土地稅法

耕地占用稅耕地占用稅是地在中國境內(nèi)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用面積定額征用的一種稅。耕地占用稅就是調(diào)整耕地占用稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。耕地占用稅的征稅范圍包括我國境內(nèi)屬于國家所有和集體所有的耕地。納稅人是在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。外商投資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)征用的土地，免征耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行地區(qū)差別定額稅率，以縣為單位，按人均占有耕地面積的多少，參照經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，確定相應(yīng)的稅額幅度。

城鎮(zhèn)土地使用稅法就是調(diào)整土地使用稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。1988年9月國務(wù)院正式發(fā)布《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，規(guī)定只對(duì)在城鎮(zhèn)、縣城、建制、工礦區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行非農(nóng)業(yè)用地的單位和個(gè)人征稅，而對(duì)在廣大農(nóng)村占用地的，則只需要一次性繳納耕地占用稅，不需要繳納土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有土地使用稅征稅范圍的土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定的稅額計(jì)算征收。稅率采用幅度定額稅率。

中華人民共和國土地增值稅暫行條例

（1993年12月13日中華人民共和國國務(wù)院令第138號(hào)發(fā)布　根據(jù)2011年1月8日國務(wù)院令第588號(hào)《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂）

第一條　為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益，維護(hù)國家權(quán)益，制定本條例。

第二條　轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

第三條　土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計(jì)算征收。

第四條　納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額。

第五條　納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

第六條　計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

（二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

（五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

第七條　土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：

增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

第九條　納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收：

（一）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；

（二）提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；

（三）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。

第十條　納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

第十一條　土地增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。土地管理部門、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收土地增值稅。

第十二條　納稅人未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不得辦理有關(guān)的權(quán)屬變更手續(xù)。

第十三條　土地增值稅的征收管理，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條　本條例由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，實(shí)施細(xì)則由財(cái)政部制定。

第十五條　本條例自1994年1月1日起施行。各地區(qū)的土地增值費(fèi)征收辦法，與本條例相抵觸的，同時(shí)停止執(zhí)行。

三稅法北宋鹽法。自乾興、天圣以來，西北兵費(fèi)不足，募商人入中糧草，按太宗雍熙法給券，以茶鹽償之。后來又益以東南緡錢、香藥、犀齒，謂之三稅。此法視西北軍費(fèi)盈虛而時(shí)罷時(shí)續(xù)。

《合同的稅法考量》這本書教會(huì)讀者選擇去研究合同的稅法考量，在合同法與稅法之間尋求思維的連結(jié)。用稅法的視角，去考察合同變動(dòng)中，其法定成本的稅收的變動(dòng)。

我們選擇去研究合同的稅法考量，在合同法與稅法之間尋求思維的連結(jié)。用稅法的視角，去考察合同變動(dòng)中，其法定成本的稅收的變動(dòng)，看到了合同法與稅法在彼此依賴與保持獨(dú)立之間相交錯(cuò)。