郵運(yùn)收入，貨物運(yùn)費(fèi)收入，電氣化附加費(fèi)和其他收入幾部分。專項(xiàng)收入主要包括國(guó)家批準(zhǔn)收取的鐵路建設(shè)基金，行李包裹貨物保價(jià)費(fèi)，以及新路新價(jià)均攤運(yùn)費(fèi)。運(yùn)輸進(jìn)款資金中還包括一些不屬于鐵路企業(yè)應(yīng)得的收入，而屬于代收的性質(zhì)，由車站按規(guī)定核收，隨客、貨運(yùn)收入一并上繳，然后由鐵路分局、鐵路局或鐵道部撥付有關(guān)單位的資金。

由于鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，鐵路運(yùn)輸進(jìn)款按專用資金進(jìn)行管理，運(yùn)輸進(jìn)款資金不能直接用于購(gòu)買材料、支付工資等項(xiàng)支出，而必須專戶存儲(chǔ)，并按規(guī)定及時(shí)上繳。從車站收繳，然后逐級(jí)解繳，最后集中分配，這一過(guò)程即運(yùn)輸進(jìn)款資金的運(yùn)動(dòng)。

運(yùn)輸進(jìn)款資金實(shí)質(zhì)上是一種過(guò)渡形態(tài)的資金。鐵路各級(jí)運(yùn)輸收入部門將運(yùn)輸進(jìn)款逐級(jí)解繳集中，按規(guī)定的清算辦法在各鐵路局之間進(jìn)行分配。這是由于鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)作為一種聯(lián)合勞動(dòng)，其完成的運(yùn)輸產(chǎn)品的生產(chǎn)，即旅客和貨物的位移都是由運(yùn)輸、機(jī)務(wù)、電務(wù)和工務(wù)等各部門共同完成的。因此，即使是管內(nèi)運(yùn)輸?shù)目拓涍\(yùn)輸收入也不能全部歸收取運(yùn)費(fèi)的車站和車務(wù)段所有，應(yīng)當(dāng)在所有參與運(yùn)輸產(chǎn)品勞動(dòng)的各部門間進(jìn)行分配。另外鐵路直通運(yùn)輸需要通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上鐵路局職工的聯(lián)合勞動(dòng)才能完成，直通運(yùn)輸?shù)目拓涍\(yùn)輸收入就更不能歸始發(fā)局所有，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)鐵路局之間進(jìn)行分配，從而形成各鐵路局的運(yùn)輸清算收入。經(jīng)分配后的運(yùn)輸清算收入才是各鐵路局（分局）補(bǔ)償運(yùn)輸支出和清算費(fèi)用、交納稅金及計(jì)算運(yùn)輸利潤(rùn)的資金來(lái)源。

鐵路營(yíng)業(yè)資金 是鐵路企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所擁有的經(jīng)營(yíng)資金，是鐵路企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。

一般企業(yè)的資金從貨幣形態(tài)開始，順序按照“供應(yīng)——生產(chǎn)——銷售”，依次轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金，最后又回到貨幣資金的形態(tài)。鐵路企業(yè)的資金同樣也是處于運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的價(jià)值。但由于鐵路企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售過(guò)程是同時(shí)進(jìn)行的特點(diǎn)，決定了它不存在有產(chǎn)成品資金，因而鐵路資金在循環(huán)上也區(qū)別于其他行業(yè)。

鐵路營(yíng)業(yè)資金的來(lái)源主要包括三個(gè)方面：第一，國(guó)家投資，這是鐵路營(yíng)業(yè)資金的基本來(lái)源。鐵道部作為代表國(guó)家的投資者，以撥款的形式向鐵路企業(yè)投入資金，形成企業(yè)的實(shí)收資本。企業(yè)用投入資本購(gòu)買固定資產(chǎn)，購(gòu)買材料等生產(chǎn)資料，從而開展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第二，運(yùn)輸營(yíng)業(yè)凈收入（包括運(yùn)輸清算收入和其他清算收入），這是鐵路營(yíng)業(yè)資金的主要來(lái)源。第三，借款，這是為彌補(bǔ)單憑所有者投入和自身的積累不足，而從外部籌措的資金。第四，處于結(jié)算過(guò)程的資金，如應(yīng)付未付的款項(xiàng)等。2100433B

生產(chǎn)資金是處于生產(chǎn)領(lǐng)域中的固定資金和流動(dòng)資金。生產(chǎn)資金包括：生產(chǎn)用的建筑設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、交通運(yùn)輸工具、原材料、燃料與輔助材料儲(chǔ)備、在制品、半成品等資金。生產(chǎn)是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程的基本環(huán)節(jié)。因此，生產(chǎn)資金在整個(gè)社會(huì)的資金運(yùn)動(dòng)和企業(yè)資金循環(huán)中具有重要作用。生產(chǎn)資金的規(guī)模是社會(huì)生產(chǎn)規(guī)?；蚱髽I(yè)生產(chǎn)規(guī)模的物質(zhì)基礎(chǔ)。生產(chǎn)資金使用方向與社會(huì)需要是否一致，決定著社會(huì)生產(chǎn)的結(jié)構(gòu)或企業(yè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)是否合理；生產(chǎn)資金的技術(shù)結(jié)構(gòu)與水平，決定著社會(huì)或企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)串的高低；生產(chǎn)資金的利用程度，決定著社會(huì)與企業(yè)生產(chǎn)資金的運(yùn)動(dòng)速度。

資金籌措可以分為兩大類，即內(nèi)部資金籌措與外部資金籌措。

內(nèi)部資金籌措

所謂內(nèi)部資金籌措就是動(dòng)用公司積累的財(cái)力，具體來(lái)說(shuō)就是把股份公司的公積金（留存收益）作為籌措資金的來(lái)源。

外部資金籌措

所謂外部資金籌措就是向公司外的經(jīng)濟(jì)主體（包括公司現(xiàn)有股東和公司職員及雇員）籌措資金。

外部資金籌措的渠道主要有三種：

一種是向金融機(jī)構(gòu)籌措資金，例如從銀行借貸，從信托投資公司、保險(xiǎn)公司等處獲得資金等

一種是向非金融機(jī)構(gòu)籌措資金，例如通過(guò)商業(yè)信用方式獲得往來(lái)工商企業(yè)的短期資金來(lái)源，向設(shè)備租賃公司租賃相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備獲得中長(zhǎng)期資金來(lái)源等等

第三種渠道則是在金融市場(chǎng)上發(fā)行有價(jià)證券。

股份公司利用公開市場(chǎng)機(jī)制，發(fā)行有價(jià)證券籌集資金，是一種在經(jīng)濟(jì)上與戰(zhàn)略上有雙重意義的選擇。

從經(jīng)濟(jì)角度來(lái)講，發(fā)行有價(jià)證券可以直接面對(duì)投資大眾，最大限度地利用社會(huì)閑散資金，并利用廣大投資者之間的購(gòu)買競(jìng)爭(zhēng)來(lái)有效地降低籌資成本。

從戰(zhàn)略角度來(lái)講，發(fā)行有價(jià)證券又可以提高發(fā)行者的知名度，形成籌資公司的多樣化負(fù)債結(jié)構(gòu)，以避免單一化負(fù)債結(jié)構(gòu)下債權(quán)人對(duì)債務(wù)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的壟斷性干預(yù)，還可以利用廣大債權(quán)人對(duì)債務(wù)還本付息的關(guān)心來(lái)獲得各方面的有效信息。